简介：非营利组织在提供公共物品、保障社会公益方面有弥补政府缺陷的“替代效益”，许多国家或地区为了鼓励和促进公益事业，均从所得税法方面对捐赠人和非营利组织自身作了税收优惠的制度安排。我国应进一步提高对捐赠人的税前扣除额，区分非营利组织收入的不同性质给予不同的税收优惠待遇，加强对非营利组织的税收监管。

简介：在2001年成为WTO的成员后，我国已与相关经济体签订了14个自由贸易协定，并正在进行7个自由贸易协定的谈判。现行协定不仅在成员之间进一步开放了货物和服务贸易的市场，也涉及了WTO目前所不管辖的投资保护与促进等方面的内容。理论上讲，自由贸易协定的成员可借助所得税措施为本国产品或服务提供保护，或为本国产业提供出口税收补贴，此类所得税措施具有与贸易保护政策类似的效应。各国所得税制导致的双重征税和税收差别待遇也会对贸易和投资的流动产生影响。对于上述两类问题，我国采用了目前通行的分别由贸易协定和双边税收协定来处理的机制。不过，现行机制也有不足之处。我国需要从完善现行自由贸易协定和双边税收协定、构建区域性的税收合作机制、与多边体制相衔接等方面入手，进一步应对自由贸易区建设中的相关所得税问题。

简介：个人所得税从创立至今，经历了两个世纪的发展和完善，已成为现代政府取得财政收入、稳定宏观经济运行、调节社会各阶层收入分配水平以实现税收公平的重要手段。个人所得税在我国的发展历史不长，1994年才初步建立起较为规范的个人所得税法律制度。由于受经济发展水平的制约和开征的时间短、经验不足的客观限制，我国个人所得税组织财政收入的财政职能和调节经济的经济职能均未充分发挥。

简介：从法律层面分析，统一内外两套所得税法更有利于厘清问题和统一认识。应该全面理解WTO非歧视待遇原则的适用范围和法制统一实施原则的适用主体；应该从建立社会主义法治国家和市场经济即法治经济的高度去提高税法的质量；应该从完善税法体系质量与效率的角度去理解两税合并的紧迫性；应该从税法公平原则的要求从而尽快与国际惯例接轨去加快两税合并的时间表；应该从税收优惠政策调整方向对吸引外资的影响即由注重吸引外资的规模与数量转为注重吸引外资的结构与质量去推进两税合并的步骤。总之，应尽快统一内外两套所得税法关系到国家经济发展战略的调整、经济运行质量的提高和国家安全。

简介：在研究世界各国的个人所得税制在税制模式、课税单位、税率设置、征收方式、征管手段等值得我们借鉴的地方的基础上，本文提出了完善我国个人所得税法的建议：税制模式应从分类所得税制向分类综合税制转化；课税单位愿考虑家庭因素；简化分级累进税率，降低最高税率；改革起征点僵化设置，规范税前扣除并使两者弹性化；征收方式应向自行申报为主转变；使征管手段现代化、信息化、建立健全税收相关配套机制。

简介：我国现行个人所得税法并不能真正体现公平原则，改革途径主要是：建立分类制与综合制相结合的个税模式并逐渐向综合制模式转变，以此改变现有分类制存在的种种弊端；在费用扣除制度的设计上应当坚持公平优先的原则，对高低收入人群所负担的多少应当有一个适当的扣除额，而不能一刀切；降低个人所得税税率，减少税率档次，要符合世界各国降税趋势，按照我国社保程度的实际状况加以改革；扩大个人所得税的税基，改变目前课征范围主要采用的列举式，改用排除法，增加“附加福利”和“资本利得”，并对居民、非居民纳税人的认定标准重新定义；建立纳税人整体诉讼制度，充分保障纳税人的合法权益。

简介：我国的个人所得税具有两大功能：收入功能和调节功能。在当前收入差距不断扩大的分配状况下，个人所得税的调节功能受到了更多的关注。为此，如何完善当前的个人所得税法律制度，尽快建立一种更好地促进收入公平分配的个人所得税制度，成为一个值得思考的重要问题。本文立足于我国的税制环境，主要从个人所得税法税制模式的选择、个人所得税法起徵点的确定两个方面对完善现阶段个人所得税法律制度做一些尝试性的探讨。

简介：生态税的可税性分析包括经济学上的可税性和法学上的可税性。经济学上的可税性分析为生态税解决合理性的问题,而法学上的可税性为生态税解决合法性的问题。因此,生态税的可税性分析其实质就是对生态税的经济效果与法律效果的分析,实质意义与形式意义的分析。

简介：污染产品税与污染排放税向来被视为污染税（环境保护税之内核）的两大支柱。无论是理论层面还是国际实践趋势,污染产品理应是环境保护税的重点规制对象。然当下环境保护税立法仅聚焦于污染排放课税,而将污染产品任由消费税选择性调整。税制实践一再证明,消费税终归不是以环境保护为主位目的的特定目的税,诸多先天税制上欠缺环境保护税的专业性,难以迎合环境治理的需要。不管是鉴于域外经验,还是基于税制分工,都有必要借环境保护税立法之机,将污染产品纳入环境保护税的征税范围,即便一步到位的条件未必成熟,也有必要在“环境保护税法”中预留未来针对污染产品的课税空间,实现污染排放税和污染产品税的协同规制。

简介：我国《信托法》出台后,信托税收法律制度的空白缺失凸显。目前对信托所得的课税只适用税法中关于一般经济业务的规定,在税款征纳过程中难免出现无法可依的问题,因此,信托所得课税立法的完善成为税收法律制度建设亟需解决的关键问题。信托所得税应遵循实质课税原则,将其作为纳税义务分配均衡的评价标准,并以此为基础构建我国信托所得税法律制度。

简介：刚刚过去的世纪,人类社会在取得了前所未有的巨大进步的同时,也留下了诸如温室效应、大气污染、土地沙化、生物变异、物种灭绝等严重生态环境问题.为了挽回自己的过错,近几十年来,各国对环境资源主要采取了直接保护和间接保护的方法.直接保护即是以法律或行政手段通过制定和实施环境保护法律或政策达到环境保护目的;间接保护则是以经济手段通过财税制度如环境税、财政补贴等实现环境保护目的.税收作为一种体现国家环境政策的重要经济杠杆,在保护环境方面的作用日益凸现.

简介：鉴于收益在可税性理论中的重要价值,本文以几种重要的收益分类为线索,分析在税收立法上对各类收益作出选择、取舍时可能遇到的问题,从而提出和探讨影响收益可税性的主要因素及其关联性,揭示其与国家征税的价值取向、税法宗旨、原则等方面的内在联系,从而展示收益的可税性研究对于解决税法理论和实践中的相关问题的重要意义。

简介：税收立宪问题的研究,是中国宪法学研究亟待补强的领域,也是中国法治实践的必然要求。中国宪法必须明确规定税收法治的基本原则,并合理安排保障公民税收基本权益的制度。与此相对应要具体研究有关的宪法解释、宪法修改技术问题。

简介：追缴违法所得是查办职务犯罪刑事案件中不可或缺的一个重要环节，但我国目前规范职务犯罪违法所得处理的规定因缺乏针对性和可操作性，导致在司法实务中呈现出不规范的混乱局面。在探析职务犯罪违法所得的概念和界定等法理权源的基础上，理性分析司法实践中追缴职务犯罪违法所得的具体模式及其内陷性缺失，并就如何重新构建我国职务犯罪违法所得追缴工作机制模式进行粗浅的思考，以期对进一步规范检察工作程序，提高职务犯罪办案质量，最大限度地实现社会公平和正义有所裨益。

简介：<正>环境税,亦称环境污染税。系指国家为了限制环境污染的范围、程度,而向导致环境污染的经济主体征收的特别税种。作为环境保护的一项新举措,环境税已逐渐受到世界各国的重视,但国内对此的理论研究尚付阙如。笔者试图就此略陈浅见,以期有引玉之效。

简介：欧洲统一大市场的确立赋予资本自由流动的充分空间，然而各成员国之间的税收竞争无疑会导致资本流人税负较轻的成员国，从而对欧盟整体的经济利益构成影响。鉴于此，欧盟自20世纪60年代以来就着手进行公司税的协调．然而40多年过去了，该领域的协调依然进展缓慢。针对欧盟公司税协调的进程，探究公司税协调的动因、历程、障碍，并对未来公司税协调进行展望。

简介：在社会公平问题日益凸现和近年扩大内需的强烈驱动下，遗产税的出台成为日益紧迫的问题。但遗产税本身的特殊性决定了它不仅是完善税制的问题，也是完备法制本身的问题。遗产税的顺利开征最首要解决的是配套制度的建设问题，没有相关金融制度、个人财产监控制度、相关法律制度的配套，将不利于遗产税的开征。

简介：违法所得没收程序的历史担当、腐败资产外流的现实注定了没收裁定的涉外性品质。在日趋复杂化、精密化的国际法律合作中，裁定与执行标的的不同身处意味着没收裁定在域外可能遭受冷遇。国际条约为没收裁定的域外执行奠定了法律框架，但其模糊性和原则性迫使国际法律合作必须转向国与国之间的协议和安排。我国法律体制的正当性整体不足，相关支撑制度缺失的现实在削弱司法体制总体竞争力的同时，也限制了我国参与资产没收与返还的国际司法合作能力。只有引入普适性的司法理念，将其内化为制度构建，多管齐下，才能实现没收裁定域外执行率的最大化。

简介：“非法所得罪”法条适用与修改的再探讨刘采广，申叶达，余文唐《关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定》第１１条第１款即“非法所得罪”法条自１９８８年１月２１日公布实施后，法学界对其论者云起，见仁见智，众说纷坛，鉴于该法条在惩腐倡廉方面的作用巨大，值此反腐倡廉声...

简介：分配正义问题和产业竞争力问题通常影响一国环境税的立法走向。环境税的累退性容易给低收入群体和家庭带来负面影响,从而违背税法的分配正义原则。征收新的税收无疑会影响一国的产业竞争力,从而违背税法的中性原则。为了确保成功制定环境税,基于分配正义立场,各国针对环境税纳税主体采取环境税税后免除制度或财政转移制度,其中财政转移制度效果较佳。基于产业竞争目标,各国针对环境税纳税主体实施必要的税收免除制度。