简介:<正>内部控制,是指被审计单位为了保证业务活动有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制是对本单位经济活动制约、考核和调节的工具,是加强单位内部管理的重要手段和方法,就其实质来讲是一种自我约束的内部管理制度。内部控制评审是审计人员在审计过程中对被审计单位的内部控制系统的健全性、完整性和有效性的审查。一方面,内部控制评审可以作为一项独立的审计内容;另一方面,它也可以作为一种审计方法应用于具体的审计之中。本文拟结合我校内审工作的实际,对内部控制评审谈点粗浅的认识。
简介:当今国际资本舞台风起云涌,国际知名企业之间互相疯狂收购与兼并,其交易额动辄百亿、千亿美元,其强强联合,更显其经济实力之雄厚,企业正在大步迈向集团化、综合化、集约化的道路。在中国资本舞台上,亦上演着企业之间的互相购并与联合,企业之间以集团形式存在的现象越来越普遍,而作为一个企业集团,其财务体系如何进行有效的内部控制,已经摆在了越来越重要的地位,财务制度的重要性对于企业集团的管理不容置疑。强化国有企业集团内部财务控制,是健全企业自我发展、自我约束机制,实现整体经营目标必不可少的手段,也是深化国企改革,建立健全国企内控体系,使经营者、国有企业和广大员工真正成为一个共同体的重要方式,通过对青岛市几个大集团多年的财务内部控制和经营的状况的分析,阐述如下: