如何加强企业往来款项管理的探讨

如何加强企业往来款项管理的探讨

姜凌云

中国石化中原油田分公司物资供应处河南濮阳457001

摘要：随着市场竞争的日益加剧，为了提高市场占有率，企业采取的赊销、预收和预付、现金折扣等方式已成为经济运作不可或缺的一种经营策略，而这种方式下形成的债权、债务关系的往来款项，直接影响到企业资金运作、资产和负债结构及财务指标等诸多方面。因此如何加强往来款项的管理，防范经营风险就成了企业的重要任务。本文结合工作实践，试探讨往来款项管理的重要性和解决对策.

1加强往来款项管理的重要性

加强往来款项管理，是企业财务精细化管理的内在要求，也是企业提高资金使用率的有效途径。如果往来款项疏于管理，则会出现资金回笼慢，形成呆账、坏账，经营风险加大、会计信息不真实等方面的问题，这些问题的出现会给企业带来不可估量的损失。因此加强往来款项管理的重要性不言而喻。

1.1强化往来款项管理，有效保证资金链的安全

由于资金的良性循环是企业生存和发展的必要条件，?只有强化往来款项管理，才能有效地把控企业现金流的流入与流出，有利于提高资金使用效能。只有减少资金占用率，保证货款及时回笼，减少坏账损失，不断提升企业的营运能力以及经济效益，才能在市场疲软，资金短缺时保证资金链的安全。

1.2强化往来款项管理，降低企业经营风险

往来款项就像一张晴雨表，直接显现出企业的经营状况，如管理不善，清理不及时，资金无法回收，资金链断裂，企业的经营风险加大，在一定程度上会制约企业的发展，甚至会使企业倒闭。因此加强往来款项的管理，保证往来款项管理规范化，可有效地降低和规避经营风险。

1.3强化往来款项管理，反映企业真实的财务状况

由于往来款项是企业资产负债流动性较强的项目，按照往来款项的性质和类别，有针对性地进行管理，规范处理往来款项，不仅有助于会计信息准确、账目清晰、账实相符、还可有效地避免虚假财务指标。其中“应收账款周转率、流动比率、资产负债率”等这些都是重要的财务评价指标。真实的财务指标，可为企业提供科学、正确的财务数据，为领导正确决策提供依据。规范的往来款项管理不但可以真实地反应企业的财务状况和经营成果，还可不断提升企业经营管理水平。

2加强往来款项管理的措施

2.1建立并完善往来款项相应的规章制度

针对不同类型的往来账款制定并完善相应规章制度、执行程序等并严格执行，杜绝不合规收支行为的发生，做到有法可依、有章可循，形成制度化的刚性制约。一是做好事前控制，对采购和销售前期，制定采购制度，销售制度，明确其职责权限和工作程序；二是制定和完善往来款项管理办法，明确往来款账务处理、款项清收、考核方式、奖惩办法等；三是建立对往来款项管理的内部控制制度，严格执行不相容岗位分离的原则，防止企业内部人员徇私舞弊，完善往来款项交接、往来台账、责任追究等一系列内控制度，做到人员、岗位、责任的三落实；四是资金使用审批制度，特别是对预付款、货款支付、现金折扣必须严格按照规章制度，审批权限，严格审批处理程序，做到无审批不支付，确保资金安全；五是向销售人员下达应收款项催收任务，健全和完善货款催收制度和流程；对确实无法收回的坏账，建立坏账审批、奖惩制度。

2.2加强往来款项的风险防控管理

加强企业风险防控采取以下措施：一是对企业的往来款项管理工作，建立一系列风险防控体系，全面梳理往来款项的流程，识别并评估流程中的各个风险点，并进行风险评估风险管控；二是构建预警机制，从往来款项清理的源头入手，更有效地防范财务风险；三是对预付货款的供应商进行信用调查,合同签订后便严格按照合同规定执行，对每笔往来款项的做到事前、事中，事后控制，有效地防范资金不安全地使用。四是定期检查往来款项存在的问题并编制风险分析报告及解决方案。

2.3规范往来款项基础工作

往来款项发生后，应加强往来款项的对账、清理和分析工作。一是建立完善的询证函制度，严格执行对账制度，每月核对往来账目，理清往来账款账目关系；二是在对账过程中发现问题及时落实，对往来款项进行确认及调节，并编制对账调节表；三是按照“谁经办、谁负责、谁清欠”的原则，对往来款项的账龄分析、落实责任人，积极与欠款单位协调；四是对往来款项进行全面分析预测，并对应收款项按规定计提坏账准备，发现问题，提前采取对策；五是对预付款在商务谈判和合同签订时降低预付款比例，对应付账款按照时间先后付款，对要求先付款的单位按照现金折扣的方法收取财务费用，减少资金占用，节约财务费用；六是针对往来款项数额较大，欠款时间长客户，组织人员前往该单位对口清欠。

2.4提升人员业务素质和水平能力

往来款项的管理离不开领导、业务人员、财务人员的参与，人员素质的高低直接影响往来款项管理质量的好坏。如果领导不重视，不制定严格的制度，业务人员利用职务之进行舞弊行为，还有业务人员调离岗位交接时，交接人采取新人不理旧账的态度，认为原来的业务没有经手，而置之不理，这些都会给企业的往来款项管理带来负面影响，不利于企业的发展。因此在日常管理中要强化责任意识，避免工作推诿。

2.5建立健全沟通协调机制

加强往来款项管理，是企业的一项系统工程，需要单位领导高度重视，还有各部门之间密切协作、相互协调，沟通，保持信息畅通，相关部门对往来款项实行动态跟踪管理，对往来款的清理情况及计划实施与相关人员进行沟通、交流，使部门人员及时了解往来信息，并对往来款项存在的问题按时上报，同时制订方案解决出现的问题，使往来款项的指标控制在核定的范围之内。

2.6构建评价考核体系及奖励机制

评价往来款项管理工作的好坏，要构建评价考核体系并根据考核细则进行分析。一是认真落实挂账原因及金额，做好债权债务分析考核工作。每月编制应收款与预付款的考核表，把挂账业务情况做具体的落实，并由相应的部门做出回收分析，予以确认盖章，如应收账款回笼责任书、预付账款申请表等。二是在商务谈判、合同签订时就做好应收、预付款项的事前控制，结算过程中要求业务人员签订货款回笼责任书，明确经办人责任，明确往来款办理效率、工作质量与各业务单位进行经济效益挂钩，以充分调动业务经办人的积极性。例如销售单位不仅考核销售量，而且销售款必须收回，才给予兑现。将往来款项的清理纳入绩效考核范围之内，建立完善的考核奖惩机制。

3加强ERP下的往来款项管理，实现电算化的有效监督

系统ERP集中了物装、销售、财务等模块，可充分利用ERP的优势，对往来款项实行监督和管理。一是在使用ERP系统进行采购计划的申请，合同签订等，进行采购前的控制；二是每月由上级单位下达限额指标，在ERP中录入发料限额，超出限额时，ERP则提示无法进行发料，企业严格按照限额发料，有效地把应收账款的指标控制在考核指标之内，三是进行往来款项的账务处理时，往来款项都有基准日期，则挂账时间的先后顺序在ERP中形成每个往来单位，清理时按照基准日期的先后顺序对每个往来单位进行清理，有效地避免了单位往来清理混乱、挂账时间长久而没有清账的问题。因此在系统ERP下的往来款项管理，来龙去脉一目了然，有效的提高了企业的财务管理水平，防范了经营风险。

4结束语

加强往来款项的管理对企业而言具有重要的意义，往来款项管理的好坏，直接影响企业的财务管理水平和经济效益。理顺各种经济关系，强化制度建设、建立管理机制、优化管理流程，完善内控和监督功能，实现往来款项的动态和长效管理，真正地为企业发展奠定良好的经济基础。

参考文献：

[1]王凤燕.加强企业往来账款管理的五大策略[J].企业改革与管理，2014（9）：4-5.