浅析炼化工程安装企业工程项目建造合同类存货管理

浅析炼化工程安装企业工程项目建造合同类存货管理

石树君

中石化炼化工程集团股份有限公司北京市100029

摘要：通过健全管理机制，规范业务流程，加强公司工程项目结算与存货管理，提高项目结算效率，降低存货，提高公司整体效益。

关键词：工程建造合同类存货；存货管理；结算；过程管理

一、存货定义

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等（包含：工程建造合同类存货、其他材料、存货商品等存货）。

1.工程建造合同类存货

指企业在执行工程项目建造合同中，已完工但暂未被业主或EPC总包单位确认的工程项目成本。

1.其他材料、存货商品等存货

指企业项目库存商品、周转物资、在途物资、日用消耗品等

二、存货的确认

存货同时满足下列条件的，才能予以确认：

1.与该存货有关的经济利益很可能流入企业；

2.该存货的成本能够可靠地计量。

三、管理原则

1.坚持“方案策划、风险预防、压降增效”的原则，建立公司项目存货管理的风险防范理念。

2.按照“责任明确、层层落实”的原则，强化工程项目执行单位（子公司）项

目存货管理的主体责任。

四、存货管理机制

1.实行“实时预警、及时处置、协调配合”的管理机制。

2.公司对各子公司项目存货余额实行年度限额管理，对超出年度项目存货限额

指标的子公司，公司将对其进行重点管控。

五、存货过程管理（工程项目建造合同类管理）

1.制订项目存货管理规章制度，并组织实施。

2.公司对各单位存货指标进行限额管理

对集团公司批复后存货限额指标，进行分析、测算、分解，形成存货限额控制指

标，下发给各单位，以此强化对各子公司存货统一管理。财务部通过按月预算管理分析，严控资金占用，强化各子公司现金流全程管控意识。

3.建立并完善公司项目结算及存货管理工作机制和数据系统，实时更新项目各

项数据，动态掌握项目的状况、结算动态、项目信息及存货情况，使项目结算及存货管理工作步入以数据管理和数据分析为基础的常态化管理轨道。

（一）要求各子公司按照统一的格式、上报项目存货数据（如各单位实行ERP管理，全部项目存货数据可以从ERP辅助系统中抽出）

（二）对公司及各子公司存货状况进行汇总、分析

⑴公司存货总体情况分析：

分析点评：

2018年集团公司确定公司存货限额指标为80亿元，同比去年减少5亿元，截至2018年12月末，公司存货净额为64.79亿元，低于年度控制目标15.21亿元。

1～12月份，公司存货一直在限额指标以下波动，走势稳定、可控。本月存货为64.79亿元，比上月大幅降低12.40亿元，低于公司存货限额指标15.21亿元。已经创出公司整体上市以来的新低，主要是年底，各单位加大了项目结算以及存货清理力度工作力度，一些重点项目结算取得进展，尤其对一些历史高风险项目，加大了存货清理力度，挤出水分，减少项目资金占用，取得良好效果。

⑵各子公司存货情况分析：

4.每年初，确定重点项目清单，对公司重点项目存货进行重点管控、重点督办。

5.制定并发布公司年度结算工作计划

梳理已中交未结算的项目，以中交后2年为结算周期，编制年度结算工作计划，明确结算工作目标，设置结算工作节点及具体责任人，并按照结算工作计划，按月逐条跟踪落实结算进展，每周进行一次通报，一个月进行一次总结，制定切实可行的措施和激励机制，提高结算计划执行率与完成率，以结算促存货降低、已结算促效益的提高。

6.定期（季度）召开项目存货、结算管理工作会议

汇集共享各方信息，深度分析了每个季度项目结算以及项目存货管理工作中存在的问题，提出了相应的对策和措施，同时，要求各子公司积极转变管理理念，加强项目执行的过程管理，及时确认进度及合同变更，及时结算，注重索赔证据的收集，通过这些举措，遏制存货总量增长的态势，减少项目运行风险，为项目盈利目标的实现打下良好的基础，并有力的促进结算工作的开展。

7.加强对项目检查工作力度，汇同公司各部门对公司重点项目进行检查，发现项目一些好的经验、做法，也找出项目成本费用、进度控制、合同外费用索赔、项目结算以及过程控制等方面的不足，并下发整改通知单，督促各子公司、各项目尽快进行整改，为提高项目管理水平，降低成本，提高效益，为完成年度存货控制指标打下基础。

8.组织各子公司一起走访业主，加强与业主的沟通与协调力度，解决项目结算、实施中遇到的各项问题，以促进项目结算工作开展。

9.每年底举办项目存货、结算管理评优活动，总结先进经验，进一步提高公司项目结算及存货管理水平。

10.对标上市公司：

为进一步了解国内上市公司营业收入、应收账款、存货及利润情况，掌握我公司现有管理现状，选取较有代表性的上市公司（中国化学、海油工程、葛洲坝、、中国铁建）等，进行对比，找出差距及不足，我们的成本管理提供借鉴。

对标分析：存货占比营业收入，我公司基本在18%一线，近几年相对平稳，中国化学、中国铁建、中国中冶以及还有海油工程存货占比营业收入在23%〜28%之间，中国建筑、葛洲坝等由于行业属性，都在45%以上。经过同中国化学、海油工程等七家上市公司对标，我们炼化工程公司存货占比收入是最低的，使公司存货管理水平处于行业、上市公司领先水平，为我们公司完成年度利润指标打下坚实的基础。

结语

本文对炼化工程安装企业工程项目建造合同类存货管理进行简要描述，结合自己的实际工作，对项目存货如何进行管理，提出一些观点，并取得一些成效，在现代大型企业更加注重精细化管理的今天，加强项目存货管理，是极为必要的。