浅析地铁运营收益审计工作

浅析地铁运营收益审计工作

苏静

深圳地铁集团有限公司运营总部票务中心广东深圳518000

摘要：随着轨道交通的普及，全国各地的地铁建设及规划也在如火如荼的展开，轨道交通大网络化也在逐渐成型，城市地铁也因其安全、快捷、正点、舒适越来越多的成为人们出行首选。对于地铁收益来说，由于受建设成本、运营成本等多方面因素影响，若只依靠主营业务即地铁运营收益作为主要收入手段，基本都处于亏损状态。目前，全国各地铁公司都在深度挖掘相关产业的开发以弥补亏损带来的损失，但对于主营业务的收益安全把控仍是地铁日常管理中的重点工作。本文主要以深圳地铁为参考对象，结合车站的日常票务运作，对车站现金管理中的票款收入及备用金使用的审计重点进行分类阐述。

关键词：地铁收益；现金审计

引言：在日常地铁运营中，主要的收益来源一是由车站直接面对乘客收取的现金收入，二是代售、代充值、卡扣值等与相关单位按协定带来的清分收益。清分收益一般由双方或多方协商，基于收益基本数据，按一定比例进行收益分成，通常由系统自动计算完成，而车站的现金流，则由于受设备、系统、人为等因素影响，是地铁运营收益安全管理中的高风险业务，也就成为了运营收益审计的重点工作。

一、车站现金类型

车站日常运营中的现金流主要有车站当日运营收到的票款及车站配备的用于找零或乘客事务的备用金。车站票款收入来源主要有乘客利用自动售票机（TVM）购买单程票、乘客利用自动充值机（AVM）充值、乘客在客服中心购买储值卡、充值或进行异常处理。车站备用金，深圳地铁备用金执行的是收支两条线，所有用于乘客事务的退款均由备用金支出，所以车站备用金的审计也是收益审计的重点之一。

二、车站现金收入审计重点

（一）设备出售车票

自动售票机（TVM）的运作原理是每日车站运营前由车站员工将清点好的硬币、车票加入设备内，乘客使用硬币或纸币进行购票，多出的购票款用硬币或纸币再找零给乘客，运营结束后车站人员将设备内的所有现金进行清空清点，系统统计当日实际收入。

1、乘客购票过程中，多会出现因设备日志记录不完整造成的应收金额与实际收入不相符、设备找零时出现故障多找零给乘客而造成的设备短款，在后台日志中主要表现为设备循环钱箱异常，审核重点在于设备问题造成的收益流失。

2、每日运营结束后，车站人员将TVM设备内的硬币钱箱盘点后与纸币钱箱一起回收进行人工清点，多会出现设备编号、钱箱编号搞错造成多台TVM设备实际收入混淆、点钞机卡币造成票款减少、设备故障或人为原因造成的备用金误解行等现象，在后台日志中主要表现为设备盘点数据与实际清点数据不一致。在此过程中的审核重点在于实际数据的准确性，排除各类影响因素外，是否存在设备、人为因素造成的差异。

（二）储值卡自助充值

乘客将储值卡与纸币放入AVM中，通过AVM对储值卡进行自动充值，其工作原理相对简单。就深圳地铁来看，AVM出现的问题多为设备、系统或储值卡质量问题所造成储值卡已充值但后台日志记录不完整或钱已收但储值卡未写上的现象，也就是通常所说的写卡未写交易、写交易未写卡。对于写卡未写交易，设备正常情况下应出现长款现象，审计重点在于车站实际清点金额是否长款，长款金额是否正确。对于写交易未写卡，设备无长短款，但乘客会告知车站人员找回票款，审计重点则在于乘客储值卡充值后余额有否变化，该笔交易是否成功，及车站人员处理是否及时准确。

（三）人工办理乘客业务

车站客服中心工作人员利用半自动售票机（BOM）处理乘客售卡、充值及乘客相关事务，经常出现售票员在未经许可的情况下利用他人工号上票操作、售票员处理车票异常时收取费用不正确、未按规定发售免费出站票等情况，那么审计的重点在于售票员是否按票务政策规定执行，是否存在主观意识少收票款或将票款占为已用、侵占、挪用公款。

三、车站备用金审计重点

车站备用金主要用于车站的售票系统找零及乘客兑零备用、单程票及特殊情况下的退票款、乘客事务处理。在车站备用金的使用中，TVM补充硬币时、车站售票员操作BOM用于乘客事务退款时，都是备用金受人为因素影响最大的关键点，也是备用金审计工作的重中之重。

1、TVM补币。TVM的补入的硬币一般是由人工清点、录入补币金额，容易出现清点金额与实际补币的金额不一致、实际补币的金额与系统录入的金额不一致，在后台日志中主要表现为设备备用钱箱数据异常。此过程审计的重点在于设备补入备用金后车站剩余的库存备用金实际金额是否受其影响有相应的变动，变动金额是否正确，若不正确是否存在人为原因。

2、乘客事务处理。售票员每次上票前，车站客运值班员会为售票员配备一定数目的零钞用于乘客兑零或处理乘客事务退款。售票员按规定用现金补偿给乘客的退款业务，是车站现金支出的主要项目，审核重点在于设备故障造成的退款是否经过车站人员现场确认、退款金额是否正确、是否按政策规定办理退款、应退现金是否真正退还给乘客、是否在主观意识上有侵占票款的嫌疑。

四、审计结果的处理

地铁运营收益审计工作，经收益审计人员审核及分析，将车站在票务运作过程中出现的异常情况按设备原因及人为原因进行分类处理。设备因素造成的收益流失由设备维保部门进行赔偿，人为因素造成的收益流失按其责任人意识类型、影响范围、收益损失金额进行分类，非主观意识造成的小范围损失，由责任人补齐，做票务差错处理；主观意识或收益损失较大的，则由票务稽查介入确认其违章行为，分别给予责任人警告、记过、开除处理，情节严重触犯法律的，移交司法机关依法处理。

五、结语

综上所述，地铁运营收益审计的主要审计重点在于人为因素上，车站每日现金流水较大，车站人员的素质良莠不齐，个别人缺乏自控能力，特别是在售票员单独上票期间，其处理乘客业务时存在较大的灵活性，更容易出现挪用、窃取、违规处理乘客事务现象，那么针对这些风险点制定相应风险防范措施也是非常有必要的，建议的具体措施如下：

1、制定完善的现金交接制度，各类帐目清晰可控。

2、现金安全由专人负责，责任到人，在关键岗位、关键操作上做到双人互控。

3、设置现金安全区域，备用金、票款分区管理，在安全区域内上锁管理，并在现金区域内安置摄像监控系统。

4、个人操作密码严格保管，定期更换，以防被他人盗用。

5、相关人员定期、不定期进行检查，制定严格的考核制度，以规范车站的现场操作。

地铁运营收益审计工作是地铁票务安全管理的主要内容，为了保证地铁车站运营过程中的票务运作并完善其管理工作，只有对票务工作的安全管理加以重视，并采取相应措施来规避管理工作中的问题及隐患，才能有效的防止收益流失，保障地铁车站的收益安全。