企业内控失效的原因及对策

企业内控失效的原因及对策

周静芳

周静芳

中国石化管道储运有限公司荆门输油处计划财务科湖北省荆门市448002

摘要：在现在我国强大的市场经济的推动下，我国的企业得到了翻天覆地的发展，于此而来的问题就是企业内控的问题。为了使企业内部经营管理活动的顺利进行，严格的规范企业行为，充分发挥企业内部控制的实施优势与价值，必须加强对企业内部的控制，制定相应的对策。

关键词：内控；失效；原因及对策

现在，为了使企业发展的更好，各个企业都非常重视加强企业内部控制建设工作的进行。内控工作在企业发展过程中发挥着越来越重要的作用，尤其在控制企业财务风险方面的作用。在企业的发展过程中，企业的内部控制失效的现象时有发生，严总影响着企业的发展与进步。因此，必须加大对企业内部控制的力度，及时制定出有效的对策政策，应对内控失效的现象，加大监督力度，为企业的未来发展提供广阔的空间。

一、企业内控失效的原因

1.企业缺少完善的内控制度

通过内部控制制度的构建，是开展内部控制工作的关键，进而有抵御和防御风险。企业内部管理工作的实施过程需要完善的对企业员工约束的管理制度，同时也为企业可能出现的风险进行评估。目前来说，大部分企业存在着内部控制管理制度，但是由于内控制度的不完善，不能切实际的应用到企业中，其操作性和可行性没有得到完善的体现，从而导致内部控制管理制度出现混乱的现象，最终导致工作质量不能按规定完成。

2.企业领导者不重视内控的重要性

在我国改革开放的巨大影响下，我国的各行各业企业得到了巨大的发展前景，得到了巨大的经济发展，但在企业的发展同时，领导者只重视企业的经济利益方面的发展，往往会忽视企业内部控制管理的工作，导致企业自身的控制管理机制不完善。而且企业的相关人员认为企业内部控制管理的工作和自己无关，是领导者的事，缺少责任心，长久以来，企业内部控制制度的存在就显得可有可无。这样得到的后果就是企业整体内部缺少内部管理理念和预判风险的基本能力，成为企业的一大隐患。

3.内部控制实施中缺少监督管理人员

企业内部的管理工作的目的是制约工作人员，提高企业效率，在这种情况下，企业内部控制管理机制的实施必须依靠相应监督管理人员的参与。这样才能实现工作的真正落实，管理制度的完整实施。但是问题在于目前某些企业的内部控制制度在实施过程中，负责监督管理的人员并未起到合格正确的作用，认为监督管理不是很很重要，敷衍了事，对待工作不负责，监督力度不够，导致了内部控制管理制度不能很好的发挥作用。

4.企业内部结构不完善

一个企业是一个大家庭，由许许多多的小部门组成，企业在发展进步的过程其实也是各个小部门齐心协力共同进步的过程。所以要想企业进步发展，协调好各个部门之间的关系配合显得特别重要。但是我国企业没有意识到共同发展的重要性，不少部门之间存在利益上的矛盾和纷争，不能齐心协力朝着同一个目标发展，甚至由于矛盾的发展不能发挥内控本来的作用，造成了适得其反的作用，影响着企业的发展。

5.企业内控理论存在缺陷

我国正处于市场经济转型期，我国企业所面临的竞争是来自于多方面的，包括国内市场与国际市场。在这种强力竞争的情况下，企业应该不断地学习吸收新进的理论知识，寻求理论实践的创新发展，只有这样才能全面带动内控机制取得根本性进步，填补一些理论上存在的缺陷。在思维方面，应当注重可持续发展观念，做到长久有效的持续发展，所以内部控制理论缺陷也是导致内控不能很好实现的一大原因。

二、应对企业内控失效的相应对策

1.建立健全完善的内部控制制度

要想有效治理内控失效现象，首要条件就需要构建完善的内部控制制度。其中，在内部控制制度中，要重点考虑凭证制度预算制度、监督考核制度以及资产盘点制度等，要尽可能的完善这些制度。企业要根据自身实际情况，实事求是的设计好合格的选择，综合考虑到实施过程中可能出现的种种问题，将企业内部控制制度落实到位，并赋予较高的可执行性。

2.加强内控监督管理，健全内部审计

在内部控制中，企业要进一步强化监督与管理力，不能过于注重短期利益的提升，要将目光放长远，注重长远利益。所以要加强对内部控制的监督和管理，让工作做的更好，创造良好的内部控制氛围，对企业各部门进行全方位的监督，以认真负责的态度监督发现问题，并及时的做到发现解决问题。

在内部监督工作的同时，还要进行内部审计，加强对内部审计人员的监督督促作用，设置严格权威的内部审计部门，严格规范内部审计人员的行为和工作作风问题，使之真正发挥自身作用，为企业造福，使企业不断地向前发展。

3.加强风险顶防，构建风应评估机制

企业在提高经营管理水平时，必须要高度重视风险防范与控制等。企业可以通过定性分析风险的使用，可以将财务风险、信息技术风险、人力资源风险以及责任风险等控制在合理范围内，解决内控失效现象。企业也要构建风险评估机制，提前发现危机，提前做好准备，树立正确的风险预警观念，做到人人关注，人人重视，将危险扼杀在摇篮中。企业也可以构建风险评估机制，将风险按等级划分，并各自制定相应措施，以便能快速方便的解决问题，避免高风险的发生。

4.加强信息沟通及传递建设

企业在进行内部控制的过程中，必不可少的就是信息的沟通和传递，加强信息沟通建设，以便更快更准确的将信息传递下去，加强内部控制管理的效率与速度。企业要加快构建信息与沟通制度，做好内部控制相关信息的收集与整理工作，加快信息传递速度，避免出现信息传递滞后现象。

5.制定完善的内控工作的考核机制

企业要逐步构建内部控制的考核激励机制，提高内部控制工作人员的工作热情与潜能，保证企业工作人员较高的参与度。通过完善的考核机制的构建，做好及时发现问题并解决问题。使企业高效快速的向前发展。考核制度也可与员工的薪资等利益相关联，考核成绩好的员工提供奖金的奖励，进一步激励员工进步，加强员工的主观责任感，是内部控制管理工作更好的进行下去。

总结：

随着我国经济的不断发展，企业的不断进步，企业内部控制管理制度也在不断地发展完善。企业要想发展的更好，解决内控失效是最为严谨的一项工作，要给予高度的重视，构建内部控制制度，加强监督工作，不断完善相应的内控理论知识，强化内部审计，进而提升企业的整体实力，提高企业的竞争实力。并且要注重信息化建设，做到与时俱进，紧跟时代步伐，不断尝新创新发展，这才是发展的硬道理。

参考文献：

[1]顾晓芳.企业内控制度失效的原因及控制措施研究[D]纳税，2017.，05）：74.

[2]周长鸣关于完善企业内部控制措施的探讨[D]财经界（学术版）.2016，（04）.71+78.