加强企业资金管理提高风险防范能力

加强企业资金管理提高风险防范能力

褚爱

（国网安徽省电力有限公司建设分公司,230071）

摘要：企业资金管理根据企业实际情况，加强资金使用效率，防范资金支付风险，为企业发展提供最基础的保障。现代企业发展，安全最重，表现在政治安全，生产安全，经济安全等，而资金安全是经济安全的必要成分，关系到企业的命运。

关键词：加强；资金管理；风险；防范

导言：

企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，保证企业资金流的良性循环。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度。因此本文着重介绍如何加强企业资金管理和提高企业风险防范能力。

一、现代企业资金管理存在的现状

目前，我国现代企业在资金管理制度建设跟施行的过程中，还存在着许多疏漏，这些疏漏具体体现在以下几个方面：

1.相对落后的管理模式

我国大部分现代企业仍沿用原先计划经济时期所制定的口头汇报和财务报表方式，然而这些经营管理活动对于企业内部财政管理工作来说已经相对比较落后，已经无法满足新经济时代对企业管理提出的新要求。财务管理是企业管理的核心，而资金管理是财务管理的核心，落后的资金管理系统在财务管理工作过程中容易导致财务报表的失真，工作行为的不规范，会计核算的不严谨等问题，这样的企业由于没有及时反馈市场动态信息，滞后的管理决策将使其在激烈的市场竞争中处于劣势地位。

2.缺乏完善的资金管理体系

目前，部分企业虽然已经制定了管理资金方面的预算制度，但在真正实施的过程中，未能行之有效的落实，资金管理体系的有章无序，盲目投资，只会日益加剧资金控制及统筹上的无序性、随意性，运营资金过剩及资金紧张问题便纷至沓来。除此之外，相当一部分企业财务管理基础性工作效率严重倒退，内部存在着账目不实、虚盈实亏的状况，更有甚者钻企业管理漏洞，有损于国有资产，这些问题不仅加剧财务管理出现失误的几率，还会影响企业正常有序的发展。

二、如何加强施工企业资金的管理和控制

企业资金管理的目标是提高资金使用效益，保证资金的支付能力和偿债能力，使企业的净现金流最大化。

1.从管理机制上，推行全面预算管理，强化资金预算管理

施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：

1.1自下而上逐级编制资金预算计划。

1.2自上而下，通过一定的会议形式审批预算。公司职能部门对所属单位的预算计划，通过收集整理，确定公司下月财务预算，改“用后算”为“算后用”。

1.3执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。

1.4建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。

2.从监控制度上，进一步加强资金周转各环节的可控性

这是对推行全面预算管理的补充。企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。

3.从技术手段上，灵活运用资金结算工具，提高资金使用效果

施工企业应立足工程项目高度分散的现实，探索实施资金集中管理的做法，积极规避财务风险。

3.1建立、完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对分支机构做到了“你的钱，我看着你花”。

3.2与银行协作，探索、实施“网上银行”结算方式。目前中国银行、中国建设银行、招商银行、中国工商银行已推出了“网上银行”业务。“网上银行”可以将本系统的资金高度集中。

三、资金投放环节风险管理防范的措施和方法

对于开发企业来说，将大量资金投入土地一级开发项目，除了实现政府土地开发目标之外，自然希望获得一定的增值收益。在项目运作过程中，在控制投资风险的基础上实现较高的投资回报。

1.项目实施前投资可行性评估

相对其他房地产开发项目而言，土地一级开发存在较多的财务风险，包括：融资风险、成本费用变动风险、流动性风险等，因此，在项目开始实施前，要通过对项目本身的深入分析，比如对所要拆迁地区的居民人数、构成、成分等加以分析，以评估风险发生的可能性，确定风险发生对于项目可能带来的不良影响，再在风险评估的基础上确定风险反应；同时运用一定的方法，如：回收期法、投资报酬率、净现值法、获利能力指数法等计算项目的投资收益，从而做出投资可行性决策。

2.投资实施过程的管理

对于土地一级开发项目，在进入实施阶段以后，需要对投资实施过程进行监控。实施过程监控主要包括两个方面：

2.1对预算执行的监控

项目开始前，首先编制详细的土地开发投资预算，在以后的物资采购、建设安装、环境工程等投资实施过程中，也都必须严格执行预算，不得随意更改预算，保证预算的严肃性。凡是确实需要对预算进行调整的，必须按照规定的程序进行预算调整的审批。

2.2对成本的监控

按照有关规定，土地开发成本必须经过有关部门的严格审核，凡是超过规定范围和标准的开发成本，有关部门在审核时不予以通过，则需要由开发企业自行负担，从而减少了开发企业的利润，因此开发企业同样必须加强对开发项目的成本控制。财务部门及时了解项目的总成本和相关成本项目的发生情况，并定期或不定期进行成本分析，了解成本变化及其原因，采取有效措施控制成本。

结语：

随着市场经济的发展和完善，对企业财务管理工作提出了新的要求。当前，财务管理要围绕资金管理这个主旋律，从企业经济管理内在要求出发，努力提高财务部门的宏观综合能力、参谋决策能力、多向协调能力，构建适应市场经济发展、适合企业特点的新型资金管理模式，以充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用。

参考文献

[1]马宏向.浅谈企业加强资金管理的重要意义.现代经济信息.2011(08).

[2]杜勇.施工企业资金管理存在的问题与对策[J].天津市经理学院学报,2008(02).

[3]朱少东.关于加强企业资金管理的相关问题探讨[J].中国集体经济，2011（06）

[4]霍晓丽.加强应收款项管理防范企业资金风险[J].内蒙古科技与经济，2013