“三位一体”物资管理监督体系构建研究

“三位一体”物资管理监督体系构建研究

国婷婷

(大唐国际发电股份有限公司北京高井热电厂100041)

摘要:为提高物资管理监督效果和水平，防范物资管理领域可能出现的廉洁风险、经营风险，企业整合纪检、监察、审计监督职能，利用监察审计部部门职能优势，集中发挥纪检工作事前教育作用、发挥监察实时监控作用、发挥内部审计事后诊断作用，通过变事后分析为事前预防、变碎片式管理为系统化管理、变单一性为全面性三大大转变，筑牢企业物资管理监督防线。

关键词:纪检监察物资管理监督体系

一、研究背景和意义

物资管理工作是企业经营管理中的重点环节，也是高风险领域，近年来，互联网浪潮方兴未艾，国务院国资委对央企的采购管理提出了更高要求。通过集团公司内外部审计、巡视、五类问题检查中发现物资采购等重点领域廉洁风险突出，收受供应商回扣、贿赂问题时有发生，部分领导人员亲属违规办企业，搞关联交易，利益输送；近年来，检察院对国有企业人员涉嫌物资采购违法违纪案件的查处力度增大。

为了规避上述风险，不断创新物资管理监督模式，保护企业经营安全和相关人员安全，利用纪检、监察和审计手段，形成合力，强化事前、事中、事后监督力度，在监督过程中强化流程意识、规矩意识、风险意识，对加强采购管理，提高采购效率，防范采购风险，规范采购流程，将起到积极的作用。

三、研究内容

如何发挥纪检、监察、审计工作优势，构建“三位一体”物资管理监督体系。

（一）把好事前教育观，筑牢思想防线

发挥纪检工作在事前教育方面的作用,以防范风险为主,通过宣传、教育多种形式把廉洁的理念、规范、要求渗透到采购人员、关键岗位职工的思想、行为之中达到预防的目的。

1、把权利关进制度的笼子。通过制度的制定和完善，进一步健全了内控体系和流程，促进了企业党风廉政建设水平的提高。一是企业结合自身实际，对党风廉政建设和反腐败工作任务进行细化分解，适时对党风廉政建设责任制进行修订完善。二是制定年度党风廉政建设责任书，同物资管理部门负责人签订，促进物资管理关键岗位人员思想作风转变。三是针对企业情况总结出十项承诺内容，并动态更新，组织党员领导干部、关键岗位人员签订《廉洁承诺书》。

2、放大招实施廉政教育，形成不敢腐不想腐不能腐的氛围。创新教育形式，把廉政的理念、求渗透到物资管理关键岗位的思想、行为之中，从源头消除腐败隐患和漏洞，筑牢拒腐防变堤坝。一是在厂内建立了北京市基层企业第一家“廉洁文化警示教育基地”。借助检察机关的专业优势、技术优势和资源优势，进一步提升企业党风廉政建设水平，打造企业人员廉洁从业良好环境。二是创办廉洁从业每周预警周刊。周刊涵盖了廉政警句、鲜活案例等内容，从完善思想、文化等方面把廉洁的理念、规范、要求渗透到党员干部，筑牢拒腐防变堤坝。三是在关键位置设立廉洁文化长廊。在重点岗位人员每天路过的走廊、道路两侧设立了12块展板，起到常敲廉洁自律警示钟的作用。

3、权力关进制度的笼子以后，还要解决一个谁来监督权力、看管笼子的问题，这个可以形象地比喻为“钥匙归谁管”。一是聘任党风廉政监督员，扎紧织密监督网络。赋予廉政监督员参与党风廉政建设的监督权、建议权、检查权，并定期进行考察和轮换。二是创新开展中层干部自画像活动。每名中层干部对照“六项纪律”执行情况，根据工作岗位职责、岗位廉洁风险等情况进行自我“画像”，并利用党支部大会、党支部学习等时机对自我“画像”情况进行点评，提出建议措施。三是开展党员领导干部约谈，按照立足教育、着眼防范、关口前移、主动监督的要求，充分运用监督执纪“四种形态”，降低和避免廉政风险，合力推进党风廉政建设和反腐倡廉工作。

(二)把好事中控制关，筑牢实时监督关

以监督为事中控制手段，通过日常监督与专项监督相结合的工作方式,对物资管理进行实时监控,及时发现管理缺陷，纠正行为偏差，堵塞管理漏洞，有效防控廉洁风险，筑牢廉政防线。

1、抓实物资管理日常监督管理工作。一是从制度执行入手，看制度落地情况。比如企业根据集团要求，2016年厂内物资采购首先通过集团公司电子商城进行采购，监察审计部要求开通了查阅权限用户，开展了重点抽查和大额必查相结合的监督方式，以便更好的做好监督工作，防止出现流程不规范和不廉洁行为的发生。二是在合同会签流程中对合同内容、资质、廉洁合同进行监督，发现问题及时提出，强化了事中控制。三是对采购领导小组会进行监督，对照物资管理相关制度对上会的物资采购计划、采购方式、采购结果确认等内容进行监督。

2、强化物资管理专项监督，机动灵活，精准发力。结合企业物资管理实际进行立项，分为制定实施方案、组织实施、问题整改和总结归档四个部分。实施方案重点对物资管理薄弱环节进行检查。一是收集台账，检查台账建立及资料存档情况。二是按照招标流程，对招投标项目的合规性检查。对招标前期、开标过程、评标情况、定标情况各环节重点内容进行检查，对发现的问题及时记录、沟通核实，要求整改责任部门立即制定整改措施。三是关注紧急采购。本着采购监督不放过任何环节的原则，在上年度紧急采购监督取得一定成效的基础上，继续加强紧急采购管理的跟踪，把降低紧急采购率落到实处。四是监督库存物资盘点工作，对仓储管理实施监督。五是对照合同管理办法，对合同的合规性进行检查。在合同审批系统里选取不同合同类别项目进行穿行测试。重点关注采购公告、采购方式、技术要求、时间节点、合同文本等是否符合相关要求。

通过开展专项监督，共检查采购招标项目29项，其中：2016年19项招标，中标金额合计14668万元，其中一级采购2项，二级采购17项；2017年上半年共10项，中标金额合计1276万元，一级采购2项，其中二级采购6项，三级采购2项。2016年合同共计375份。2017年上半年合同共计158份。下发监察建议书5份，提出监察建议6条。持续跟踪落实整改情况，确保形成闭环管理。

（三）把好事后审计关，筑牢审计防线

运用审计手段，开展事中及事后跟踪和检查，加强整改跟踪。近几年,企业围绕物资管理开展物资管理及关键岗位人员专项审计。

1、量体裁衣,制定物资管理及关键岗位人员专项审计方案。审计实施方案是指导审计人员现场工作的依据，是明确审计目标、突出审计重点、规范审计程序、控制审计风险的主要载体，对审计工作起着全面指导作用。

2、检查物资管理内控制度建设。制度先行，审查物资管理制度体系建设情况，是否与上级单位制度保持一致。

3、检查采购计划管理。审查物资需求计划审批流程是否符合集团公司、二级企业及本单位审批流程规范。

4、检查采购方式（招投标）管理。是否存在应当招标的项目不招标,或者通过将项目化整为零等方式规避招标等情况。

5、检查采购结果合理性。是否存在采购结果不合理，价格背离市场或显失公平的情况等情况。

6、检查合同管理规范性。检查是否存在不按采购结果审核批复意见签订采购合同的情况；是否存在无正当理由，不及时与中标人订立采购合同的情况等情况。

7、检查库存物资管理情况。比如跟踪采购验收环节，内部审计师对物资验收部门在收货时对货物的检查情况进行检查，获取原始验收证明和验收单，检查验收单是否齐全，核对合格证等是否齐全；核对物资是否与采购计划、合同及随货清单一致。

8、检查资金管理。比如关注结算付款关口，内部审计师抽查大金额付款凭证，对照财务制度检查凭证后的附件是否满足付款要求。

综上所述，监督责任在物资采购过程中不可或缺，要努力从源头上遏制腐败，从行动上强化监督，以制度规范为指引，用铁的纪律、公开的标准去落实抓好纪检监察工作，保证权力运行到哪里，监督防范工作就跟进到哪里。

四、实践成效

（一）构建了“三位一体”物资管理监督体系

在物资管理监督具体实施过程中，全面整合监察审计部门纪检、监察和审计职能，从事前教育、事中监督到事后审计全流程控制和监督，并对三大职能如何发挥作用进行了具体阐述，构建了具备操作性的实施模板。

（二）营造了风清气正的廉政氛围

企业通过多角度、全方位的廉政宣传教育全面提升了物资管理关键岗位人员的廉政意识和责任意识，近几年未发生因物资管理不当造成的违法违纪案件，对物资采购的举报为零。

（三）提升了物资管理水平

加强物资管理长效机制建立，修编了采购管理相关制度8项；规范了物资管理流程10项；提升了物资管理信息化水平，上线了物资管理扫码系统，优化了EAM系统、合同管理系统设置，提高了采购效率，细化了采购管理数据。

参考文献：

[1]王莉.国有企业物资采购监督管理研究.经济视野,2016(24).

[2]王雷.如何在企业物资公开采购中发挥纪检监察组织的作用,铁路采购与物流.2016(6).

[3]周永梅.规范国有企业物资采购管理防范腐败行为的发生.中国管理信息化.2014(16).

[4]妥鑫.国有企业采购环节开展廉洁风险防控管理浅析，科学时代，2014（14）.