关于矸石热电厂1-7月经营分析

关于矸石热电厂1-7月经营分析

颜琨

颜琨

（鸡西矿业（集团)有限责任公司矸石热电厂，黑龙江省鸡西市158150）

摘要：本文对某矸石热电厂的财务状况进行实地取证，并对其2012年末的锅炉改造和2015年末所有在建工程转增资产等的经济活动进行了财务分析，得到结论是若无法解决部分影响问题，产能将无法提高。

关键词：矸石电热厂发电量盈亏综合分析指标安排

前言：

鉴于矸石场的基本经济状况，以下将进行详细分析。

矸石热电厂于2012末经过三年锅炉改造于2015年末所有在建工程转增资产完毕（年折旧增加700万元），由过去三炉两机改为两炉两机并网运行，由燃用煤矸石改为燃用低质煤，年发电能力为3.3亿千瓦时左右。在册员工481人。现将电厂今年以来的工作情况向领导汇报如下：

一、1-7月份主要指标完成情况

1、发电量：全年计划发电量3.3亿千瓦时，1-7月份安排计划19，000万千瓦时，占全年57.6%，1-7月份累计发电20，049万千瓦时，比计划多发电1，049万千瓦时，比同期20，912万千瓦时少发电863万千瓦时。

2017年4月及5月份分别安排2台炉临检各五天，相当于电厂停产5天，按日均发电115万千瓦时计量，少发电575万千瓦时。

2、售电量：1-7月份累计售电16，735万千瓦时，比计划售电15，350万千瓦时多售电1，385万千瓦时，比同期17，457万千瓦时少售电722万千瓦时，少发电影响售电720万千瓦时。

3、售电率：1-7月份实际售电率为83.47%，比计划80.79%上升2.68%，与同期持平。

4、收入：1-7月份累计收入5，242万元，比计划5233万元多收入9万元，比同期5904万元少收入662万元。其中：①发电收入为4393万元，比同期少790万元；②供热收入为849万元，比同期多128万元。

发电收入与同期比少790万元，原因是未结算上国网电量6月份861万千瓦时7月份1017万千瓦时，少结算收入557万元；二是供热用蒸汽增加，导致发电收入减少。

5、成本：1-7月份发生完全成本（制造成本及管理费用）7655万元，比计划6555万元多支出1100万元，比同期7959万元少支出304万元。具体情况是：

1）、燃料费发生3789万元，比计划3052万元增支737万元，比同期3950万元节支161万元。

2）、材料费发生269万元，比计划290万元节支21万元，比同期303万元节支34万元。

3）、工资费发生1237万元，比计划增支72万元，比同期1407万元减支170万元。

4）、折旧费及无形资产摊销965万元，与计划持平。

5）、清华同方节能服务费支出163万元，比计划增支84万元，比同期增支30万元。于2016年第一季度下调了2015年供热费收入同时也减支2016年同方服务费。

电厂与清华同方公司签订了十一年合作合同，同方公司投入资产3810万元，回收电厂余热用于滴道区供热，电厂按收益与同方公司结算分成2017年分成比例是2：8。同方公司回收的余热占滴道区供热的32%左右,2017预计支付清华同方公司210万元。

6、其他支出发生184万元，比计划超支145万元，比同期56万元增支128万元，是本年发生劳务工资。会议费全年没有发生、招待费办公费行政车辆等可控费用支出压缩到极致。

7、盈亏：报表亏损2455万元，比计划亏损1436万元超亏1019万元，比同期亏损2105万元超亏350万元；还原未结算收入557万元，实际亏损1898万元，比计划超亏462万元，比同期减亏207万元。

二、1-7月盈亏综合分析

1-7月份比计划超亏1019万元,有以下四个方面因素：

一是少结算收入557万元。我厂汽轮机超期服役，发电许可证未能通过年检，电业局垫付了1-5月上网电费结算费用，从6月起不再垫付。6-7月未结算上网电量1878万千瓦时，少收入557万元。

二是低热值煤价格上涨增亏739万元。年初根据公司下达的盈亏指标，剔除固定费用，压缩变动费用，低热值煤计划价为124.02元/吨，1-7月实际出库燃料煤成本154.13元/吨，上升30.11元/吨，1-7月份煤价上涨影响煤成本增支739万元。

三是七月份亏损指标安排较多。原计划于7月份安排锅炉大修，亏损指标安排348万元比年计划平均水平多了140万元。后因资金原因，所需配件不能及时到货人，大修时间延后。

1、销售收入9360万元，其中发电收入8126万元，供热收入1234万元；

2、完全成本支出14419万元，其中：

①固定费用3060万元占总成本的20.8%。其中，折旧费1537万元，无形资产摊销103万元，五险一金900万元，统筹外费用150万元，员工取暖费65万元，排污费110万元，税金195万元。

②混合变动费用4107万元，占总成本27.9。材料费669万元，工资2092万元，同方节能服务费210万元，大修费300万元，水费370万元，其他支出466万元。

③燃料煤7574万元，占总成本51.4%。

3、报表利润预计亏损5381万元，比计划2500万元超亏2881万元，剔除煤炭涨价影响2131万元，通过节支降煤耗后还有750多万元的亏损需要消化。

从成本费用分类看，固定费用占20.8%和混合变动费用占27.9%，煤成本占51.4%。固定费用恒定，混合变动费用一部份随着生产变化一部分是固定的，如，材料费1-7月发生269万元，月均38万元（含20万元铲车、汽车的汽柴油）；在册人数481人，运行人员已由四值改为三值，已达历史最低；水费每月30万元。随着逐年压缩混合变动费用可下降空间较小。

低热值煤随着发电量变化而变，是电厂最大项支出，全年需用3500卡以上低热值煤预计45万吨，价格是公司调拨价。电厂只能从耗用低热值煤数量上下功夫。如把集团公司压缩后核定亏损2500万元，去年报表亏损4027万元，差额1527万元。按7月累计出库成本154.13元/吨折算低热值煤量为9.9万吨，占全年总耗煤量的22%。这个下降幅度电厂是不可操作的。

结语：

电厂是在老厂的基础上改建而不是重建，岗位点多设备不完全配套等因素并没有根本解决，我厂年发电能力为3.3亿千瓦时，这是发电能力上限。电厂安排发电已是高限，增收能力没有。

作者简介：颜琨(1989年5月—)，女，汉族，山东省招远县人，本科，中级职称，鸡西矿业(集团)有限责任公司矸石热电厂，研究方向为管理会计学。