基于财务风险管理的企业内控体系构建

基于财务风险管理的企业内控体系构建

隗合菊

北京金泰房地产开发有限责任公司102399

摘要：风险在市场经济的不断发展下越来越多，企业处在激烈的市场竞争中，要对市场中存在的风险进行有效规避，就要将财务风险管理工作做好。因此，基于财务风险管理的企业内控体系的构建对于企业非常重要。本文主要从财务风险管理和企业内控体系的联系、企业财务风险管理和内部控制体系中存在的问题，以及加强基于财务风险管理的企业内控体系的构建措施几个方面进行了分析探讨。

关键词：财务风险管理；企业内控体系；构建

当前，财务风险管理在企业的经营管理活动中发挥着重要作用，加强财务风险管理在企业内部控制体系中越来越受到重视。企业在发展的过程中存在着一些财务风险性因素，使企业经营管理活动的正常运行受到严重威胁。要制定切实可行的管理策略加强财务风险管理的内控体系的建设，使企业的竞争实力得到增强，促进企业的发展。

一、财务风险管理和企业内控体系的联系

财务风险在企业的运营过程中是客观存在的，对企业的发展有重大影响，每一个现代企业在发展的过程中都要将财务风险管理工作做好。企业内控管理是现代企业的一项基本管理制度，是通过内部控制工作完成的企业管理，可以对企业的内部资源充分利用，然后与外部的市场信息相结合，在企业内部进行灵活的调控，使企业能够保持良好的经营。企业内部控制管理是企业对财务风险进行防范的一项重要手段，对其进行科学的开展，可以使由于各项风险造成的经济损失有效的规避，并使企业内部之间的联系得到有效加强，还可以使企业内部传递信息的效率和执行政策的力度得到提升。每一个企业的财务风险管理都和内控体系有着密切的联系，主要表现为以下几点：

1、企业的内控体系可以使企业的财务风险管理得到强化，使风险因素得到有效的控制，保证企业免受经济损失，促进企业的持续发展。

2、企业的内控体系对企业财务活动的有效进行起着促进作用，企业在构建内部控制制度之后，能够将不同的工作岗位和部门的关系进行有效的协调和统一，使各个环节能够合理的运作。而且，定期对企业的财务管理活动进行监督和控制，可以对财务管理活动进行规范，促进企业财务管理活动的发展。除此之外，内控体系还可以将管理目标和控制活动进行有机结合，保障企业的经营和管理。

3、企业的内控体系还有利于对财务风险进行正确判断和识别。当前的市场环境很难正确判断并识别财务风险，企业经营管理者很难做出正确的决策。而内控体系可以将这一问题很好的解决，可以使财务人员对问题能够及时发现并解决，从而使企业的财务风险能够有效的识别。

4、企业通过内部控制体系对财务风险进行应对的过程中，可以使企业的发展潜力得到开发，能够使企业内部潜在的发展因素得以展现，有利于促进企业的经济发展，甚至在短时间内转化为新的经济增长点。

5、财务风险管理可以将良好的反馈带给企业内控体系，使企业的内控体系得到优化，能够对未来市场复杂的状况得以应对。

二、企业财务风险管理中存在的问题

1、财务风险意识比较缺乏。

只要有财务活动就会有风险存在，这是财务风险的客观实在性，但一部分企业并没有意识到这一点。在实际的工作中，许多的业务人员对这一点也很难意识到，特别是基层的工作人员更加缺乏财务风险意识。因为大多数员工并没有经过系统的培训和专业的教育，想让他们正确分析认识并规避财务风险是很难的。

2、财务风险专业人员比较缺乏。

3、许多企业的财务管理和分析工作并没有安排专业的财务人员或者具有完备财务风险专业知识的人员来做，很多企业进行财务决策的人员都是非专业人员，做出来的决策甚至不经过分析，导致决策缺乏科学性。这样的情况会对企业带来非常严重的后果，如果企业的财务管理一直是这种情况，就会使企业财务决策有非常高的失误率，对企业的发展非常不利。企业内部缺乏有效的监督。

虽然许多企业对于监督管理制度和相关的规范进行了制定，但在实际实施的过程中却没有严格按照制度和规范实行。还有许多因素会影响管理系统的实施，导致管理系统的作用不能得到真正的发挥。出现这些问题的原因就是企业内部的管理不严格，缺乏进行有效的控制，导致企业员工的失误不能被发现。同时没有对监督管理体制进行有效的实施，企业内部缺乏有效监督，工作人员执行起来不认真。

三、企业内部控制体系存在的问题

一个企业成长的重要因素就是企业的内部控制体系，但是，现在许多企业的内部控制体系存在着很多的问题。

1、内部控制意识比较缺乏。

许多企业人员非常缺乏内部控制意识，对内部控制体系对企业发展的意义不能够很好的意识到，也不能够正确的认识。只有将内部管理进行规范，并对内部控制管理系统进行构建，才能更好的对企业进行监督和员工进行自我监督。

2、信息的及时反馈比较缺乏。

企业的内控管理不仅涉及到一个部门或一个环节，而是对公司所有部门和环节都有所涉及，影响着公司的运营。当前许多公司的结构都很繁冗，大大降低了有效沟通的概率，如果没有进行及时的沟通和交流，就会使收集和传递信息不能及时有效，大大的降低了信息的共享性，这就很难及时发现企业内存在的隐患，也减弱了内部控制的有效作用。

3、相应的执行力比较缺乏。

对于员工，许多企业内部并没有对其进行有关内部控制系统相关知识的培训以及讲座，使得大多数员工甚至决策者没有清晰的了解并掌握内部控制系统的基础内容，导致不仅是基层员工以及决策者都对相应的执行力比较缺乏，对控制管理制度没有足够的执行力度，使得控制管理没有达到预期的效果。

四、加强基于财务风险管理的企业内控体系的构建措施

1、对内控管理制度进行完善

使企业财务风险得到强化的一个关键就是对企业的内控管理制度和内控管理体系进行完善。完善企业的内控管理制度，就要对企业内部员工特别是财务风险管理专业人员的有效建议进行充分的吸纳，对于决策者在进行决策的过程中很容易忽略的问题加以重视，在宏观以及微观上都全面的应对，并以当前市场的最新风险因素和风险动态为依据，对企业内控管理制度进行完善，增强执行力。一些小型的企业由于专业的人员比较缺乏，而且也没有足够的财务风险管理经验，因此，在构建内控管理制度的过程中，对于其他企业特别是行业内先进企业建设内控管理制度的经验进行充分的吸取，然后和自身的实际情况相结合，进行科学的改进，形成一套与自身发展相适合的，并且和当前的经济市场状况相匹配的内控管理体系，促进企业财务风险管理工作的高效开展。而一些大型企业在对内控管理制度进行完善的过程中，要把完善风险预警和快速反应机制作为重点，对信息技术设备以及先进的分析软件加以利用，快速识别市场中潜在的风险，并全面监测风险的具体情况，根据风险的情况来制定经济决策，使内控管理制度得到完善，最终能够使环式的、集约式的、强大的内控管理体系得以形成，将内控管理内的不稳定因素进行彻底的清理，使得企业能够通过良好的内控管理来实现财务风险管理的作用，促进企业的长远发展。

2、建设科学有效的组织形式。

内部控制的建设是一项系统工程，要对科学的治理结构、议事规则以及架构进行建立，来适应公司业务特点的组织机构，对职责权限进行明确、合理、有效的制衡，才能够使企业管理的良性运行得到保证，并保证执行力的高效性。企业要遵循科学、高效、透明、制衡、精简的原则。对企业的发展战略、文化理念等多种因素进行综合考虑，对各职能的机构进行合理的架构。只有这样，企业进行的各项重大决策才能保证得到有效的执行，否则，会使企业的资产安全和防范财务风险不能得到保证，导致企业遭受经济损失，甚至导致企业经营的失败。

3、对风险意识进行持续强化

现代企业有没有风险意识以及风险意识的高低，在很大的程度上对企业防范财务风险的实际能力和执行的效果起着决定性的作用。企业中的决策者和财务风险管理者都要对自身的风险意识进行充分的了解并进行持续强化，时刻保持着对于风险的灵敏嗅觉以及清醒的状态，对财务风险管理对企业发展的重要意义有正确的认识，做好企业财务风险的防控工作。为使相关人员的风险意识得到持续强化，企业要将以下几个方面做好。一方面，企业要进行持续有效的宣传，可以采取开展知识讲座、发放宣传手册以及对典型的人物进行树立等方式，对人人都重视并参与财务风险防范的氛围在企业中进行营造，使企业的员工，特别是从事财务风险管理工作的员工真正的对财务风险重视起来，使良好的风险意识得以形成，从而推动企业财务风险管理工作的顺利开展。另一方面，要对处罚制度坚定的执行，对于在工作中有较差的风险意识的工作人员，特别是在财务风险管理工作中缺乏责任意识并且工作效率非常低的工作人员，要对其进行适当的处罚，比如扣减工资绩效或公开通报等，或者对其进行再培训，使每一个员工都对风险管理的重要性有清楚的认识，在进行财务风险管理的工作中能够形成高度的风险意识，推动企业财务风险管理工作的开展。

4、对资金进行合理的管理，控制流动性风险

在企业的内部控制中，企业在获取现金以及等价物时采取的各种措施往往存在

着流动性风险。在遇到紧急的情况时，许多企业通常不惜成本来筹集资金，这就增加了流动性风险。如果没有将相应的风险预估和应对措施做好，企业就会有巨大的损失。因此，在企业的财务内控体系中，要和企业所处的宏观经济环境相结合，对相应的筹集资金和使用资金的内部控制方案进行制定，对于企业应对风险是有必要的。同时，企业还要根据市场的变化对资产的结构进行及时的调整，防止不与外部宏观经济情况相结合就对固定资产投资进行片面增加的情况出现。在企业的财务内部控制管理中，要对相应的流动性风险进行充分的控制，在必要的时候，可以设立对现金预算执行监督部门，加强监督控制，使企业保证对资金进行合理的使用，避免滥用或挪用等情况出现。还要做好客户信用分析工作，将客户信用的调查分析做好，对流动性风险进行防范。

5、发挥财务内控的收益分配对风险进行控制的作用

许多企业由于收益分配的策略不合理而导致企业存在财务分配风险，企业在分配财务收益中，为了使股东的各类需求都得到满足，企业在财务管理中经常会出现一些问题，比如内部资金不足、员工的积极性减弱等，甚至会出现企业可用的内部资金减少的分配结果。为了使企业财务管理的收益分配环节的运行能够保证合理有效，内控体系要以企业内部资金的流通情况和利润分成为依据，使收益的分配合理有效的开展。上市企业进行合理的分配，就要对股东与员工的各自收益分配情况进行充分的考虑，防止股价波动，可以成立专门的收益分配制定部门，把实际的收益和未来的规划结合起来，将资金定项做好，对相应的监督管理进行完善，做好内部控制。

6、加强培养专业人才

在企业管理中，财务人员的作用非常重要，因此，企业要对会计人员的继续学习教育加强重视，对金融人才进行培养，使其除了具有良好的财务管理能力，还要有能力对未来的发展趋势进行预测。企业还可以进行多元化培训，使每个员工确保有良好的风险管理和财务管理的意识和能力。企业还要加强内部控制管理的日常工作，客观的分析企业财务形势的发展，使企业的财务风险能够最大限度的减少。

结语

财务风险管理在企业的内控体系建设中是非常重要的，对于财务人员来说，进行管理要和实际相结合，对规章制度的制定要保证科学合理，使企业的管理工作保证真实性，促进企业内控体系的建设，推动企业的发展。

参考文献：

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