大数据监督在审计中应用探讨

大数据监督在审计中应用探讨

贾南

国网湖南省电力有限公司益阳供电分公司

摘要：随着我国科技发展，大数据思维和技术方法优化目前审计工作，完善审计系统功能，将工作重心中事后的审计工作转移到事前预防及控制工作，通过大数据来对审计工作进行分析以及对风险自动预警功能，有效的解决风险管控问题，为企业降低管理成本。本文以销售行业为例，简单分析大数据监督在审计中应用探讨，仅供参考。

关键词：大数据监督；审计；应用探讨

随着市场经济的发展，各行各业的企业也在逐渐扩大规模，这样企业则需要建立内控管理制度加强风险管理，有助于减少决策错误，避免损失，提高企业价值。

审计是风险管理的一种手段，审计的发展有四个阶段：账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段、风险导向审计阶段。大数据分析让企业审计工作迎来新的机遇和挑战。大数据的特点是对所有数据进行分析，而不是随机对某一点进行分析，具有精准性也有混杂性。所以在审计工作中应该引进大数据监督，利用大数据分析让企业风险的到控制，提高企业竞争力。

1企业内部审计工作存在的问题

1.1企业缺少对内控建设的认识性

目前在销售企业中还是在实行旧的管理方法，只是过度强调结果和业绩的重要性，对内控制度的重要性认识不够，员工往往只注重一个企业的发展，缺乏学习内控制度的主动性，对于一些基层员工来讲，他们认为内控制度只是一种应付检查的工作，使内控建设工作只存在形式表面，而没得到实处实施[1]。

1.2执行中面临的困难

（1）目前，大多企业的内控审计人员都是兼职，专业的审计工作大多都是由外聘会计事务所完成。近几年，企业项目审计工作在增加，兼职人员很难实现审计监督全面覆盖和系统化的目标。随着市场经济的发展，企业业务也在不断发展，以审计、财会专业为主的审计工作人员的专业知识也需要不断地更新，而公司对兼职的审计工作人进行定期培训工作会有一定的难度。在现在内控审计体系下，内控审计资源不足和内控审计任务不断增加的矛盾会长期发展下去。

（2）在企业内部会有一些存在已久的问题，要查清楚问题存在的原因就必须对海量的数据进行查看，这样不仅工作量大耗时久，而且也不会有一个特别好的结果。如果在原数据丢失的情况下，给查询工作增加一定的难度。需要异地取证的审计工作，更要消耗大量的人力物力。

（3）审计工作人员环境不熟悉也会影响审计工作的质量，受审人员的配合程度也会影响审计工作的质量，同一问题由于审计人员不同则得到的结果也会不同，内控审计工作的公正性会受到质疑。

1.3事后审计工作和重复审核存在弊端

审计工作是对企业目前存在的问题进行调整和查处。还不能对问题进行预防，无法对潜在的问题及时改进。大多数审计工作都是进行事后审计，审计任务是查看被审计单位是否存在违纪行为，账务处理是否正确等问题，审计的目标就是查错防弊，改正已经发生的错误违纪问题。另外，还存在直接责任人或主要责任人本身责任心不强，业务不熟悉甚至直接参加到徇私舞弊事件当中，导致存在的问题无法及时暴漏出来，往往导致事后审计风险发生，造成损失，类似的问题一直在发生，造成经济无法挽回的损失。

2大数据监督与审计

2.1大数据对审计工作的影响

大数据的新思维、新技术和方法给企业审计共嫩那边带来一定的影响，具体情况如下：

（1）从抽样变为“全样本”分析

抽样分析往往忽略掉审计工作的关键点和证据，则通过大数据的“全样本”分析则可以避免这个问题的发生[2]。

（2）把内部审计工作延伸到各个领域

大数据的出现颠覆了传统的审计工作管理模式，内部审计工作不只是局限于财务领域，而是向各个领域开展渗透。大数据提供的基本证据支撑将对今后企业的发展发挥着重要指导作用。

（3）从传统审计转向大数据审计

大数据审计模式可以利用条件查询锁定审计的重点方向；通过大数据的审计手段和审计方式，可以扩宽审计的视野；利用大数据建设内控制度，有利于审计工作的透明性；大数据监督能有效的展示企业员工的工作情况和工作结果。

（4）从定期审计向持续审计发展

定期审计是“局限审计”。持续审计是事项发生的时候或者事项发生后较短时间内，通过系统查询结果，并对事项事项的真相进行调查并及时公开调查结果，使审计工作更有实效性[3]。

（5）从人工到智能化

审计工作在使用数据后，人工审计工作逐渐趋向智能化，为企业审计节省大量人力同时也确保审计工作的准确性。

（6）使审计工作起到预防作用

目前审计工作只是事后才进行纠正错误，不能做到提前预防作用。而大数据和网络空间密切相关，能够更好的知道信息数据，通过计算机筛选、整理、分析、不仅处理业务简单，结论客观，更能提升企业经营策略[4]。

2.2大数据监督满足企业发展的需求

大数据监督会把工作人员的经验作为运算的规则，从而形成一套完整的风险管控体系。这套体系能更好的做到事前预防，强化过程控制，确定事后业务审计，对事物的处理进行事情，事中和事后三个阶段的管理，满足企业管控发展需求。

2.3大数据监督引入审计工作的重要性

随着市场经济的发展，企业也面临各种各样的问题，如果仍然采用原有的审计工作方式，很难全面覆盖的审计工作。而且大数据被认为是“全样本”分析，覆盖全面广，所以企业应该把大数据监督引入审计工作中。

2.3引入大数据监督的可行性

企业信息是大数据的基础，目前，大多数企业都有着属于自己公司的系统，网站，公众号。来自企业内部的数据采集不会存在技术上的问题而且数据信息也具有准确性。审计工作人员可以通过制定大数据对数据进行分析。从而提高企业审计工作的准确性。

3结语

大数据监控现在仍处于起步阶段，所以相关的理论和管理机制仍处于摸索阶段。随着市场经济的发展，企业之间竞争压力逐渐增大，企业也面临各样的挑战，所以通过大数据监控平台建设有效的内控制度，提高企业的管理工作，为企业能得到更好的发展做保障。

参考文献

[1]王义欢.大数据监督在审计中应用探讨[J].石油规划设计,2019,30(03):43-45.

[2]杨玉雪.大数据时代对会计和审计的影响[J].中国商论,2019(09):177-178.

[3]刘伟钦.大数据对审计工作的影响[J].合作经济与科技,2019(09):148-150.

[4]林万达.大数据时代对企业会计与审计工作的影响及应对策略[J].现代商业,2019(12):143-144.