浅析公司财会内部控制存在的问题及对策

浅析公司财会内部控制存在的问题及对策

朱艾艾

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摘要：本文主要从企业内部会计控制存在的问题、建立健全的企业财会内部控制制度的重要性、解决公司财会内部控制存在问题的对策这几个方面介绍了题目，本文旨在与同行探讨学习，共同进步。

关键词：企业财会内部控制；问题；对策

前言：

企业财会内部控制是企业为了提高财务信息质量，保障企业财产的安全、稳定，确保经营合理，资产安全，财务信息完整、准确，进而提高企业的效益而建立的一种管理制度。这种内部控制体系和制度对于企业的长期发展、提升经济效益、减少浪费具有重要意义。

一、企业内部会计控制存在的问题

1、企业没有内控财会制度

企业没有内控财会制度的现象在我国企业中非常常见，很多民营企业在企业的发展过程中，并不重视财会内控制度的建设，他们重视的是市场，在他们看来财会内控会束缚企业的发展。因此，有很多企业在财会内控制度上是缺失的。这些企业的财会完全就是为了算账。所以，这类企业急需建立内控财会制度。

2、内控财会制度的执行不力

有制度而不去履行，这种做法比没有制度更加的可怕。企业财会内部控制中，如果没有内控制度，也许会引起企业领导或者投资者的关注，有关方面会督促企业建立制度，但是如果有了制度，在实际工作中不去实施和执行，那么这样的做法就是自欺欺人，会带来更大的损失。

3、财会内部控制制度缺乏科学性和连贯性

企业内控制度在实施中不能发挥应用的作用。目前，我国一些大型企业都建立了企业财会内部控制制度，然而这些内控制度并不科学。首先，企业财会内部控制制度的组织不完善，他们认为按照规章制度办事就是进行财会的内部控制，还有一些企业的观念是重市场，轻管理，所以，在财会内部控制方面做得并不理想，财会内部控制体系非常混乱，容易导致内控失去意义。其次，很多企业的控制不是预防性的控制，而是补救性的控制。很多企业都是遇到违纪情况后才去处理和控制，这样的做法不仅成本高，而且效果也很差。第三，企业财会的内控对有形资产比较重视，而无形资产关注较少，如员工素质，信息管理等。

4、缺乏有效的监督机制

我国在财务监督管理方面建立了政府监督和社会监督相结合的企业外部监督体制，然而在监督管理的过程中，常常因为监督管理人员的责任不强，素质不高，而导致监督管理制度形同虚设。这在一定程度上纵容了企业财会内部管理。有些企业虽然建立了企业内部审计机构，但是这些机构不能发挥其应用的作用，如同虚设。

5、会计信息系统失真

财会控制是企业控制的中心，也承担着主要的内控职责。所以，作为财会人员要提高认识，提升自己的技能，力争能胜任内部控制的工作。没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。

二、建立健全的企业财会内部控制制度的重要性

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的大中型企业执行。其中，企业财会内部控制作为企业内部控制的一项重要内容，是指企业为了提高财务信息质量，保障企业财产安全，进而提高企业经济效益、综合竞争力而建立的一种管理制度，对于企业的长期发展具有重要意义。

建立健全的企业内部控制制度是提高企业竞争力的重要途径，企业财会内部控制制度是重中之重。随着市场经济的不断发展，市场环境越来越复杂，企业的竞争压力越来越大。企业财会运行决定着会计信息的真实性，影响企业资金财产安全，决定企业决策的科学水平，关乎企业的长远发展。建立健全企业财会内部控制制度是提高企业财会信息质量的重要前提和保障，健全的企业财会内部控制制度能够推动企业经济效益的平稳增长。

企业要实现可持续健康发展，必须加强财会内部控制，建立健全的财会内部控制制度。通过采取有效措施完善企业的内部控制体系和管理制度，一方面使企业财会活动更加符合法律法规的要求，另一方面也有助于企业寻找新的机会，使企业在激烈的市场竞争中占据一席之地。

三、解决公司财会内部控制存在问题的对策

（一）建立合理的组织机构，健全公司内部控制体系

企业应该把不断完善公司管理制度的措施落到实处，通过激励机制提高治

理结构的有效性，另外企业还可以通过制定健全有效的公司内部控制制度来进行高效的运作，从而降低公司的风险，完善公司的经营管理制度，提高经营管理水平。

（二）有效充分地发挥财会部门的职能作用。

财会控制系统是公司内部控制的核心，应当充分发挥内部审计和稽核的作用，要制定出合理的内部控制制度。公司可通过内部稽核来协助改善内部控制制度，同时稽核人员应当确保公司内部控制制度能够持续有效地实施，帮助经营管理层履行上督导责任。

（三）健全公司内部监督机制。

公司内部的监督是指专门机构的监督的日常的实时监督两个大的方面。专门机构的监督方面是指财政、审计、证券监管等，这些政府部门应定期对企业内部控制的建立和执行情况进行监督检查，及时处理审计后的存在的问题；日常实时监督方面指公司每一个新进员工都要接受公司的制度培训，了解公司各项规章制度的同时也要明确公司的经营业务流程等方面的内容，公司的领导也应该严格执行公司制定出来的制度和流程规定，在公司起到带头作用。

（四）优化公司内部控制环境，增强员工内部控制意识。

公司在招聘员工的过程中应当综合考虑其道德品质、诚信度及在工作中的责任心，对工作的态度和对专业知识技能的掌握程度。积极的工作态度、良好的专业知识和工作技能，诚实守信的品德以及责任心等是对应聘者的基本要求。

（五）公司的核心力量主要来自管理层。

公司的管理层一定要重点建设公司内部控制，并在严格执行的同时加大监督力度，因为公司内部控制环境直接受公司管理层对内部控制的意识和执行力度的影响。只有这样，公司才能在行业中长远发展。

（六）责任与权力分配要合理，组织结构要适当。

建立适当的公司组织架构体系十分重要，公司应减少纵向层级的数量，从而提高工作效率。各部门、各领导、各员工应明确自己的责任和权力范围，接受内部监督机制的监督，尽量不发生权大于制度、权力过度集中，责任交叉的现象。另外，公司也可以积极引进外部董事或独立董事制度，避免董事会和公司管理层成员的重叠，确立董事会在公司内部控制体系的核心地位，真正提高董事会内部监督和科学决策的能力。

（七）建立健全公司高层的激励机制。

公司高层在公司内部控制的实施中起着至关重要的作用，并且直接影响到公司的经营决策和发展战略。建立科学合理的业绩评价制度和完善的薪酬奖励机制是企业良性发展的根本，所以公司应特别注重员工的奖惩机制，更不能忽略了激励决策层。

结语

综上所述，健全的企业财会内部控制制度是保障企业财会信息真实有效的重要前提，也是提高企业竞争力的重要内容。笔者通过分析企业财会内部控制尚存在的一些问题，结合企业管理的实际情况，为企业财会内部控制的健全与完善提供几点建议，以期为企业提供借鉴。

参考文献：

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