浅谈城建企业内控管理的完善措施

浅谈城建企业内控管理的完善措施

张助理岳崇奎

河南林勇建筑工程有限公司河南安阳456550

摘要：内部控制是城建企业管理的重要组成部分，是企业生产经营并顺利实现经营目标的基础。国际性企业经过多年的发展已经形成了相对完善的内部控制体系，而我国城建企业的内部控制却存在着许多问题。因此，本文首先对我国城建企业内部控制存在的问题进行分析，据此提出加强我国城建企业内部控制建设的建议和对策。

关键词：城建企业；内控管理；存在的问题；完善措施

引言：内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是企业生产经营活动赖以顺利进行的重要基础。随着经济的全球化、一体化，企业的内部控制愈发重要。西方发达国家的企业对内部控制的重要性早有认识，并且经过漫长的发展已到达到相当发达的程度，形成了一整套较为完善的内部控制体系。然而，对我国来讲，全面认识内部控制还刚刚开始，内部控制的建设才刚刚起步。2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会先后发布了《企业内部控制基本规范》和20项企业内部控制配套指引,由此确立了我国企业内部控制的规范体系，并推动我国企业内部控制进入了法制化、规范化的新阶段。许多企业以此为契机，把内部控制作为贯穿企业经营管理与风险控制的系统工程来建设并已初显成效。本文就是要对我国企业内部控制存在的问题进行分析，提出加强我国企业内部控制建设的建议和对策。

1当前我国城建企业内控管理工作存在的问题

1.1预算管理不规范

现在许多国有城建单位对项目的预算管理不够重视，首先没有健全的预算管理体系，只限于几个常用的指标数值，缺乏非财务性指标，从而导致短期化，缺乏长远性，现实中就是表现在预算结果不能延续执行；其次预算的编制方法总是处于静态编制过程，很少应用动态的零预算方式，这种老套路编制方法主观性比较强，影响了预算编制的质量；导致预算的执行缺乏严肃性，由于上述预算的管理方式，导致预算的编制没有说服力和信服力，所以预算的执行也经常与编制脱轨，二者各走各的路，使编制成为走走形式而已，执行是具体问题具体分析，这种现状在现实生活中普遍存在。

1.2缺乏风险评估机制

随着全球性经济低迷，市场竞争机制的加剧，城建企业的经营压力也越来越大，有些城建企业在经济利用面前失去了理智，他们没有对市场实际情况进行深刻的调研以及从本企业实际情况出发，为了承揽工程，对业主的不合理的讲价、长期垫付工资，超长地压缩工期一再的忍让，不计后果，对上述因素带来的风险没有预算，更没有进行评估以及采取相应的应急措施，以至于风险来临时“束手就擒”，这样给城建企业带来的灾难是深刻的，这种盲目性扩张而引发的风险后果不堪设想。

1.3相关业务人员综合素质有待提高

城建企业施工地点繁多，施工项目的随机性大，也给人员配置带来了很大的困难。如在项目繁多的时候人员的流动性就很强，这时候城建企业往往对人员业务谁在要求也很低下，如一名监理监管多个施工现场，抽查一些无会计业务知识的闲散人员做财务方面最原始的数据登统，也很少有专业人员对他们的业务进行监管，这是城建企业在旺季经常出现的现象，孰不知这些最基础的数据直接关系到企业日后的经营效率乃至企业的生存与发展；这些重要岗位的监理工作是企业日后声誉和社会效益的保证，是企业占据市场的生命源泉和社会安全的重要保证。但往往却被城建企业给予忽视，从中导致的后果屡见不鲜。

1.4施工监理形同虚设

现在许多城建项目中，都是企业“一把手”说了算，在施工过程中表现更为突出，施工监理成了摆设，上边的领导指导他，下边的施工队不服他。这样以来原材料购进的数量与质量、施工过程中的安全与合理进度、各种价款的结算与成本的控制等等都带有随意性和可变性，有的城建企业在具体的施工现场根本没有监理负责，直接由施工队长一人说了算，监理的岗位由靠挂人员顶替，如遇上级检查就让挂牌人员真正在岗，这种与政府做着“猫捉老鼠的游戏”在现实生活中普遍存在。

2针对当前我国城建企业内控管理应采取的措施

2.1全面规范预算管理

预算是城建企业项目施工的基础。所以企业应该建立科学合理的预算指标体系，使预算全面化、系统化，使其既涵盖了指标数值又包括了非财务性指标，使多种相关指标有机结合，避免指标的孤立失去效用；再有要综合运用各种预算方法，使其有机结合，如在使用静态预算的同时有机地结合动态预算，使预算编制真的能发挥其作用，这样预算的编制与执行才能相成相辅，预算的编制才有的放矢，预算的执行才有依有据。

2.2全面做好风险防范工作

随着经济体制的迅速发展，国家也非常重视企业风险防范工作，特别是高科技、高风险、重点领域，其中就有建筑企业，五部委制定的内控管理规范中严格地强调了内控风险的含义、种类、危害以及如何预测、识别、防范。企业应该结合自身的实际情况量力而行，对风险应该进行充分的预计并采取科学的防范措施，将风险控制在可承受的范围之内，这也是企业抵触外界诱惑的最好方式之一。因为知己知彼百战不殆，蛮干猛干后果不堪设想，这样的例子从古自今举不胜举。

2.3全面提高相关业务人员的综合素质与技能

大家都知道财务最基本的功能就是正确的核算，它是对客观事物的最根本反映，所以它我做好财务管理乃至企业经过管控的基础与导航，它的重要性至关重大，所以城建企业应该转好财务核算的基础工作，特别是基层的最原始的登统工作，正因为城建企业的工作特殊性，因此企业应该在工作有富余使做好财务人员的业务培训工作，鼓励他们学习知识，特别是与本职业务相关理论知识与具体实际工作经验，激励他们进行职称晋升，培养他们爱岗敬业的职业道德，让他们认识到本岗位的重要性和责任感，并将其作为是否具有其工作能力的标准之一。

2.4真正地发挥监理机制

城建企业的监理岗位是非常重要的，它是堵塞施工过程中跑冒滴漏现象的重要手段，也是做好城建企业内控管理的基础，企业应该赋予监理人员独立的监督权，并要求施工现场必须有持有监理证的人员亲自上岗，并做到原材料等使用无监理签字不准使用，本道工序无监理签字不能进行下一环节，无监理签字工程价款不能随意结算等严格的手续，同时还有树立起监理的人员事业心与责任感，告诫他们这个岗位的责任重大和违规应承担的法律后果。

结语

企业文化是企业在长期经营活动中逐渐形成的，也是企业员工认同的具体体现。企业员工在企业经营活动中很自然地用共同行为准则约束自我的行为，并以此调节人与人之间的关系。它能排除企业发展中一些人为的阻碍和摩擦，建立一种和谐的内部关系。员工们愿在迈向企业发展目标的过程中彼此尊重，互相学习。这种凝聚力的产生，能使企业上下团结一致，努力为实现企业的目标而奋斗，它不仅可以促进企业的发展，阻止企业的衰败，同时还可以提高企业的竞争力。因此，建立高效的内部控制体系需要企业文化的帮助。要通过企业文化唤醒员工的主体意识，唤起员工的主人翁精神，让员工成为自己的主人、企业的主人，更好地为企业服务。这样，企业内部控制建立在共同的伦理道德规范的企业文化之上，实现真正意义上的团队精神。

参考文献

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