如何推进集体企业资金集中统一管理策略研究

如何推进集体企业资金集中统一管理策略研究

万春艳杨梦波

（国网山东省电力公司东营市东营区供电公司山东东营257300）

摘要：对于企业来说，加强资金的集中管理是帮助集体企业建立统一账户形式的重要方法，而加强资金的集中管理最主要的目的是未来方便集体企业对名下公司资金实况进行管理，从而实现集体企业对其名下公司的资金进行有效的掌控，并且通过这种资金的控制方式也可以提高企业资金配置的效率，但资金集中统一管理并非是没有弊端的，对此，本文通过对企业资金集中统一管理的优势和弊端进行分析，提出了几点关于企业资金集中统一管理的优化措施。

关键词：推进集体企业；资金集中统一管理；策略研究；存在问题

中图分类号:：F275文献标识码：A

引言

随着我国经济结构和经济增长模式的转变，为了保证企业的稳定发展，在资金配置上、资金运作上、以及管理质量上必须要有进一步的突破。虽然大多数企业都进行了一定程度的改革，并取得了一定的成效，但在资金集中管理方面大多数企业都存在严重的缺失。

1集体企业资金集中统一管理的优劣势分析

1.1集体资金集中统一管理的优势

集体企业资金集中统一管理的优势主要体现在对企业内部控制力度上的强化，并提升企业资金的使用效率。简单来说，资金集中管理就是将企业资金流入或流出状况构成统一账户形式的管理系统，而构建这种资金管理模式的目的就在于对企业资金的流动状况进行严密的监控，从另一个角度来说，这也是强化集团企业和其名下企业之间协调发展的途径。但实施资金集中统一管理的最终目的都是为了提高企业资金的使用效率和管理效率。所有在资金集中统一管理中所有的管理活动都是围绕着这个根本目的进行的。另外，在资金管理过程中，由于资金集中统一管理可以对一些较为分散的资金进行有效控制，因此，在一些需要使用货币办理的业务情况下，需要经过公司内部审核，并得到财务部的确认，只有得到确认的情况下，业务才能够正常办理。从这一点上来看，资金集中统一管理对于提高企业内部控制力度具有明显的优势，而企业内部控制得到了保障也就意味着企业资金流动的安全性会有很好的保障。并且，通过资金的集中统一管理，在一定程度上还可以大大降低企业的经营风险和财务风险，并且利用资金预算系统，企业资金集中统一管理还能够为企业的现金流量提供可靠的保障。由此可见，企业资金集中统一管理是实现企业收支平衡的重要基础。

1.2集体资金集中统一管理存在的弊端

对于资金集中统一管理来说，虽然在企业内部控制方面存在显著的优势，但事实上，目前的资金集中统一管理还存在一定的弊端。首先，在法律层面上讲，各个公司之间进行直接借贷是不符合我国法律规定的。因此，在现实中，企业的资金调拨和运用，大多数都是通过“资金池”的形式进行的。并且，由于集体企业构成较为复杂，其下属企业机构数量种类也较多，以至于资金在使用过程中，难以采取有效地措施进行监控。此外，由于集体企业的下属企业很多时候企业账户都不只一个，以至于下属企业的资金过于分散，影响集体企业对其下属企业资金动向的监督，以至于资金在使用过程中很容易出现一些难以处理的问题。

2应注意的几个问题

（1）企业应注意加强有关制度建设，建立、健全收支两条线资金管理流程，明确资金审批权限，加强资金支付过程中的控制与监督。（2）统一思想，转变观念，不能搞上有政策，下有对策。集团公司要形成一个大的财务体系，要从措施机制人手，为实现资金集中统一管理提供保证。同时，分公司要站在全局的高度上看待这个问题，对总部向各分公司的资金调度，各分公司不能有抵触情绪，而应做好配合工作。（3）要确保资金信息的准确性。各分公司编制的资金信息报告，应及时、真实地反映企业资金收支和结余情况，因为资金信息报告是总部进行资金管理的基础，是进行资金管理决策和运作的依据。因此，应注意不断提高资金信息的质量工作，才能更好地提高资金集中统一管理的效果。（4）全面实行资金预算管理，严格控制资金流量。全面预算管理是实现公司治理和整合最基本、最有效的手段。在企业经营活动中，坚持无计划的事不办，无预算的钱不花的资金管理原则。根据全年的经营目标，编制全年的现金流量预算，然后又根据实际情况将年预算分解为月计划、并对资金进行日安排。各分公司要严格按总部批准后的现金预算执行，要列入企业各部门经济责任制，对超出限额的资金无特殊原因一律予支付。同时，对资金流人也要严格考核营销部门，作为与经济责任制挂钩的硬指标，确保资金按时到位。总部和分公司要定期进行预算分析，找出差距，分析原因，促进集团公司资金管理水平的提高。

3企业资金集中统一管理的解决策略

3.1规范化账户管理

对于账户的规范化管理来说，最重要的一步就是对企业所有存在的账户进行清理，并且对集体企业的各个下属企业账户还要进行备案和重复审核，从而强化集体企业对账户的管理力度。另外，为了方便对集体企业各个下属企业的账户信息进行规范管理，集体企业还应该对新账户的审批制度和账户管理目录进行优化和完善，避免集体企业下属企业产生多头开户的现象。值得注意的是，在做好以上几点措施之后，还需要加强对撤销账户的跟踪管理，并注重强化企业的资金清查力度，从而实现对集体企业资金流动全过程进行全面的监控和管理。

3.2完善资金监管模式

企业资金集中管理体系过程中需要相应的配套制度、机构、人员等多方面的资源进行配合，企业应根据企业内部管理工作需求，以及自身的经营特点，制定满足企业自身发展状况的账户制度、资金收支预算制度、结算制度、融资制度、核算制度、投资制度、风险管理制度、稽核制度，激励和监督制度等类型的制度体系，采取必要的有效措施消除人为因素对资金集中管理工作实施期间的影响，采取信息化技术手段，将企业资金集中管理制度变成需要共同遵守的程序内容，以便更好的规范人的行为。

3.3合理规划资金集中管理软硬件体系建设方略

企业资金集中管理工作要想高效开展的基础就是要依靠相应的软硬件资源来进行开展，在进行相应的管理工作过程中可以此作为业务变革的出发点，紧跟企业发展目标，将各部分的功能、战略、目标作为重要党项，在信息化建设过程中提出相应的信息化目标、愿景、战略，并能有效保障资金集中管理信息系统在所有时间点上为企业发展提供良好的资金管理方案，该部分体系的技术、管理工作同样对人员要求较高，这部分人员必须对金融运作、财务管理、外汇和风险管理等方面内容熟悉，需要经常参加相应的培训工作，以便更好的提升管理人员的基本素质。

3.4强化预算管理

在预算管理方面，为了提高集体企业预算管理的科学性和合理性，集体企业在预算管理中需建立完善的预算管理制度，并依托于网络提高集体企业对投资预算管理的管理效率。另外，为了提高集体企业对资金流动规划的合理性，集体企业还应该加强对企业资金流通的统筹规划，具体来说，集体企业可以对其下属企业资金进行分类，并按照企业发展的实际需求进行资金的配置，从而保证企业资金在使用过程中，一直处于有效监控的状态。

结束语

资金管理要向深层次渗透，要实行有偿使用的原则，要进一步加强资金预算，资金支付过程的监督和管理，即要加强资金事前、事中的监督与控制。要坚决贯彻执行统一筹资、统一管理、统一调配的资金管理方针，最终使资金集中统一管理的运作效果更加明显。

参考文献：

[1]刘冬颖.优化资金集中管理促进企业转型发展——以Y企业为例[J].交通财会，2016(07):：24-30.

[2]李雅申.基于财务共享中心的集团企业资金管理研究[D].天津财经大学，2016.

[3]王家颖.集团财务公司资金集中管控问题研究[D].天津财经大学，2016.