浅谈金融企业会计内部控制的有效性

浅谈金融企业会计内部控制的有效性

詹民

关键词：金融企业会计；内部控制；有效性

引言

在现在的市场经济环境中，一个企业如果说想要有长足有效的发展就需要不断地去优化对内部的管理制度。虽然现在金融会计内部控制还有很多的问题难以解决，但它存在的意义还是不容忽视的。

1企业金融会计风险概述

在会计体系中，金融会计是重要的组成部分，以会计基本原理、原则与方法为参考依据，将货币当作计量单位，能够准确且连续监督金融机构经营治理活动，全面衡量金融机构财务信息的一种专业会计。在企业实际发展的过程中，风险客观存在，而这同样也是特定发展条件之下，特定时间段内受相关因素影响所引发的风险结果。但是，企业金融财务风险中的预期报酬很容易受风险影响而无法及时兑现。由于金融会计风险对企业发展的影响程度较大，甚至会影响企业正常的运作。一般情况下，集中表现在企业金融会计业务方面，特别是制度安排与组织管理环节，会因为技术抑或是管理因素引发风险，不利于企业财务工作的开展，也会间接制约企业整体发展效果。

2金融企业内部控制有效性存在的问题及原因

2.1金融企业有关内部控制的信息沟通不畅

目前，金融会计电算化的软件很多都是按照双线核算的原理，符合最新的会计理论，但是由于我们过度依赖电算化软件而出现金融企业有关内部控制的信息沟通不畅的问题。众所周知，良好的信息与沟通系统对于内部控制的效率和效果的提高有很大的帮助。从现在形势来看，我国金融企业的会计信息沟通不顺畅具体体现在：缺乏一个完整的会计电算化信息系统，企业中关于会计信息的传递不是完全由会计电算化的有效快速运行而传递，而更多的是由于上一级管理层的协调而完成，在会计信息的传送过程中也表现出了一定的滞后性。

2.2企业会计内部控制观念薄弱

在我国企业中，中小企业占了绝大多数，根据调查研究发现，这些企业对会计的内部控制观念是比较薄弱的。一些企业管理者错误地认为自身规模比较小，资金也有限，所以根本没有必要花费大量的人力和物力去建立相关的会计内部控制机制。因此，这些企业一旦遇到资金上的问题，就会潜意识地按照自己的需求做决定，而完全忽视了建立会计内部控制制度的重要性。由此可见，即便很多企业向外宣称自己内部有一套强化会计内部控制的管理制度，但是也只是形同虚设，关键时刻还是企业领导者自己说了算。没有经过协商，且根本不合理的会计内部控制制度和现实是相差甚远的，也更不符合企业自身的实际情况，长期如此，企业的发展只会越来越不景气。

2.3经济运作模式的缺陷

频繁出现会计核算程序倒置或无序状态的问题。银行会计基本核算程序最为主要的一个方面是双线核算法，具体所指为一笔业务由两人分别核算的情形比较常见，最后二者合二为一达到一笔账务相互制约的状况。但在实际操作时，根据电算化程序无需二次输入，也无法通过“平行记账、双线核算”会计核算的通用方法来检验其账务正确与否。其次，在银行中间业务程序设计中会出现下边的情形，内控制度未能及时跟进，同时，其中的逆向倒置操作也存在着很大的隐患。

3解决金融企业内部控制有效性的对策

3.1加强企业会计内部控制的执行力，以及完善绩效考核的机制

第一方面，组织机构内控制度的建立必须要合理，我们一定要设置好金融企业会计内部控制体制，有效地把各个组织机构职能的分工进行明确细化。各个部门对于企业的操作要进行严格的分析，在批准工程的开展之前要进行严格的审核，对于没有权限的人员参与到操作中的情形加以避免，只有在这样的情况下出现了疏忽才会比较容易解决。第二方面，建立起明确的等级制度也是必须的一件事情，责任到人，出了问题也能迅速发现问题之所在，责任人才能承担起应该承担的责任。金融企业构建起适当的职权分离是为了避免越权行为的出现，对舞弊行为和纰漏行为严加控制。

3.2完善企业会计内部控制的激励制度

有激励制度才能激发内部会计工作人员的工作热情，这也是提高会计内部控制制度执行力的有效办法。考核与评价作为企业会计内部控制的重要组成部分，包含的内容比较多，但却是对企业会计内部控制制度不断改进和完善的一种表现。所以，企业领导者要定期对会计内部控制工作执行到位的人员进行适当的表彰，甚至可以给予精神和物质上的奖励。有奖励自然也有惩罚，至于企业中那些违反会计内部控制制度的部门和人员要及时做出严格的批评，并督促其改正，严重者将要追究他们的刑事责任，从而让更多的管理者能够引以为戒，努力做好自己的本职工作。

3.3金融会计制度机制的不断完善

一方面，应构建全新会计核算体系，有效融合分级授权核算和集中统一管理方式。对企业金融会计工作的秩序加以整治，不断增强金融会计基础性工作的开展，并及时处理金融会计当中的虚假平整、报表与账簿等，尽可能地完善金融会计核算工作质量，健全金融经营管理机制，并为企业提供真实且可靠的会计信息，不断增强金融会计防范和控制效果。另一方面，坚决不允许出现账外经营与违规经营的行为，实现企业金融会计管理体系的有效构建并加以完善。目前阶段，国内金融企业机构中始终存在大量的损失与风险，且和账外经营与违规经营存在直接的联系。而究其原因，就是企业金融会计管理体制不健全，导致金融会计信息获取不及时，影响会计职能发挥效果，最终难以及时发现问题，影响风险分散与化解，错过问题解决的时机。在这种情况下，一定要保证与企业金融发展需求相适应，并在金融机构的内部构建统一化金融会计管理体系，以免出现账外经营与违规经营的情况，对企业金融会计风险加以防范和控制。

3.4建立良好的信息和沟通系统

现在，会计电算化软件程序主要是仿手工，按照“双线核算”的原理，符合会计最新的原理与准则，我们要在充分发挥电算化优势的情形下，努力提升软件编程的“仿真性”，不断对其与会计核算实践加以结合，首先是电话银行、网络银行和电子货币等业务发展的需要，同时金融企业会计内部控制的客观标准中也包含这项内容。越是对会计核算实践的贴近，越有利于对金融企业内部控制加以改善，有利于规避金融企业的相关风险。企业加强正式沟通渠道的开放是非常必要，要不断改善对于会计内部控制信息的收集、处理和传递的步骤，增强对于信息的沟通。那么，对于计算机与会计软件运用的不断提升，使得计算机的优越性被充分的开发出来，进而通过不懈的努力，在金融企业内部建立一份完整的信息网络体系，使得信息交换的及时以及准确成为了可能。

结束语

通过上面的描述，相信大家对金融会计内部控制也有了大体的了解。目前，全球经济高速发展，我国经济也受到了一定的影响，为了增强企业的竞争力，我们需要加强对金融会计内部的控制管理。它在制定企业发展战略、评估企业面临的风险等这些重要的决策中起到了积极的作用，所以企业要去不断完善金融会计内部的控制制度。虽说现阶段还有许多问题，相信未来我们会不断地改进这一控制措施，促使企业实现管理效益和经济效益的最大化，具有更强的竞争力。

参考文献

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[2]董璐.浅议IT环境下企业内部会计控制的风险与对策[J].中国集体经济，2011，（5）.

[3]徐丽，李喜云.论中小企业会计制度建设中存在的问题及解决对策[J].中国乡镇企业会计，2016（10）.