电力企业资金管理存在的问题及对策

电力企业资金管理存在的问题及对策

李欢欢杨会敏赵新变耿志昌

（国网河南省电力公司偃师市供电公司河南偃师471900）

摘要：资金是企业正常经营运作的保障，加强对资金使用情况的监督与管理，是实现电力企业长久生产经营的根本，同时也是加强其整体发展的重要推进力。本文对电力企业资金管理存在的主要问题进行了分析，并提出了相关应对策略，旨在完善电力企业资金管理工作，提高电力企业资金使用效率和效益。

关键词：电力企业；资金管理；存在问题；对策

前言：

电力企业具有资金密集型特点，其资金管理工作涉及的范围较广，牵扯的因素较为复杂。无论哪一方面出现疏漏，都会为企业的经营与发展带来严重的损失。而通过科学、有效的资金管理方式，能提高资金流动的科学性，增加企业收益，促使企业得到长足的发展。所以强化电力企业资金管理存在的问题及对策研究十分重要。

1电力企业资金管理存在的问题

1.1成本管理理念有待提高

目前，部分企业陷入困境的重要原因之一就是忽略了成本管理，或成本管理措施不力，在促销、生产扩张和研发等方面盲目跟风，投机冒险，造成企业亏空巨大，当出现市场萎缩、行业产能过剩或研发决策方向失误时，销售乏力，科研效益不能及时显现，企业便失去了抵抗能力，不能实现可持续健康发展。传统的成本管理更倾向于关注客观成本，却未将员工等主观成本计入其中[1]。从现代成本管理理念来看，成本是客观成本与主观成本共同作用的结果。燃料、修理费等固然与成本有着直接必然的关系，但是员工的主观成本意识、团队协作能力、工作态度等也都是成本管理的重要对象。如果员工的成本控制意识薄弱，大家对工作中的浪费现象视而不见，也必然会极大地影响生产效益。

1.2电力企业资金管理分散

如今国家电网大体上管理五个区域的电网公司，24家省、自治区、直辖市的电力公司，南方电网（具体来说有广东、广西、云南、贵州、海南各省的电网公司的五个全资子公司），各省级电网公司又下设地市级和县级电网分或子公司。由此可知，国家电网的组织结构非常复杂，并且各级电网分公司或子公司不具备统一集中的资金管理系统和模式，致对子公司的监督和考核不力，失去控制，一方面子公司多头开户，资金失控，导致贷款、担保无控制，出现较大的资金运作风险；另一方面，从整体上看，资金分散，使用效率低下。此外子公司存在应收账款居高不下，不良资产有增无减、资金运作困难、长期挂账的现象；还有的企业资金流向不明，失去控制和监督，发生体外循环的现象严重。资金分散的状况导致集团财务无法对资金统一调配，就会出现部分集团成员资金富裕，富余资金形成大量低收益存款；部分集团成员贷款度日。因此，资金的集中管理也是电力企业资金管理的有效措施。

1.3缺乏必要的预算制度

电力企业资金的管理和使用，应当根据实际需求和情况制定相关的预算制度。资金预算能够使电力企业经营明确目标，控制并引导企业良性发展。电力企业的资金管理，相比市场上其他企业，无论是管理理念、管理方法还是对管理的重视程度，均有所不如。因而在当前，多数电力企业都没有完善且合理的预算制定制度。从而无法在全局角度，对企业资金的应用方向、方法进行调节与管理，此外当前一些电力企业并未对资金预算制度给予重视，尚未制定合理、有效的预算制度。即便一些企业制定了相应的资金预算制度，在资金使用过程中也未根据实际制度进行实施和管理，预算只是停留在形式上，并未落到实处。与此同时，正是由于对资金使用缺乏合理预算和安排，使得一些电力企业资金使用较为混乱，极易出现资金短缺、资金链断裂等现象，严重影响了电力企业的正常经营。

2电力企业资金管理存在的问题应对策略

2.1提高资金管理的地位

电力企业由于其经营对象的特殊性以及其自身经营管理特点，导致在市场化进程中，仍然受到过去计划经济的影响，无法完全脱离国有企业的性质。从而滋生各种资金管理上的问题与财务风险。而资金管理作为电力企业财务管理中的重要环节，在实际经营过程中，还与企业的各项其他管理制度紧密相关。因此需要由财务部门与其他各部门之间，加深渗透与联系，为企业的发展，起到协调管理的作用。对于企业员工的工作积极性与自主性，可由资金管理与绩效管理相挂钩，将企业的经营效益与员工的薪资水平联系起来，从而刺激员工工作的积极性，提高企业整体工作效率。此外，企业还应积极的将财务管理的范围进行拓宽。将财务管理，向生产过程中各个部分、各个环节进行贯彻和渗透。在与企业资金有关的各种工作，包括电价制定、发电成本、电力市场营销等环节中，均按照制定好的财务管理制度进行管控。使财务管理工作，对企业决策的影响效果逐渐加深。使企业发展方向和发展目标，受企业资金管理的制约，从根本上降低财务风险发生的可能。

2.2实现资金集中管理

由电力企业的经营特点可知，通过资金密集化，能优化资金的使用结构，获得最佳收益，防止资金浪费，并降低企业经营的财务风险。为了彻底解决电力企业资金管理所存在的问题，可以从财务制度的改革入手，将企业资金进行集中管理。首先，应完善企业资金内控机制，在保证整体效益与正常经营的前提下，实现效益最大化，充分利用闲置资金，将其投入到市场经营过程中，并对资金的使用流程，加强控制和管理，防止资金浪费。其次，需通过建立财务工作体系的形式，对企业的各个下属单位，进行统筹控制。精简财务审批流程，并严格履行财务审批制度，对资金非法挪用以及滥用等现象，予以严厉打击。对账目进行严格审核，并定期清理，防止漏帐、错账。最后，成立专门的检查机构，根据具体情况制定考核标准，对企业资金的流动情况，进行定期清点。仔细核对报销证明，并对各部门资金使用进行横向对比。一旦发现资金报销、支出造假等行为，则应追究相关人员与管理部门的责任。

2.3全面推行成本预算管理

预算是决策目标的具体化和量化，全面推行成本预算管理是电力企业关于成本控制达成的共识。不同电力企业的生产经营特点不同，成本预算管理系统也必须遵循具体问题具体分析的原则，以企业、部门、项目等特定对象实际情况为依据，个别设计，不能单纯照搬别人经验。实施过程中情况发生较大变动，还应及时调整预算编制方法。首先，从人员机构上来说，为了加强部门内部信息沟通及协调，电力企业应建立专门的预算管理机构和独立、完善的内部审计部门，并培养一批专职成本管理人员，负责预算的科学编制及预算动态实时执行情况的差异分析与监督考核[3]。通过对全面预算管理的执行情况进行定期审计，不断完善并提高成本管控的薄弱环节，对不合理的地方做出及时调整，以保证成本管理的结果质量。其次，从企业制度上来说，电力企业内部应深化预算考核制度改革，形成以成本管理为主要内容的分配约束机制，并根据实际把具体的责任、权利、利益下放到具体员工，全面发挥预算管理的激励作用，提高劳动生产率，建立起符合现代企业生产经营特点的分配制度。

总结：

电力企业属于资金密集、技术密集型企业，面对激烈的市场竞争，电力企业应加强管理，控制企业成本，挖掘降低成本的途径和获取效益的潜力，以谋求在市场中获得长足发展。电力企业管理者应转变传统狭隘的成本观念，结合企业的实际情况，充分运用现代的管理办法提高企业的经济效益，增强企业的竞争力，才能在竞争中立于不败之地并日益壮大。

参考文献：

[1]张翼.对电力企业资金预算管理的认识与思考[J].中国集体经济，2017（08）：105-106.

[2]董晓雷.火力发电企业成本管理问题研究[D].河南大学，2015.

[3]宁德稳.浅谈电力企业资金管理存在问题及对策[J].云南电业，2016（08）：43-44.