供电企业预算管理和成本控制探讨

供电企业预算管理和成本控制探讨

王芳

国网江苏省电力有限公司宝应县供电分公司225800

摘要：供电企业应当适时利用好时代背景，针对原有的传统企业预算管理模式进行改革更新，这样才能进一步的提升供电企业的相关管理职能水平及企业的未来趋势发展。因此，在实际生产实践中，一定要重视做好供电企业资产综合管理这项工作，这不仅可有效规范供电企业会计管理制度、并逐步实现资产管理集约化，而且还可达到不断提高供电企业整体资产效益、不断增加起资产价值的良好效果。

关键词：供电企业；预算管理；成本控制

1企业预算管理的要点

企业预算管理模式是一个循序渐进的发展完善过程，由二十世纪二十年代初最开始的先进行计划，计划再进行完善的模式。然后逐步发展到现如今新二十一世纪的综合具有计划，计划完善，计划的实施控制，相应的奖惩激励，后期完成情况的内外部评价的模式，已经具有相对重要性的管理系统。在整个企业管理中，处于相对于中心的管理模式。综合整体的企业预算管理模式由以下这样的几个分项管理组成：业务预算中最主要的就是销售预算，销售预算是指针对于供电企业供电业主的开展中，相关的例如销售的电价预算、供电量的整体预估等。供电企业需要在业务开展的过程中，尽全力地做好用户电费结算工作，这样企业的经济效益才能有提升保障。但是销售预算的计划一定要和实际市场结合，不能脱离现实，一味地空谈计划是没有用的，是不切实际的。其次就是生产经营中的生产预算，主要包括了相关电网改造的施工等，其中针对于企业而言最常见的是大修项目的预算。生产预算计划必须同样需要结合企业生产实际，在保障安全的前提下，再进一步节约成本提升经济效益，完善电网输送的效率。在一般的供电企业中，这一部分的工作开展会很大程度地消耗公司的自有资金。因此，为了保障流动资金的高效实用性，应当合理注重材料的购入于仓储，在满足业务开展过程中实际的消耗下，再进一步地达到流动资金的合理利用。最后一个成本预算是指在供电企业业务开展过程中，相关购电以及施工人工的成本，以及企业管理的成本预算。合理做好把控，才是真正有效地达到经济效益提升。其他的预算主要是针对供电企业自有的固定资产预算以及相关筹款资金预算等，还包括供电企业的财务预算等。

2供电企业成本控制的现状分析

随着市场竞争环境的改变，电力企业已经逐渐开始重视成本费用管理对企业发展的重要性。但是在精细化管理方法的应用中，却还有很多不足，以下为笔者总结的电力企业当前在企业成本费用管理方面存在的不足。

2.1企业成本费用管理战略意识有待提升

成本费用管理方面的战略意识不足，是当前电力企业在成本费用管理中存在的首要问题。由于过去电力企业长期在国有环境下运作，在当前新时代市场经济竞争环境中，尚未培养起成本战略意识。在财务管理效益方面的思考和规划略有不足。没有认识在成本费用管理工作推进中以领导层先进性为指导、以全员参与为基础的成本费用管理实践的重要性。在成本费用管理方面，也缺少将企业自身发展特点和未来发展战略需求与企业管理要求和成本费用管理办法进行有机结合的意识。这种缺乏管理战略意识的状态，让电力企业在成本费用管理实施中仍然沿袭着粗放的管理方式。精细化管理程度不足，也无从下手。提升企业管理层和全员在成本费用管理中的战略意识，已经成为解决电力企业成本费用管理问题的根本要求。

2.2企业成本费用管理方法急需创新

电力企业在成本费用管理方面缺乏有效方法，管理的创新性、系统性、科学性不足，是当前电力企业成本费用管理中面临的主要问题。很多电力企业缺乏科学系统的成本费用管理机制，在成本费用管理方面流程不规范，管理方法落后。尤其是在信息化成本费用管理方面更存在严重不足。部分电力企业在成本费用管理方面仍存在过多依赖人工管理的方式。另外也有部分电力企业虽然搭建了企业内部的信息化管理系统，但是仍未能够将信息化平台与日常成本费用管理与企业财务控制相结合。在利用信息化平台数据信息对企业运营情况和成本费用管理进行调整的意识和能力也需要提高。在信息化平台的使用中，缺乏根据信息化综合系统判断市场及电力企业各部门运营健康性的经验，这就导致在成本管理过程中，进行原材料采购、项目资金投入等方面准确性不足，容易造成成本浪费现象的发生。创新成本费用管理方式，加强成本费用管理中信息化平台的应用，构建更完善的成本费用管理机制，是当前电力企业在成本费用管理中需要尽快解决的问题。

2.3企业成本费用管理反馈机制需完善

反映电力企业经营稳定性与经营中的问题，是成本费用管理在经济新常态下的重要作用。成本费用管理这种结果反馈作用可以让电力企业通过成本费用管理结果来及时调整企业项目推进和内部管理等方面的问题。但是当前很多电力企业却忽视成本费用管理的反馈作用。对成本费用管理的反馈结果缺乏有效利用。对成本费用收支运营情况缺乏有效监管。这就导致电力企业成本费用管理效率普遍较低。而且在实际成本费用管理过程中，多数电力企业比较重视过程管理，认为监管好成本费用管理的过程，自然能使管理结果达到一个好的状态，而忽视了成本费用管理中其他环节的重要作用。尤其在管理职能划分上，存在严重的权责不明问题。这就导致管理中难以充分调动起企业内全体员工的参与积极性，企业也较难从各岗位员工工作责任完成情况和效果中发现管理问题，进行及时有效的工作调整。例如，某电力企业A在成本费用管理中就认为成本费用管理只是企业财务部门的工作，而忽视项目施工工作、业务销售部门等与成本费用管理的联系。导致企业在成本费用管理方面效果较差，成本浪费情况和成本管理执行力都比较差。

2.4企业成本费用管理预算能力需加强

预算管理是电力企业成本费用管理中比较关键的环节。预算的合理制定，以及在电力企业工作施工及业务推广等全过程中对预算方案进行严格落实和执行，是保证电力企业成本费用利用率的关键。但是在实际的企业经营管理中，很多电力企业在预算编制上就存在不合理。在预算编制的进行中，部分电力企业忽视企业自身发展情况和战略目标、市场环境等因素对预算编制的综合影响，而是采用自上而下的方式进行预算编制。主要由电力企业领导层按照企业预算目标结合自身以往工作经验，并采用增量预算法进行预算的编制。这就导致企业的预算分配偏差较大、预算制定与市场发展要求不匹配、预算执行效果在后期也并不理想。所以，为避免电力企业的发展受到阻碍，在成本费用管理方面强化企业的预算管理能力是十分重要的。

2.5企业成本费用管理监督考核机制需改革

成本费用管理效果的提升与管理过程中的执行力度、监督力度都有很多关系。但是在当前电力企业的成本费用管理实施中，却普遍缺乏对成本费用管理的合理监督考核。成本费用管理过程中各环节员工工作分工与职责为做到明确要求、对成本费用管理执行效率和执行完成情况缺少严格的考核、成本费用管理监督考核机制未与员工绩效管理挂钩，这都导致当前电力企业成本费用管理落实情况较差，员工参与度不足，企业上下的重视程度也不足。还有一些电力企业在对成本费用管理的监督过程中缺乏全面性，只重视对费用部分进行监督，而忽视了直接成本的监督，导致部分电力企业工程项目的成本控制处于托管状态，难以实施有效管理。成本费用管理工作中的监督考核，是对电力企业经营的重要约束机制。通过监督考核机制的约束，电力企业的成本费用管理才能处于一个不断优化的良性循环中。所以在当前电力企业的成本费用管理中，加强管理监督考核机制的构建，强化监督考核机制效力，是精细化管理推进和成本费用管理效果提升中需要集中解决的问题。

3供电企业成本控制的优化策略

3.1折旧管理的应对策略

在折旧管理方面，应逐步使公司折旧率向定价折旧率趋同。一是电改政策范围内的固定资产折旧年限逐渐向政策年限靠拢。二是加强逾龄资产管理，通过适当延长折旧年限、优先安排技改增资、售后回租等方式，转变为可计提折旧的固定资产。三是加大用户资产接收。

3.2职工薪酬管理的应对策略

按照《监审办法》和《定价办法》的相关规定，合理安排职工薪酬计划。首先，按照政策合理安排各单位职工福利、工资附加计划，同时适时跟进职工教育经费政策调整，增加教育培训项目综合计划。其次，合理考虑监管期增量薪酬核定，结合《定价办法》调整职工教育经费计提比率。

3.3运维费用管理的应对策略

第一，多措并举实现监管期实际成本总量和结构合理。一方面，业务部门在安排项目时应适度加大优质材料投入规模，提升设备质量水平。另一方面，积极争取农维费、输电费增量成本认定。第二，加强运维费总量和结构统筹管控，适应成本分项监管要求。一要优化运行维护费预算管理模式。紧密衔接电改要求，充分发挥预算管理的价值引领和抓手作用，加强电网运维费总量和结构统筹管控，保持预算安排与电改要求的有机衔接。不仅要合理安排电网运维费总量，还要加强运维费用分项管控。二要加强检修运维项目精益化管理。强化检修运维项目储备管理，规范检修运维项目合同管理。

4结语

基于电力企业对于经济发展的日益重要性，在对供电企业资产管理过程中存在问题进行了分析的基础上，就如何做好供电企业资产综合管理这个课题。因此，合理适当地实施企业预算管理，会很大程度地帮助企业实现对资金的合理使用，科学掌握企业相关成本的使用，从而有效提升公司经济利润。

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