企业财务风险内部控制体系构建探讨丁敏

企业财务风险内部控制体系构建探讨丁敏

丁敏

（中广核新能源有限公司内蒙古分公司计划财务部内蒙古呼和浩特010010）

摘要：针对企业财务风险的内部控制，首先概述了企业财务风险内部控制的主要目标和程序，然后分析了企业内部控制管理体系建设的几种具体实施策略。以财务风险防范为导向，为企业提供财务风险的内部控制。管理工作提供了合理的参考。

关键词：财务风险；内部控制；制度建设

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，直接影响了企业战略管理发展目标的实现。一些企业财务风险问题的出现，与企业内部治理和企业制度不完善密切相关。归根结底，这与企业内部控制制度不合理有关。随着市场经济环境的发展和变化，企业经营发展面临的金融风险问题越来越严重。在这种情况下，企业管理部门必须充分认识到内部控制管理在金融风险防控中的重要作用，不断完善企业内部控制体系，提高金融风险。控制能力，确保企业稳定有序的运行和发展。

一、企业财务风险内部控制的目标和程序

企业内部控制与财务风险具有很强的相关性。财务风险控制不仅是企业内部控制管理的重要组成部分，也是企业内部控制管理的重要目标，内部控制是财务风险方法的重要手段。为了提高企业财务风险防控能力，必须完善基于财务风险的内部控制管理体系。在财务风险内部控制体系建设中，基本管理目标主要包括以下几个方面：

（一）确保企业经营管理活动的合法性和合规性

依法、定期开展企业各项经济活动，是企业经营管理的基础和防范财务风险的基本要求。通过内部控制管理，确保企业各项经济活动严格遵守法律、法规和规章，避免各种非法经济行为。

（二）保证财务信息真实可靠

只有保证财务报告等财务信息的准确性、及时性、完整性和可靠性，才能防止决策失误和财务欺诈的发生，才能全面掌握企业的经营管理和财务状况，才能确保财务报告等财务信息的准确性、及时性、完整性和可靠性。企业管理者要做出正确的财务管理决策，以防范财务风险。

（三）提高企业管理水平，保障资产安全

如果管理体系不科学、效率低下，也容易在企业内部造成重大财务风险。建立财务风险内部控制制度的重要目的之一是提高企业的经营水平，提高企业的管理效率和经营效果，特别是提高资金管理水平，保证企业的安全和有效利用。企业的货币资金，降低金融危机发生的概率。

（四）促进企业战略发展规划目标的实现

实施财务风险内部控制，不仅对控制企业财务风险起到了作用，而且对理顺企业内部管理制度，优化企业组织结构，提高企业管理水平也起到了一定的作用。从而有助于提高企业的生存能力和竞争力，实现企业的战略发展目标。

二、企业财务风险内部控制管理程序

企业财务内部控制管理程序是财务风险内部控制的具体实施步骤。结合现代企业管理模式，企业财务风险内部控制程序主要包括以下内容：

（一）财务风险识别

财务风险识别是财务风险内部控制的第一步。本阶段的主要工作是通过大量的信息数据分析，识别和分析企业经营管理阶段的潜在风险，特别是影响企业经营和业务的重大风险。

（二）风险评估

风险评估主要通过定量评估分析、敏感性分析、情景设计、决策树或模型模拟等方法，预测金融风险对企业管理的影响和损失，为风险评级管理提供依据。

（三）风险应对

在风险应对阶段，首先对金融风险进行分级，确定金融风险发生的概率、金融风险的类型、对企业的影响以及风险决策带来的收益，然后确定相应的金融风险控制方法。采用角色扮演和管理来预防。

（四）风险监控

风险监控主要是对已识别的风险问题进行动态监控，避免企业潜在财务风险的扩大，同时及时关注企业内部可能出现的新的财务风险。财务风险监控一般由企业内部审计部门负责。通过内部审计部门的信息资源优势，确保及时、准确的财务风险监控。

三、企业财务风险内部控制体系的构建策略

（一）完善企业组织结构

在经营管理阶段，一些企业存在风险问题，主要是由于管理机构不合理、管理体系不健全造成的。因此，构建企业财务风险内部控制体系的首要任务是完善企业内部治理结构。一是在企业内部管理组织结构中，进一步加强董事长与总经理分离模式的建设。通过两个岗位的分离，既可以加强对企业管理的监督和约束，又可以保证与企业生存和发展有关的重大决策和重大项目。通过协商解决，有助于降低企业在投融资等环节的财务风险。其次，要确保监事会的作用。通过提高监事会的独立性，抑制和平衡企业内部管理决策。第三，注重企业金融权利配置的优化，这也是防范金融风险的重要组成部分。明确财务治理主体即董事会、监事会、管理层等与财务活动有关的组织在企业权益分配、财务活动决策等方面的权限。执行财务决策和财务监督。真正实现权责统一，为实施内部控制和财务风险管理提供良好的基础。

（二）完善企业财务风险内部控制体系建设

为保证企业内部控制和财务风险管理的规范有序发展，必须根据企业实际情况建立相应的内部控制制度，指导和限制财务风险控制和管理的实施。管理活动。内部控制制度的制定应遵循全面覆盖的原则，覆盖企业经营管理的各个财务活动环节，以企业货币资金管理、库存控制、产销、购销、付款为目标。新台币、项目投资、固定资产管理、成本控制管理、预算执行、税务筹划等，要完善相应的管理制度，确保财务管理活动的规范化、规范化。同时，还要注意加强各项内部控制管理制度的实施，特别是对企业的资产管理、财务活动、会计行为等方面加强管理，提高企业的财务风险防控能力。

（三）提高企业管理部门对决策的响应能力

企业生产经营在市场环境中，市场环境变化迅速，因此防范金融风险需要管理者具有较强的决策能力。对于不断变化的金融环境，可以根据不同金融风险问题的具体情况，采取规避风险、降低风险、转移风险和风险等措施。通过预留、分散、分散等手段，在事前预防分析、事中控制和事后补救阶段，采取有效措施控制和降低金融风险，提高金融风险的整体能力，最大限度地减少对金融风险的负面影响以及企业经营活动的财务风险。

（四）加强对金融风险的内部控制和监督

只有完善金融监管体系，充分发挥金融监管作用，才能保证金融风险内部控制管理体系的有效运行，防止金融风险问题的发生。首先，企业应加强对财务预算的监督管理作用，通过实施财务活动的预算管理，保证财务活动的计划性，进而发挥企业收支平衡，防止资产损失和其他问题。二是完善企业内部审计部门建设。通过以风险为导向的内部审计，逐步扩大审计在业务和程序上的深度，对企业财务风险内部控制体系运行情况进行监测和预评价，纠正制约财务风险内部控制作用的问题。提高财务风险内部控制的作用。

（五）建立健全财务内部控制信息沟通体系

相关管理者应正确认识信息交流在财务内部控制工作中的重要性。一方面，通过财务内部控制信息的交流，可以将管理水平较高的个别子公司和分支机构的成功管理经验推广到其他子公司，从而帮助跨国公司实现全面的财务内部控制和管理水平。另一方面，内部财务控制信息的交流也可以帮助跨国公司准确了解分公司的财务运作，及时发现问题，避免企业亏损。

结语：

良好的内部控制制度对改善企业财务状况、控制企业风险具有十分重要的作用。企业管理层应根据自身的实际特点，逐步建立以财务风险控制为导向的内部控制体系，防范财务风险，提高企业内部管理水平。提高企业在当前市场环境下的生存能力和竞争力，促进企业的长期稳定发展。

参考文献：

[1]黄金.企业内部控制环境的意义——海底捞“逆袭”的启示[J].现代营销（经营版），2019（09）：125.