电力物资采购合同风险管理内部控制优化

电力物资采购合同风险管理内部控制优化

阚涛

（国网安徽省电力有限公司物资分公司安徽省合肥市230000）

摘要：电网企业的物资采购环节十分重要，关系着企业的整体利益。采购合同作为采购的重要环节部分，具有一定的契约性。对合同存在的风险实施管理，是保证企业遵循相关法规与法律并规范公司管理的重要工作。行之有效的预防物资采购风险能显著地保障企业经营的安全，达到最大程度地降低经营风险，在企业的规划与管理中具有十分必要的意义。

关键词：电力物资采购；合同风险管理；内部控制优化

引言

电力物资采购合同是电网企业生产经营所需物资的采购交易契约。对合同风险进行管理，是企业遵循国家法律法规、内控制度的一项企业管理日常工作，它依靠并反过来促进电力物资采购合同内控制度的完善。有效地防范电力物资采购风险，是保障企业经营安全、最大程度降低经营风险的必要举措之一。

1电力物资采购合同中的管理风险

1.1电力物资中的管理风险

（1）采购过程存在计划风险。采购的计划是对全部采购方案的安排，计划不合适也许会造成采购中对物资价格、货物规格、数量、名称和交货日期等要求存在一定的偏差。（2）采购过程存在价格风险。因为投标环境是为供货商方面所操控的，所以经常出现故意抬高物价，给企业造成不必要的损失。（3）采购过程存在质量风险。我们应该注重采购过程中采购物资的质量问题，有些供货商在供货时也许会不按照招标要求和条件来供货，造成所采购的物资达不到企业的要求。（4）采购过程存在验收风险。交付和验收是电力物资采购过程中重要的两个环节。要使物资采购质量满足企业的生产需要，必须严格把控交付和验收两个环节。

1.2物资采购的契约风险

（1）合同的文本选择。电网企业制定合同时，应该设计标准、规范的合同文本，在采购物资中，应该依据规范合同进行签订，不能私自变更主要的条款。（2）签订和执行合同的代表。通常来说，需要全程管理电力物资的采购环节。这个过程中涉及的人员很多，虽然一部分人办理事项，但是也许不会有法定的代表人授权，授权的范围大于经办内容，也许会造成权限和代理商的风险问题。（3）印章问题。企业管理印章的制度没有规范和统一，在合同签订过程中，各印章的作用不同，代表的规则也不同。例如，签订合同的过程中经常用的“公章”“合同专用章”“业务专用章”等。（4）违约责任问题。制定违约责任可以规范合同双方当事人的行为，违约责任过于严格或宽松，仲裁委员会或者法院也许会判定其无效，不利于合同双方利益维护工作的开展。（5）欺诈警觉问题。合同签订过程中应该注重合同的内容，预防产生合同欺诈现象，很难区分开欺诈合同和正常的合同。在签订合同过程中，要警惕一个人持多家公司“围标”，用假的合同身份签订多个合同，其实是皮包公司，在接到预付款后逃跑。

2电力物资采购合同风险管理内部控制优化措施

2.1充分提高相关人员的专业知识和素质

一份采购合同的签订，直观的看关系到企业的资金、采购的物品的质量，间接的看关系到企业的健康安全运营。因此，合同的拟定和签约都必须有专业的人员来进行操作，其必须熟悉相关的电力物资采购的专业知识和相关流程，并且具备一定的合同法律法规专业知识，明确整个合同中的内容等。如果合同签订相关人员专业知识不够，很有可能就会导致合同的签订出现风险。因此，相关人员的专业知识储备是必须保证的。

2.2设置独立专业的合同预算部门

通常情况下，电网企业中的电力物资采购合同风险管理工作，主要涉及两个相关的部分，分别为合同部门和预算部门。这两个部门的工作具有一定的相关性，因此常常有很多企业通常将两个部门合并，只设置合同预算部门。电网企业属于国有企业，因此存在一定的行政管理制度。在此背景下，我国电网企业中合同的预算问题通常是由财务部门进行的。但是由于财务部门相关人员缺少系统和专业的知识，其做出的合同预算往往缺乏一定的合理性和系统性。因此，为了切实降低电力物资采购合同的风险，电网企业中应当设置独立的专业的合同预算部门，保证物质采购合同预算的可靠性。

2.3电网企业合同管理内控制度

电网企业合同管理办法、合同审核管理细则、合同文本管理细则、合同检查考核管理细则等管理制度，对合同管理原则、职责分工、合同管理流程、授权委托等进行了明确规定，形成了合同管理一般流程、合同分类表、合同编号规则、合同管理制度体系图等基本完善的内控制度，其中部分要点规定是：合同管理原则要求遵循“统一归口、统一职责、统一流程、统一分类、统一文本、统一平台”。即统一由负责经济法律工作的部门归口管理、统一采用“经济法律管理业务应用”系统作为合同信息化管理平台……合同管理流程规定了合同对方当事人的确定、合同起草与谈判、合同审核与签署、合同履行、合同归档与备案、检查与考核的具体流程和要求。合同审核管理要求相关部门按职责分工对合同进行初审和复审，审核内容细致具体，审核意见必须明确，不得使用“原则同意”、“拟同意”、“基本可行”、“已阅”等模糊性表述。

2.4预防合同欺诈规避合同漏洞

为了保障双方合同签订时的风险最低化，要求双方责任人在合同签订初期，共同商议关于合同签订中的条款。以此预防合同欺诈规避合同漏洞的出现，经双方商议确定之后，将所有商议确定条款列入合同之中。再附属相关的固定条款，完成整体合同的签订。以此保障双方的合法权益，以及规避相应的合同风险。

2.5确定合同签订对方法律责任人

电力物资采购合同在签订初期，要确定双方的法律责任人。合同的签订标志着双方合作达成，能够正常进行物资的采购。但因一些特殊情况或原因造成了双方的合同无法履行，但又不属于不可抗因素。合同签订一方属于风险的负责人，因此在合同签订初期，双方都需要确定法律负责人。以免在发生合同纠纷和合同欺诈时，双方无相对应的诉讼主体。

2.6依法招标采购

电力物资的采购过程是一个很重要的过程，其直接关系到电网企业的安全运行以及经济效益，因此通常情况下，在电力物资的采购的过程中，需要依法合规的进行招标采购。严格地按照招标程序进行供应商的选取。招标时还应参考企业以往的信誉度和履约能力情况，保证中标人都具有良好的信誉度和履约能力。

结束语

电网企业应当从实际情况和我国电网企业发展现状出发，加强电力物资采购合同风险管理内部控制工作的力度，加强管理人员的专业素质和综合素质，依法合规的开展招标采购等，切实做好电力物资采购合同风险管理内部控制工作。

参考文献

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