关于企业集团财务集中管理的分析研究

关于企业集团财务集中管理的分析研究

胡小峰

海南电网有限责任公司海南省海口市570203

摘要：财务集中管理是一种可以协作企业集团创造价值、增强管控、降低成本、提高效率的新型财务管理模式，目前在国内外企业集团中已经得到广泛运用。本文首先针对企业集团财务集中管理措施进行简单分析，再就企业集团财务集中管理所创造的价值展开论述。

关键词：企业集团；财务；集中管理

引言

企业集团的财务集中管理实际上就是通过信息化技术对企业财务管理流程进行调整和优化，使各项财务行为以及投融资行为更加规范化，从而实现集团财务的统一管理、统一报告、统一核算，达到提升企业集团财务管理水平目的的一种管理方式。

一、企业集团财务集中管理所涉及内容

1.1企业资金的集中管理

企业的资金集中管理主要是指集团公司将自身母子公司所有的财务归集到企业所设立的财务共享中心(少部分企业是将财务信息委托到外部的财务核算机构)进行管理，由中心独立核算，将企业集团整体的资金流进行统一的管理。资金的集中管理对于集团整体来说有主要两方面效果，一方面，集团通过统一的核算可以有效的对资金进行跟踪，随时掌握各个子公司的使用情况，并对其进行有效的控制；另一方面，这种集中的资金管理也可以使得公司内部对于资金的监管更加的简化深入。对于资金的集中管理，企业可以以此来达到对于整体资金利用率的提高，通过财务中心对于资金的统一调拨，企业可在一定程度上实现资金的内部循环，使得母子公司间及各个子公司之间的资金有方向性的进行流转，这种方式可以大幅降低企业从外部获取资金产生的资本成本，对于外来资本所可能带来的财务风险也有了较大程度的削弱作用。

1.2企业财务信息的集中与共享

随着社会的进步，我们已经逐步迈进了大数据时代。因而在财务方面，企业集团更应顺应时势，利用信息化的方式，将企业的财务信息集中进行处理。母子公司通过信息化手段将自身财务信息汇总到集团财务中心，由集团的数据库对信息进行集中的整理合并，以此来方便管理。同时在一定程度上可以减弱集团内部母子公司信息不对称所带来的一定问题(但目前并不能彻底解决)，子公司将自身数据上传，由母公司进行核算，最终再由子公司随时从数据库中提取自己所需的财务信息，这种双向的信息沟通模式同时兼具时效性和共享性的优点。

1.3企业财务的全面预算

众所周知，企业的财务管理主要应由管理会计来负责，而管理会计五大职责(预测，决策，规划，控制，评价)的第一步即为预测。在笔者看来，在预测和决策之间，最为重要的连接点就是做好企业的财务预算。这有助于企业集团对于公司整体的财务资源有一个量化的分析，进而对其未来的财务管理方向有一个更加明确的预算编制。在财务集中管理的大模式下，由于企业集团掌握了母子公司所有的财务信息，财务预算的编制与执行便显得更加的细化明确，进而带来的好处即为企业集团在进行财务决策时可以有的放矢，整体问题的处理也能更加高效。

二、财务集中管理的可行性分析

基于以上总结，企业集团实施财务集中管理具有强烈的现实意义，如今财务集中管理也已经成为企业集团财务管理的必备环节，结合当下企业集团的实际情况，分析具体实施财务集中管理的可行性有以下几个方面：

第一，财务集中管理要求财务方面权力集中，而企业集团具有集权的内在条件，集团拥有其分支单位的管理权和决策权，因此在制定财务制度、调配资金使用、监督执行情况方面有绝对的掌控权。因此，集团必须充分发挥核心作用，对各分支公司实行集权管理，把握财务管理整体方向，监控各分支公司的财务活动、会计核算、信息报告等，如果集团不能发挥控制作用，则财务集中管理只会流于形式。

第二，实施财务集中管理需要所有权与经营权分离作为依托，企业集团就是集团总部与各分支公司以产权为纽带的两权分离的经营实体。从企业集团整体的角度来看，其与分支公司联系的关键点就在于财务信息，因此集团必然要加强对分支公司的财务管控，而实施财务管控的有效手段就是进行财务集中管理，既能降低财务信息失真风险，也能减少管控成本。

第三，迅速发展优化的信息技术是财务集中管理的强大支撑，各种财务软件应运而生，给财务集中管理带来了实施的良机，企业集团需要给财务部门提供优质的财务管理硬件，确保集团总部与各分支公司之间高效、及时的联通，搭建完善的财务信息平台，保证财务信息安全完整的传输，同时财务软件也可以分析企业集团的财务数据，为企业决策提供依据。

三、实施财务集中管理的具体路径

3.1实现资金统一集中管理

财务集中管理的关键点就是把控资金，集团要想平稳运营，必须保证资金有序流动，因此集团应该优化资金配置，以企业集团的总体目标为指导，实行资金的统一调配，实时监控资金的流入和流出，充分调动资金，提高资金的利用率。首先集团应统一银行账户，拥有各分支单位账户资金的查询权，实时掌握其资金的流动情况，对收支分开管控，避免财务风险；其次，集团应统一筹资措施，集团需要根据总部与分支各单位的总体资金需求情况，并结合自身的信贷规模，制定成本低、综合效益高的筹资方式；然后，集团应统一融资和担保管理，企业集团应在充分了解自身业务状况的基础上，分析融资机构的风险水平、信贷规模、政策等情况，选择合适的融资机构和融资计划，企业集团对外担保时，也应该进行统一评估，分析被担保单位的资金需要、融资原因和信用评级等。另外，企业集团应选择适合的资金统一管理模式，例如成立之初的集团可以实行统收统支或者拨付备用金的形式，而实力雄厚的集团可以建立自己的财务公司，进行资金的统一管理。

3.2建立全面预算管理体系

预算管理是财务管理中有效的控制手段，能够优化资源配置，实现企业效益最大化，全面预算管理是各项预算的有机整合，能够实现对企业财务的全过程管控。建立全面预算管理体系应全面考虑企业集团的战略规划和各个分支公司的实际经营情况，综合地体现集团总体的预算水平。首先全面预算管理体系应明确各责任主体的责任和权利，形成合理的联动机制，使各预算责任人各负其责，从而搭建起完善的预算管理组织体系；其次，企业集团应制定合理全面的预算计划，并实时把控预算执行情况，集团也要汇总各分支公司的预算执行进度，并配合其顺利执行，同时根据执行情况要进行相应调整，使预算计划能够符合经营现状；最后，要对预算执行进行评价考核，一方面作为财务部门的绩效评价依据，另一方面为今后的全面预算提供改良依据，从而促进全面预算真正地发挥作用。

3.3充分利用信息技术加强财务分析

大数据时代下，数据的价值越来越被人们重视和挖掘，海量的财务数据需要更加有效便捷的信息处理工具，因此企业集团在实施财务集中管理中应该重点关注先进网络信息技术的发展，引进高效的财务数据处理工具，建立财务信息平台，将总部和分支公司的各种财务数据进行集中分类处理，能够为集团提供各种清晰直观的报表和图表，提高集团对财务数据的利用效率和财务管理工作的准确程度。其中财务分析过程是一个具有高价值的复杂过程，在信息技术的支持下，财务分析应该是层层渗透的细节工程，不仅要分析各分支公司的总体情况，还要针对各分支公司的实际特点，对其进行深入分析，例如针对各产品或者各工程进行盈亏分析，并着重探索亏损原因，对于亏损严重的工程或产品可以及时停止投入。另外，利用财务信息平台进行财务分析，还可以加强集团对分支公司财务活动的全方位制约和监控，从而方便集团做出财务战略调整。

3.4规范财务人员培养和管理

财务人员的合理配置及其专业水平是实施财务集中管理的重要条件，因此企业集团应该建立专业的财务队伍。首先企业在选拔财务人员时，应该充分考虑其专业能力和道德素养，选择符合集团自身文化和新时代精神的优秀人才，在严格筛选之后才可以进入财务队伍；其次，企业应该为财务队伍建立培养机制，即充分结合时代发展和政策变化，为财务人员提供学习机会，例如通过组织培训班和专家讲座等途径不断给财务人员充电；另外，集团应统一管理总部和各分支公司的财务人员，可以进行统一配备，在配备时应该注意集团财务人员与各分支公司的财务人员应符合亲属回避制度。财务队伍的规范化选拔和管理将是财务集中管理顺利执行的有效保障。

四、结束语

在市场竞争不断加剧以及经济全球化快速发展的今天，企业集团的财务管理面临更多的风险和挑战，实施财务集中管理可以让企业集团能够更好地适应不断变化的外部环境和适应现代化企业管理需要。只有将整个财务集中管理融入价值提升、价值创造和价值实现之中，才能实现资源分配最优化，推动企业集团健康可持续发展。

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