分析加强和改善财务资金管理的策略

分析加强和改善财务资金管理的策略

张凌云

中冶天工集团天津有限公司天津300308

摘要：资金管理一直是各类企业财务管理中的重点内容，从根本上提升资金管理的科学化水平及有效性能为企业完善财务工作打下坚实的基础。同时，这也有利于企业提升经济效益。本文剖析了当前本国企业管理中财务资金管理存在的不足，并以此为基础，多个层次探讨了加强和改善财务资金管理的具体策略。

关键词：财务资金管理监管制度使用效率管理水平策略

引言：作为一项复杂而重要的常规工作，企业的财务管理对其自身发展有直接影响。资金管理是其中的核心内容，对企业的财务总体管理能力有决定性作用。一般来说，资金管理涉及面较广，主要与银行存款、企业现金和一些货币资金的管控有直接联系，影响着企业的日常生产经营活动。目前，不少企业在资金管理方面存在问题，管理方式不具备科学性和前瞻性，导致整体财务工作无法正常开展。所以，对企业财务资金管理方面出现的问题进行分析意义重大。

一、企业财务资金管理中出现的问题

1.1监管制度不健全，资金使用监管不到位

在日常的企业资金管理方面，多数企业依照现代企业制度的有关规定确立了较为明确的资金管理制度，这主要涵盖票据管理规则、货币资金的管理方法、存贷管理方案以及应收账款的具体管理制度[1]。不过，受制于具体操作的疏忽以及执行的缺乏，不少资金的管理问题仍然存在问题。概括起来，导致这些问题的主要原因是监管制度的不健全，具体落实监管时不到位。除此之外，资金管理在事后也没能得到有效的考评，管理缺乏规范。在实际操作中，一部分企业尽管也安排了对应的资金管理监督事项，存在比较详细及完备的监督制度，但是受各种因素的影响，监管的具体措施没能完全发挥功效。特别是针对大额资金的使用、较大项目的决策环节，行之有效的决策制度未能在这些企业中形成，造成资金的实际流向和原计划相冲突。

1.2资金的使用效率不高

随着社会主义市场经济改革的深入，本国的现代企业逐渐认识到优化资金管理的重要性，它是提升企业综合竞争力的重要组成部分。因此，企业的财务管理人员应当思考如何最大限度地提升资金的使用效率，以期发挥出资金的最大效力。在实际工作中，多数企业能够依照已制定的管理章程设计各种开支预算乃至资金的使用计划。遗憾的是，不少企业的制度及计划存在走形式的弊病，难以获得有效的贯彻实行，导致资金的使用规划成为细枝末节，没有引起足够的重视。计划未能有效落实还体现在计划和执行环节的脱节，引起日常的资金管理没有合理科学的目标，资金的使用规划也就难以正确开展。另外，企业在扩大规模的同时，它的组织结构也随之发生了很大变化，此时多级法人资金分散的情况和企业资金集中管理间出现了不一致的地方。对子公司来说，多数存在多头开户，在资金的使用上比较随意，容易造成资金得不到有效控制，此时它的上级公司也难以对其开展有针对性的遏制，而子公司的账户资金变更状况难以及时向上级公司传递[2]。所以，合理调度零散的资金对上级公司而言十分困难，同时也阻止了一定资金规模的生成，最终导致资金的使用效率低下。

1.3资金流动集中于事后反馈

通过观察企业管理体系可知，在历史上的很长一段时间，对资金的管理都未能得到足够的重视，它的功能一般囿于对企业本身资金活动的事后核算，也就是反馈及监督已经出现的企业生产经营过程中资金流动的情况[3]。当前，社会主义市场经济改革正不断深化，对企业的资金管理提出了更高和更具体的要求，企业的实际决策人与财务管理人员将企业利益作为目标，提升了对企业成本、经营收入和利润来源的跟踪。从企业财务来看，通过经济活动产生的收入是企业资金的根本来源，而各种花销则是耗费。新时期，企业的资金管理不能仅满足于事后的核算，事前规划、事中监督也需要加入。

1.4资金的管理手段滞后

企业在财务管理过程中管理方式是否合理将影响资金的使用效率。管理方式明显滞后将使经营活动付出更高昂的代价。伴随企业规模的逐渐扩大，组织结构日趋复杂化，大型企业通常在很多地区均有子公司分布。由于企业资金管理方式不科学，资金的使用效率将会受阻，并深刻体现在多个方面。比如，当某个子公司出现资金暂时性短缺时，其它子公司难以及时给予援助及支持，此子公司只能通过银行贷款的形式解决资金短缺的状况，最终引起企业总体财务费用出现不必要的增长。再如，受制于子公司的庞大数量，资金难以真正实现统一管理，资金管理混乱的局面也会不断上演。

二、影响财务资金管理的主要因素

2.1未真正形成资金集中管理模式

企业管理上的集权与分权应是对立统一的。当前中国的企业集团管理层次较多，发生“子不认母”的事件较为频繁。

2.2新经验及技术的推广力度不够

不少企业缺乏对财务管理为核心的计算机管理系统的了解，对开展计算机财务信息化管理的构成要素比较模糊。针对所在企业应使用何种合适的财务资金管理方案，最终能否能够从根本上改变资金管理的水平，企业高层尚不清楚。

三、加强和改善财务资金管理的策略

3.1优化财务负责人委派制度及内部审计制度

负责人委派制度与内部审计制度的实施能有效提升资金流信息传递过程中准确与及时性。为此，企业应统一委派财务管理者到各子公司，其薪资待遇与聘任需要主管部门把关，被委派者需要明确个人职责，积极参与到子公司的经营决策环节中。应依据企业自身的情况，确立对应的资金流管理系统，依照资金流提供信息开展资金管理项目的考评，并把考评结果和经营财务管理者的业绩直接挂钩，使资金使用过程中反映的信息能及时准确地传递[4]。企业开展科学的内部审计是强化资金管理的重要手段，同时能促进监督约束机制的完善，确保预算能得到稳定的保障。与发达国家的大企业比较，当前我国企业的一个较大差距即内部的审计力度缺乏。对于企业资金管理的监督及考评，内部审计可以发挥决定性作用，它具备较强的约束能力进而提升监管水准，确保资金流信息具备真实性，预算具有实效性。因此，确立合理的内部审计制度对大型企业尤为重要。要对内部预算审计组织的设立开展优化，落实审计机构的具体职责，发挥其积极功用[5]。此外，还需要完善对应的考核方案，提升财务信息的准确程度。在经营决策的执行过程中，应落实监督与审计，转变事后监督的观念，落实事前及事中的督导。系统内部的预算审计还要与外部的财务审计保持联系，前者主要针对预算的执行状况以及实际的运行情况审计，后者强调财务账目、凭证等的规范性。

3.2逐步完善结算中心制度

落实对企业资金的集中化管理还需要企业逐步完善结算中心制度。观察发现，我国的结算中心制度在具体落实时存在多方面障碍，引起这些障碍的原因可归结为时间和空间两个方面。由于互联网的高速发展，这些问题将逐步得到解决。伴随互联网技术在企业的日常经营活动中应用更为广阔，母公司和子公司、子公司相互间的沟通也日趋畅通，这有利于资金获得及时结算以及全面的预算，因而资金在集中管理时操作性更强。该制度在具体执行时，母公司应当把资本经营预算作为中心点，努力提升投融资预算，全方位规划资金的管理，最终实现集中管理。认真监督多头开户及资金账外循环情况，保证资金的正常调度，并做好监控工作。

3.3健全全面预算管理体制

预算在资金管理中发挥着重要作用。它不只是一种控制制度，也是具有制度化的管理程序，可以深入推进资金的集中管理[6]。对企业的财务管理而言，存在一项健全的预算制度有重要意义。它说明此企业有着合理科学的法人治理建构，可以积极推进企业的日常生产经营，也能够从另一个角度促进企业的考核、控制、审计等工作，并为它们的发展给予必不可少的参考和标准。因此，现代企业应认真完善自身的预算管理制度，拓展预算领域，将其预算的对象从单一的经营性资金规划拓展到企业生产经营、投资建设、基础设施制造等不同方面。要把预算分析、监督、审批等落实到日常经营活动中的每个环节，制定严格的标准，实现把经营活动中的资金收支情况归入预算管理程序中。具体而言，在资金预算管理过程中需要特别重视一下几个方面：首先，按照定期会议的形式从上到下开展审批预算；其次，再按照自上而下的序列开展资金预算计划的具体制定；第三，应逐步推进资金管理监督和考核程序的完善[7]。资金管理即是对企业经营活动中现金流开展监控，能选择预算管理及定额考核，开展动态形式的监督，使开支标准得到量化；第四，对资金管理过程中出现的预算调整程序进行规范。若预算已批准通过，一般不能进行调整或修改。如果遇到特殊情况必须进行更改，需启动制定的审批制度开展变动。

3.4重视互联网技术的应用

财务管理中的资金信息超越资金本身，它实际上是各种信息的汇聚，可以给企业的经营决策提供必要的参照。如今，财务管理软件基本以互联网为基础，标志着前瞻性的管理理念及方式，利用互联网技术开展资金管理已经成为大势所趋[8]。应用财务管理软件一方面可以使企业的资金管理更为高效便捷，另一方面它也渗透着一种互联网思维，这就是一种科学、理性、先进的管理方案。实践中，企业要不断吸取其它类别企业在这一方面的先进经验，沿着信息化的道路迈进，在资金管理过程中主动使用先进科学技术，实现资金管理水平的飞跃。当然，企业也应当依照自身的实际情况，有的放矢地开发或引入高效的管理软件，把财务和业务统一化，逐步完善资金流、信息流等的集成，推进数据共享，提升资金的预算、结算规范化水平，最终实现财务管理的高质量发展。

四、结束语

企业在开展财务管理过程中，资金管理处于核心地位，提升资金管理水平是提升企业财务管理能力的必经之路。资金管理和企业的经营活动有多方面的联系，在各个环节中均起着重要作用。因此，企业的高级管理人员要特别注重资金管理，进而推动财务管理乃至整体的经营状况。对于目前存在的资金管理中的诸多问题，需要将提升资金使用效率及企业的总体利益作为总目标，健全完善各类资金管理措施，对其具体执行开展对应的监管，确保各种制度得以被认真贯彻实行。除此以外，对资金管理的具体方式、管理方法应着力变革和突破，积极使用先进的技术，提升资金管理的质量。加强和改善资金管理对企业财务管理水平的提升有重要作用，有助于其实现长远健康发展。

参考文献：

[1]王瑛.浅谈企业财务管理中资金管理存在的问题及其解决对策[J].新经济，2016（11）：75-76.

[2]陈玉惠.浅谈如何加强事业单位专项资金的财务管理与控制[J].当代经济，2017（23）：128-129.

[3]李春雨.浅谈如何在新时期下加强财务资金管理[J].经济技术协作信息，2016（24）：50-50.

[4]郭晓峰.如何提高企业财务公司资金集中管理的效率[J].现代经济信息，2017（11）：211-211.

[5]王冰.改善企业集团财务公司资金管理的问题研究[J].中国商论，2017（30）：139-140.

[6]王源远.新行政事业单位会计制度下加强和改善预算单位财务管理的思考[J].行政事业资产与财务，2017（3）：73-73.

[7]田茂明.加强财务管理提高企业经济效益的思考[J].中国国际财经（中英文），2017（14）：115-116.

[8]张丽.加强财务管理提高企业经济效益的探讨与研究[J].中国商论，2016（23）：40-41.