论财政评审的风险与控制

论财政评审的风险与控制

廖星

湖北嘉信建设工程项目管理有限公司湖北省咸宁市437100

摘要：目前，财政部分合理管理和优化相关资源的重要手段之一就是推行投资评审制度，所以研究财政评审的风险与控制具有重要意义。本文从探究财政投资评审风险形式出发，简要介绍了固有风险、控制风险、检查风险、政策风险、技术风险等方面的内容，并从完善财政投资评审工作职能、消除和化解评审工作障碍、深化财政投资评审体制三个方面进行风险控制，以此来提高财政评审质量。

关键词：财政评审；风险；控制

就目前财政投资评审现状而言，在发展过程中显露出一些问题，这就需要我们正视问题，积极的进行改革创新，对制度机制进行不断的完善，就可以规避风险，有效发挥财政投资评审，对资源的配置进行合理优化，对投资行为进行有效规范。

一、财政投资评审风险形式

1.固有风险

在进行财政投资评审时，如果没有对内部控制政策、程序等进行充分考虑，就容易在评审过程中有失误行为产生，这也是评审人员无法对实际水平进行改变的风险，只有评估就项目评审构成固有风险因素，才能不断修正搜集的评审证据。

2.控制风险

被审单位在进行内部控制工作的开展过程中，没有有效防范的管理和运作，这就是控制风险。相关评审人仅对其水平进行评估，而对这种风险的大小却不能进行影响或者降低。由于内部控制制度不能对所有错弊进行完全有效的防止，所以控制风险为零的几率根本是不可能的，它会对最终的评审风险产生影响。

3.检查风险

评审人员进行评审的过程中，没有对被审单位在管理运作方面存在的问题进行及时发现，就是检测风险，检测风险是唯一评审机构可以有效控制的风险因素。检查风险在整个评审过程中独立存在，检查风险与评审人员的工作关联，对最终的评审风险有直接影响。在实际工作中，评审人员进行证据的收集以此来把检查风险降低，把评审风险控制在可接受范围内。

4.政策风险

有关评审工作的相应法律法规是指导评审工作的重要内容，我国在建设相关法律法规方面发展尚不健全，难以发挥出法律控制评审活动的有效作用。财政投资评审是监督管理投资行为的方式，在具体的开展过程中，应当有法可依，避免因为缺失法律和政策而产生风险。

5.技术风险

技术风险产生的主要原因在于评审人员本身技术水平不高从而产生工作失误。促进经济发展的重要方式之一就是财政投资，评审过程涉及的范围较广，并且也有较大的工作量，所以要求评审人员要较高的专业素质。项目评审工作一般来说不是短暂的，其中要计算和复核所有审核数据，所以一定要重视评审质量。评审工作的特点是有综合性，所以在进行工作过程中需要各个部门协调配合。

二、财政评审的风险控制

1.完善财政投资评审工作职能

财政投资评审工作实际上是代替社会公众全过程监督财政资金使用情况。目前我国财政投资评审的内容更多的关注点在于投资项目本身的效率，主要针对项目本身的活动情况进行考核，而投资所产生的宏观经济效应不要过度关注。财政投资评审工作基本上在核减财政投资额的层面上进行停留，无法评价出项目安排的合理性、项目建成后的效益等。所以应该结合当下实际情况，对财政资金评审机构的职能定位进行明确，使阻碍财政投资评审工作科学发展的体制机制问题得到解决。首先在项目立项审批阶段，通过审核可行性研究、项目初步设计以及投资概算等，合理性评价投资前的立项，并且积极参与到项目前期的论证工作和概算编制工作中去，改变事后管理模式，从源头上事先控制。其次，在项目预算编制阶段，全面审核项目建设标准和规模，审核项目实施方案、施工图纸及其他有关资料，把项目预算中不合理因素进行剔除。避免出现虚报高估现象从，有助于科学合理的进行项目投资预算的确定。再次，在项目竣工结算和财务决算阶段，评审有关合同、项目资料、投资完成情况，从而对资金拨付数额进行合理确定，为资金支付提供可靠数据。同时评审会计核算情况和项目竣工财务决算报表，对项目的建设成本和资产价值准确核定。最后在项目完成交付阶段，绩效评价项目是否实现预期目标、资金使用效益等，并且通过综合分析归纳大量具体项目，摸索出项目支出规律，为新一轮预算编制和项目安排提供数据。

2.消除和化解评审工作障碍

在评审工作中，由于被审单位自我保护造成的障碍，把评审工作风险和成本大大增加，在评审工作全过程中，要想办法把工作中的障碍带来的风险降低。评审中找到被审单位管理中的问题，被审单位可能会进行诉说和解释，在工作中，要给别人沟通和解释的机会。在进行资料收集开始，就要小心谨慎，本着负责任的态度进行分布盖章确认，尤其是工程财务决算评审，量、价分别盖章确认，掌握足够资料，使被审单位不得不认可评审结论。对于被审单位要求在评审报告中把他们的意见反映出来，这是原则问题，无法进行让步，要反映单位的实际困难，说明不合格的内容，认定合理合规的方面。为日后决策部门政策修订提供依据是说明的目的。最大化的实现评审工作成果满足度，不仅可以对决策部门的需要进行满足，同时也能把社会认可度进行提高，把各种利益关系处理好，把障碍有效减少。对于批量项目，同一类问题，必须按同类处理意见处理该类项目。被审单位对评审结论往往会互相通气，如处理意见不一样，被审单位一是质疑，二是反映给决策部门造成评审工作的被动。对批量项目在时间紧的情况下，需要将工作量划分为常规工作量和重点工作量。常规工作量主要是针对疑问少的项目，重点工作量主要是针对疑点多的项目。

3.深化财政投资评审体制

改革中国的经济形势发生了天翻地覆的变化，财政机构不断改革，财政投资评审的职能也在不断演变。信息化技术的快速发展，必然要求加快财政投资评审工作的信息化管理，对现有的评审工作组织机构、评审流程、办公信息等进行重新组合，建立统一的财政投资评审部门的工作规范，实现财政投资评审工作精细化管理、高效管理。运用计算机技术和网络信息技术，财政投资评审工作信息化满足了财政投资评审的管理职能和监督职能的要求，可以更好的发挥财政部门的财政职能。

结语

在开展财政预算支出管理工作过程中，评审财政投资有重要意义，固有风险、控制风险、检查风险、政策风险、技术风险都是财政评审会遇到的风险问题，所以需要针对性的采取措施进行控制，从而使财政投资评审风险有效降低，使投资评审质量得到保障。

参考文献

[1]李胜.对我国财政投资评审存在问题的再思考[J]科教导刊：电子版，2014(2)：120—120.

[2]张谦.对加强财政投资评审中介管理工作的探讨[J]合作经济与科技，2015(12)：174—175.

[3]杜永杰.财政投资评审风险的防范及管理[J].财经界(学术版)，2015，06:11.

作者简介

廖星（1989-06-12），男，汉族，籍贯：湖北省孝感市，当前职务：职工，当前职称：助理工程师，学历：大专，研究方向：工程造价。