税收筹划在电力公司财务管理中的应用研究

税收筹划在电力公司财务管理中的应用研究

谢雪1周琪2

1国网安徽省电力有限公司经济技术研究院安徽合肥230000

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摘要：现阶段，国内经济呈现出了蓬勃向上的发展态势，对于电力体制的改革也在稳步推进之中。行业体制环境的变化打破了原先垄断式的电力生产经营模式，顺应时代发展的潮流，引入竞争机制，在给企业创造经济效益的同时，更为其带来了新的发展机遇。“税务筹划”概念的诞生与应用标志着企业内部管理已经进入了全新的发展阶段，作为资金密集型企业的电力企业，其税务筹划可以在一定程度上减少企业的税务负担并提升其运营效率。但结合电力企业的经营发展现状分析，当前电力企业的税务筹划并没有得到应有的重视，因专业水平所限，电力企业的税务人员也无法灵活、自如的运营税收政策。

关键词：税收筹划；电力公司；财务管理；应用

1税收筹划概述

税收筹划是企业整合涉税业务的相关内容,制定出完整详尽、脉络清晰的纳税计划,以此来减轻企业的税负压力。税收筹划的主要目的是提高企业在激烈市场竞争中的实力,减少纳税人关于负税的负担。相关企业根据国家制定的政策法规,合理解析并依照各种税收的优惠举措,采取更有利于企业发展运营的税收方案,促使企业经营活动持续长效开展。

税收筹划的根本目的是企业在税法允许的范围内尽量减少本企业的税负压力,使其达到最小值。由于一些不可控制因素,企业实际的税收筹划成效甚微,本该取得的利益与计划利益不相匹配,收益因此变得不明确,存在相当大的变数,这就是税收筹划风险。会计人员是否了解现行税法、清楚国家各项税收政策,一定程度上决定了企业税收筹划风险的大小。而企业进行税收筹划之后的情况预估,包括其正常收益和操作效果等都需要更进一步的考量与认证。除此之外,税收部门也应该加强监管,维护税收环境的正常运行。

2电力企业税务筹划管理工作的基本现状

2.1缺乏税务筹划风险意识，风险管理工作滞后

现行的税收政策尚未对电力企业的税务筹划做出准确、细致的规定，因此相关工作推进落实以及政策实施过程中经常会因为各方对政策的理解偏差而产生很多阻力。虽说国内的电价是由政府部门统一制定的，但因受到宏观经济政策的影响，不同地区税务部门的监管力度很难保持一致，这类问题也在无形中为电力企业的税务筹划带来了诸多风险。

2.2管理机制不完善，缺乏专业的税收筹划人才

现阶段，国内大多数电力企业均没有制定出统一的税收管理机制、政策口径，涉及税务筹划的细节工作已经在不同省份形成了不同的管理标准和价值尺度。实际工作中，电力企业需要重视由此而引发的税务筹划管理风险。再者，电力企业税务管理人员数量不足、知识结构单一的问题也已经对税务筹划工作的有序开展带来了新的影响。虽说体制改革正在逐步深入，但电力企业税务筹划专业人才短缺的问题却依旧没有得到改变，这也已经影响到了税务筹划工作的有效性。实际工作中，税收筹划人员往往需要身兼多职，而且报税、纳税等常规性业务已经占据了其大部分工作精力，相关工作质量迟迟得不到提高。

3电力企业税务筹划的管理策略

3.1提高企业税收筹划人员的能力和素质

在以往企业税收筹划的制定过程中,企业税收筹划制定者一般都是根据自身的经验来进行设计和决策,具有主观性,一定程度上会造成税收筹划风险,因此要提高企业税收筹划相关人员的能力和素质。税收筹划人员应当具备专业的税收、财管、会计和法律等方面的知识技能,拥有良好的心态,能够沉下心来从事税收筹划工作。同样的,企业税收筹划制定者还应该具备与人良性沟通的能力,提高团队工作意识,提升税收筹划工作的效率,增强防范税收风险的能力。

3.2优化税额规划管理

现阶段，税额规划管理方面存在的短板使纳税人可以直接通过减少纳税额的方式来降低自身的税负负担。而且税额规划管理缺乏统筹也会使少部分电力企业通过新兴环保、产业扶持政策来获得税收支持，所以这一系列的措施是符合政策规定的，但由于而“减少”的纳税额却会影响到政府宏观层面的税收统筹管理。因此进一步优化税额规划管理，把控好相关工作中的细节至关重要，电力企业税务筹划工作中我们需提高对这类问题的关注度并优化税额规划管理，要在政策、法律法规允许的范围内降低企业的税收负担并积极承担起相应的社会责任。

3.3实现电力企业税收政策的改革和创新

现如今电力企业在我国国民经济发展中占据重要地位，对国民经济的健康发展以及社会的稳定和谐具有重要意义，因此更需要我们从电力企业的税务改革入手，不断完善当前的税务工作，例如电力企业内部可以根据实际情况制定相应的税收政策，在对农村地区进行用电改革时，工作人员首先要深入了解农村的用电及供电特点，再根据地方性的政策，在不影响电力企业所得税的情况下，最大限度地提高企业的购电成本。

3.4合理利用税收政策，适当调整纳税方案

电力企业在制定税务筹划时要选择合理的纳税方案，这一环节的工作主要通过成本收益分析来完成。具体来说，相关负责人员应在准确了解、整合税收政策的基础上根据企业的实际运营状况展开这方面的优化改革，并尽可能提出多种税务筹划方案。需要对各个方案的预期收成及消耗进行分析，在此基础上选择合适的方案才能够提高税务筹划工作的针对性。此外，选择税务筹划方案时还需要考虑到特定时间段内的货币时间价值，如此才能够在利用税收政策的同时有效避免额外的税收负担，以保障企业的健康发展。

3.5合理筹划与防范风险相结合

新形势下，电力企业在面对税务筹划时也应当与时俱进，需要在全面研究经济发展规律、企业特点、密切关注税收政策的前提下进行合理筹划，并进一步防范其中的风险。电力企业税务筹划改革中，应始终抓好防范风险的准绳，防范风险及规避风险的概念要始终贯穿于各项工作的推进落实之中。在此基础上，电力企业的税务筹划人员还应当积极与税务机关做好沟通，并与其建立起良好的合作关系。加强沟通交流并不单是为了寻求他们的“庇护”，而是需要在第一时间了解政策法规的动向，从而真正在政策允许的范围内进行税务筹划、提高工作效率。

3.6提升财务部门职能地位并依托信息化管理平台

在无法实现组织变革的情形下,供电企业管理层应以正式制度安排的形式提升财务部门的职能地位,职能地位的提升可以从对部门绩效考核权限和权重中来体现。这里所依托的信息化管理平台,主要由财务管理信息系统与其他企业管理信息系统融合而成。在运行信息化管理平台时,财务部门需在线对供应商或其他交易方的纳税资质进行审核,并且财务制度设计中要求企业经济活动中所产生的会计凭证,应由交易方直接以电子凭证的形式传递给财务部门。

结论

综上所述,企业进行税收筹划可以达到合理避税、增加企业利润的目的,而在实际操作的过程中,可能会导致各种各样的税收筹划风险和危机。面对这些潜在的风险,企业势必需要采取有效措施,进行良性规避。规范企业税收筹划的行为,提升税收筹划的能力和效率,保证法律法规的正常运行并提供一个优良的企业税收环境,最终实现企业的持续长效发展。

参考文献：

[1]高辉凤.供电企业营改增下的税收筹划[J].中外企业家,2018,(11Z):62-63.

[2]郑陈伟.浅析供电企业的税收筹划[J].财会学习,2018,(18):165-166.

[3]梁晓萍.供电企业税收筹划与涉税风险应对探讨[J].中国市场,2018,(51):232-233.