神华宁夏煤业集团有限公司会计核算工作的强化与规范

神华宁夏煤业集团有限公司会计核算工作的强化与规范

魏斌

神华宁夏煤业集团核算中心煤炭生产核算部一级专责

众所周知，会计核算工作是财务工作中最基础也是最重要的工作，是财务人员安身立命的本钱，是各项财务工作的基石和根源。神华宁夏煤业集团有限公司（以下简称神宁集团公司）会计核算工作狠抓信息反映能力、风险控制能力、决策支持能力的持续提升，不断完善制度，改进流程，加强信息化建设，为公司事业发展提供了有力的支撑。

一、统一基础标准，夯实会计基础工作

统一规范会计凭证附件标准及粘贴格式，规范会计基础工作。制定实行了ERP会计凭证操作规范，对通用及特殊业务会计凭证摘要、应付附件等进行了统一规范和明确。制定实行了机关费用报销模板，对借款单、原始凭证粘贴单、差旅费报销单等统一规范了填写要求，明确了粘贴位置等，有效地提升了会计基础工作。

二、统一规范核算，提升会计信息质效

强化会计信息闭环管理，构建了从核算制度、会计科目设置、远程凭证审核、报表编报、报表考核评价、会计差错整改全过程的会计报表信息管理体系，有效地提升了公司会计报告信息质效。目前，公司所属各单位会计报表在当月31日前全部上报，公司对外合并报表在次月2日前完成。主要做法：

一是在统一制定下发公司会计核算制度的基础上，统一制订会计科目体系，规范会计信息载体，为公司各单位正确会计账务处理奠定了基础。

二是实行会计凭证远程审核，强化事前、事中控制。启用了附件扫描远程审核系统，实现业务处理与业务审核相分离，通过基层的会计凭证附件拍照并上传到公司核算中心，核算中心审核人员通过ERP系统和附件扫描影像系统，对基层单位会计凭证和附件进行事前审核，增强了对基层账务处理不规范的纠错力度，监控了各种不合理支出，保证了成本费用等支出的依法合规。实施远程审核后，打破了公司厂矿分布广、路程远的地域限制，逐步实现了公司对基层单位全业务、全过程的实时审核、监督与业务指导，进一步实现了对会计账务处理的统一化和标准化，有效规避了核算和管理风险。

三是统一会计报表体系，提高编报质效。对公司内外部会计报表格式进行统一设置下发，借助久其会计报表信息系统，公司组织统一对会计报表设置下发取数公式，减少了手工操作，提高了会计报表编报质量和速度，规范了会计信息披露。目前，各单位月度报表自动取数率达85%以上，极大地提高了会计报表编报质效。

四是加强会计报表考核，促进质效提升。制定实行了《神宁集团会计报告信息质量考核办法》，每月对各单位会计报表进行考核通报，并将考核结果纳入公司对各单位“五型企业”的考核，考核问题由各专业化处室每月及时督导整改，并纳入财务部、核算中心绩效考核，调动了集团核算中心及各单位会计报表编报的积极性和主动性，推动了会计报表编报时效的不断提升。

五是加强业务指导和监督，及时规范核算行为。核算中心专业化部室每月根据审核和报表考核等发现的问题，到所管单位进行业务指导和检查，提交检查报告，录入会计差错平台，稽查业务口及时整改落实，不断推动经济业务活动真实规范，保证了会计报表信息质量。

三、统一会计达标检查，持续提升会计基础工作水平

从2007年开始,每年在全公司范围内组织开展会计质量标准化达标升级活动，找差距、抓整改，促提升，并将检查考核结果纳入公司“五型企业”绩效考核。主要做法：

制定下发符合公司实际的分业务板块的《神宁集团会计信息质量标准化达标升级考核办法》。每年根据实际，制定下发会计达标升级工作计划并组织培训实施，首先是组织各单位自查自纠，自我完善；其次是公司统一组织检查通报、整改，每年成立10个左右检查小组，分单位检查验收通报整改；第三是组织做好神华集团检查整改。通过持续开展以上工作，各单位相互取长补短，同步提高，公司”优秀级”单位逐年增加；公司从2008年开始连续4年在神华集团检查验收中取得“优秀级”。

四、实施信息化工程，实现财务业务一体化目标，集团财务管控能力得到了很大提升

2010年，公司规划实施了ERP财务项目。2017年，成功上线SAP项目，已实现了财务与物资、人力、销售、投资、报账等业务的集成，通过SAP软件的成功实施，取得以下三个方面的实施效果：

1.主干业务已实现财务业务一体化管理目标。

一是与物资模块集成，实现了物资从采购、接收、检验、入库、挂账、付款等跨部门的业务流程一体化运行，实现了物资由业务过程驱动会计凭证的自动产生。通过系统规范了物资业务，统一采购流程，提高了工作效率，杜绝无计划采购和出库现象，保证财务数据与物资数据的一致性。

二是与人力资源模块集成，实现了职工薪酬的计算到发放的一体化运行并自动生成会计凭证。通过系统规范了员工管理，薪酬计算与发放，避免薪酬管理风险。

三是与销售模块的集成，实现了从装车发运到收入确认、从商品入库到销售结转系统运行并自动生成凭证。通过系统规范了销售业务，细化了销售核算，强化了产成品管理，提高运营效率。

四是与投资管理系统集成，实现项目从概预算到结算、验收、转资等全周期管理，并能满足财务的多纬度核算和查询需要，能够及时准确的提供分析决策信息，降低成本、提高效率，实现项目精细化管理的目标。

五是实施业务报账平台，为应付款项和个人报销业务提供了网上录入和管理控制的平台，将业务由事后的审核转变为事前、事中的监督管理，强化了财务风险管控能力，为预算的系统控制提供有力的工具，扩展了财务业务一体化的应用范围。

2.财务集中管控能力和工作效率得到了很大提升

一是集中维护财务基础数据，实现基础数据标准化、规范化、精细化。已经形成了一套基于SAP系统的财务基础信息标准化体系，财务组织架构、科目体系、客户、供应商、在建工程、固定资产等基础数据的维护统一由集团ERP财务组维护，制定统一标准且只有一个入口，保证了数据的唯一性和共享性，减少重复劳动、提高效率、避免差错、责任明确，实现基础数据标准化、规范化、精细化。

二是集中审核，实现对基层会计业务统一管控。通过影像管理平台，实现业务处理与业务审核相分离，规范基层单位的业务，提高了工作效率，方便了业务查询，推行无纸化办公，节约了企业成本。

三是实现会计核算、经营预算、资金预算的高效统一，实现经营预算和资金预算系统控制。通过报账平台和预算模块，实现会计核算、经营预算、资金预算有效统一，以会计科目为依据，在经营预算和资金预算科目的基础上按照业务类别进行编制，便于预算编制、会计核算、资金支付的对比分析，在业务报账、资金付款等环节对经营费用和资金支付进行预算控制，实现经营预算和资金预算的双控，避免经营费用的超支和资金支付事项的挪用。

四是流程化的财务管理模式，提高财务工作效率。通过影像管理平台和银企直联，打破传统分单位的财务管理模式，逐步取消基层单位的审核岗位和出纳岗位，统一由集团集中审核和付款，减少岗位人员设置，流程化的岗位设置提高了业务的熟练程度，大大提高了工作效率，节约了人工成本。

3.财务信息质量和报表上报的速度得到很大的提高。

一是提供大量会计信息，为财务分析和管理决策提供支撑。财务组织体系的同级设置和科目体系的八段组合，能够为管理报表的生成提供自由组合，同时支持分版块、分级次、分法人的分级汇总。应收、应付子模块的使用，能够提供更大的、更精细的管理信息，便于对客户及供应商的分析管理。

二是与业务系统一体化运行，实现会计核算规范化、标准化、自动化。与业务系统集成，通过系统设置，规范统一会计核算，由业务处理流程自动触发会计凭证的产生，实现会计核算规范化、标准化、自动化。目前，内部银行、应付、物资、销售、人力资源的会计凭证都是系统自动产生。

三是搭建内部业务管理平台，实现内部交易业务的一致性。内部往来业务实现事前确认，由业务直接触发经双方确认后同时生成账务，保证了内部往来账务的及时性和一致性，为合并报表奠定基础。

四是统一关闭业务期间，保证报表上报的及时性。通过对ERP系统各子模块及总账期间进行统一控制，按照每月指定时点进行关账检查及相关操作，确保业务处理的及时性和完整性，保证账表的一致性。

五是会计报表自动生成，实现账表一体化。久其报表系统实现自动从ERP系统提取数据，自动生成会计报表，大大简化了报表的工作量，提高报表的质量和速度，实现账表一体化。