电力企业财务风险内部控制的问题及对策王建玲

电力企业财务风险内部控制的问题及对策王建玲

王建玲

国网朔州供电分公司财资部山西朔州038500

摘要：电力企业发展对社会主义市场经济的稳定、增长具有直接影响。而为保障电力企业生产经营期间的经济效益、社会效益及服务效益，也需采取一系列财务风险内部控制措施，对财务风险进行预先控制及规划，不断改善财务管理局限性，尽早实现企业可持续发展目标。

关键词：电力企业；风险管理；内控管理；对策

1电力企业财务风险内部控制重要性

财务风险控制工作是通过财务内部控制开展的，企业的高层管理、企业的员工都会共同参与到这个工作当中。风险防控的过程中会对企业的财务和经济情况进行评估，在进行经济行为之前，都要对风险进行预测，形成风险报告来对经济行为的可靠性进行研究。电力企业财务风险内部控制的重要性主要体现在以下几点：第一电力企业可为社会现代化建设提供必需的电力资源，对人民基本生活及用电安全具有直接影响。如电力企业财务管理等方面出现问题，极有可能导致社会发展滞后等问题，需电力企业做好财务风险内部控制工作；第二财务风险内部控制可为企业经济活动提供重要决策依据，通过择适当方式降低企业生产经营成本、提升财务管理有效性。企业进行财务管理也是为了提高自身的经济效益，实现企业价值最大化，而财务风险内部控制就是通过控制开支环节，控制生产成本等环节来达到增强自身的经济效益及服务效益；第三财务风险内部控制是电力企业现代化建设的必要条件。现代企业管理要求企业产权清晰合理、管理体系科学合规，需企业将当前发展重点放置在分析及控制财务风险、避免财务问题严重化等方面。

2电力企业财务风险内部控制的问题

2.1风险管理意识不到位

前面提到电力企业的风险管理范围是比较大的，他不仅涉及到电力企业内控管理的每一个环节当中，还存在各种各样的风险事前、事中以及事后整个过程中。由于电力企业的风险是不可控因素，因此就需要风险管理的体制构建需要细化到每一点，因为未知的每一项风险都有可能给电力企业带来不可挽回的损失。就我国现状来看，我国的电力企业风险管理意识还不够到位，很多都只是徒有其名，没有真正意识到风险管理对于电力企业的价值和作用所在。

2.2企业的内部管理制度不足

为了能够让风险管理发挥出作用，就需要企业有完善的内部管理制度。但是，电力企业由于自身有着特殊的体制和结构，导致电力企业并没有完全接受内部控制制度。由于很多电力企业的管理权力和经营权利都在高级领导手中，这就导致企业的内部管理工作非常的主观，经常会随着领导的喜好随意更改。于是在开展风险管理工作时，就会出现内部控制受到企业自身管理方式的限制，风险管理工作也难以真正落实。

2.3财务的数据信息质量不足

为了加强对财务风险的管理，就需要有足够的财务数据来进行支撑，需要根据一定的指标进行数据的量化，保证企业进行有效的财务内部控制管理工作。对于电力企业而言，经济活动很多，而且随着社会的发展正在不断扩大，这就更需要进行有效数据，来保障财务风险控制的有效进行。但是，很多电力企业在财务信息的建设上还存在不足，不利于长远的风险控制。

2.4缺少风险评估部门

企业在实施财务内部控制工作当中，为了能够有效控制风险，就需要建立风险评估机制，所以，往往需要专门组建负责财务风险评估的部门，透彻地分析各种经济行为中伴随的风险，保证企业的财务水平。但是，很多电力企业都缺少风险评估部门的建设，多数时候都是财务管理人员负责，但是由于专业水平的不够，就导致能力相对薄弱。而且，很多电力企业对财务风险的分析重视程度不高，也导致了工作比较滞后，难以对企业的经济行为产生实质性影响。

2.5缺少内部控制的监督机制

为了能够财务风险控制可以充分地发挥出来，就需要通过监督来保证财务风险管理工作是进行。所以，风险控制必须要有内部控制的监督。但是，电力企业在内部控制制度上的不足，导致难以实现事前、事中、事后的全过程监督，导致风险管理工作的作用并发挥。

3电力企业内部控制管理和风险管理的优化建议

3.1优化电力企业内部的控制管理环境

首先，应当明确电力企业内部组织结构的构成关系，股东会、董事会、经理以及监事会之间，需要每一个部分之间权责明晰清楚，将经营、决策以及监督三者关系分割开来，同时规定好哪一部分行使那一部分的权力。同时，将各个部门以及岗位之间的职能岗位明确分工，通过深入落实职能，将每一个层级以及岗位的职能最大程度发挥出来，并且使部门与部门之间、岗位与岗位之间形成一种相互制约相互约束的关系，如此一来，内部管控的环境得到最大程度的优化，电力企业内部的职能岗位能够明确开来，有效杜绝职能交叉模糊的现象发生。

3.2构建完善的内部管理控制制度体系

科学完善的内部控制管理制度是实施执行内控管理工作的基础框架。首先。针对一些电力企业内部的内控管理体系制度有漏洞的，应当立刻做出相应的防范补救措施以及完善漏洞，健全内控应急机制。主要涵盖了例外报告、关键点交检查等等几个方面，其次，需要电力企业内部将风险管控作为首要意识，以完善弥补内控机制的漏洞为前提条件，将风险管理治理作为首要目标导向，全面系统地将电力企业电力企业管理制度以及风险管理流程摸索清楚，同时找出电力企业在日常各项经济活动当中可能存在的风险。根据不同程度的风险来进行评估预测，依据风险的大小、风险对电力企业带来的影响，正确编制风险清单，并详细找出风险的关键所在，根据清单制定合理适配的风险防范管理体系，力求达到风险管理和内部控制管理制度能够最大程度完善。

3.3加大电力企业内部审计监督执行力度

要求电力企业利用内部审计和监督功能来对电力企业的内控管理以及风险管理进行全面有效的监督约束，以及对管理控制结果的一个系统性的评价。要求电力企业针对内部需要重点管理的环节以及业务，增设专门的部门或者岗位来进行专职监督评价约束，要求做到每一个环节都严格把关，定期进行日常监督和考察，将每一个项目的流程和关键点都进行严格审计监督。深入落实审计功能到每一个环节，例如资金、投资、采购、销售以及相关的资源管理等方方面面。并且通过定期审计监督，对项目做出评价，针对项目当中出现的诸多问题，通过审计监督的反馈机制来反馈到管理层，并由管理层做出正确的决策来及时进行改进。通过监督职能，对电力企业的相关工作人员进行工作上的考核，要求工作人员做好自己职责内的事情，实行奖惩机制以此激励调动员工的工作积极性，同时协调电力企业内部工作人员的关系，为促进电力企业又快我好发展做出重要的贡献。因此，电力企业内部的审计和监督工作也不容忽视。

3.4培养专业财务风险内部控制人员

在培养电力企业财务风险内部控制人员专业技能期间，需通过宣传等手段提升财务人员风险意识，使财务人员对各财务环节中隐藏的风险进行有效控制及规避，增强财务工作者在财务风险内部控制中的主观能动性。同时，积极组织关于财务风险内部控制方式及要点的专题讲座活动，确保财务工作人员能够掌握一定财务风险内部控制基础知识，从根本上提高财务风险内部控制的专业性及有序性。最后，电力企业还应结合自身发展需求，聘请财务风险内部控制专业人员，对企业实际生产经营期间的风险进行全面评估及控制，充分发挥出财务风险内部控制工作的积极作用。

4结语

综上所述，电力企业的内控管理和风险管理之间虽相互不同却又息息相关，同风险管理离不开内部的管控，因此，电力企业需要根据外部宏观环境的变化，敏锐地感知市场经济的变化，同时结合自身实际情况，在构建优良的内控管理环境基础上，完善内控管理和风险管理体系，力求做到标准化流程化，同时加大执行力度，深入落实内控管理和风险管理的意识，不断在审计监督中找出漏洞总结经验，不断进步完善，从而实现电力企业的可持续发展。

参考文献：

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