加强资金末端管理提升县公司一体化管控水平

加强资金末端管理提升县公司一体化管控水平

何青枝李慧娟李欣丁蕊李莹洁

何青枝李慧娟李欣丁蕊李莹洁

国网河南省电力公司三门峡供电公司

摘要：创新理念，拓展内容，完善体系，着力建立大数据经营分析模型，强化资金末端过程管控，严把关键环节和重要时间节点，注重规范有序和闭环管理，加强一体化资金实时管控，使企业迈上规范快车道。

一、寻找管理短板

（一）上级要求

《国家电网公司卓越绩效管理和评价工作导则》对资金管理提出了明确要求，“建立资金集中管理体系，根据战略规划和实施计划，结合各专业的业务预算，确定生产经营资金及资本性支出资金的需求。提高资金归集效率，强化融资管控，保证资金供给，加快资金周转，提高资金利用效率，保障资金安全”。

（二）开展自我评价

对照过程条款评价要素逐一从“方法-展开-学习-整合”4个维度进行评价。

从方法上看，公司财务部贯彻执行《国家电网公司资金管理办法》、《国家电网公司资金安全管理办法》等资金制度体系。以制度管控资金管理流程，明确资金流程关键环节要求，落实资金管理环节岗位职责。现金流量预算结合应用信息化专业化手段，确保年度预算过程管控，确保生产经营资金安全供应。

从展开上看，公司实施完善的资金支付流程框架。由业务部门发起资金支付申请，到业务部门领导审核，到制证会计做账，再到会计主管审核，最后由出纳岗进行支付，确保层层审核落实到位，资金安全闭环管理。构建三级集团账户体系，实现经费资金的自动归集，提升资金的归集效率。

从学习上看财务部持续开展评价工作，有效建立“分析-评价-改进”常态机制，促进工作的持续提升；结合资金检查自查专项行动，发现问题并进行针对性的整改，实现螺旋式提升。及时学习应用网省公司组织资金管理制度、管控系统操作应用、银行账户管理等前沿内容，改进提升创新工作和创新推广应用工作。

从整合上看财务部积极推动流程内跨部门的协调和跨专业跨部门跨流程的协调。一是流程内跨部门的协调，各部门高度配合按章履行资金权限。各业务部门核算员定期财务培训，更新系统化操作。二是跨专业跨部门跨流程的协调，2017年5月，人资部上线了福利管控系统，通过福利管控直接将各项福利费传递至财务管控，跨部门工作更加有序

（三）发现的短板问题描述

通过卓越绩效整合诊断分析来看，资金管理主要存在以下短板问题：一是资金管理基础工作需要进一步夯实，支付结算流程需进一步优化。二是资金集中管理措施在各单位执行情况还不均衡。需在制度执行、业务程序规范、收支审批、监督检查等方面进一步规范。三是资金管理系统功能尚不完善，账户、融资、票据及资金监控数据的及时性、准确性需要进一步提高，资金监控预警功能尚不完备，资金管理模块查询、分析等功能需要进一步拓展。

二、改进思路和目标

（一）问题分析

一是公司所辖地区市场经济变化的不稳定和电解铝企业的不景气，影响公司售电量增幅受限，电费回收困难，对于公司资金回收难度有所加大，如何充分发挥财务运营和监管职能，把好资金收入关口，努力使公司合理收入应收尽收、最终收回，同时做好自备电厂收费管理和财政附加返还、配套费收取等工作，以及加强废旧物资处置过程管理，杜绝其他业务收入和营业外收入的跑冒滴漏，通过精益化核算，促进公司效益提升，确保账户管理在控可控。

二是“子改分”改制后，县公司资金管理基础工作需要进一步夯实，市县一体化支付结算流程需进一步理顺。资金集中管理措施在各单位执行情况还不均衡。需在制度执行、业务程序规范、收支审批、监督检查等方面进一步规范，将资金末端精准管理延伸到县公司。

三是资金管理系统功能尚不完善，账户、融资、票据及资金监控数据的及时性、准确性需要进一步提高，资金监控预警功能尚不完备，资金管理模块查询、分析等功能需要进一步拓展。在信息化创新以及管理创新上进一步加大力度。

（二）改进思路

卓越绩效评价下的资金管理短板，涉及资金管理基础管理不足、管理措施不均衡以及系统功能不完善等问题，主要采取市县公司一体化资金管控模式，以“五集中，六统一”的资金管理理念，积极推动资金集约化管理，实现账户由冗余向精简转变、存量由分散向集中转变、融资由自主向统一转变、结算由敞口向封闭转变、监控由人工向智能转变，市县公司成为管理紧密层。

三、改进的主要做法

（一）推动市县一体化资金账户管控

为规范公司资金管理，防范资金风险，提高资金使用效益，依照省公司资金管理制度，贯彻落实国家电网公司党组关于开展“三清理一规范”的决定，对公司以及县公司银行账户进行持续清理、撤销、归并工作。经过银行账户治理，市县账户最高压降比率达38%，实现账户由冗余向精简转变。

（二）推动市县一体化资金集中

加大资金集中管理力度，实现资金集约化管理、集团化运作，根据《河南省电力公司货币资金管理办法》规定，银行账户按照规定全部实现在线监控管理，在财务公司开立了两个二级账户，加强资金归集，提高资金使用效率。县公司通过上交地市公司归集资金实现资金集中管理。通过邮政储蓄联网，研制开通了超市代收电费系统，拓宽优化了缴费渠道，实现了电费回收渠道的多元化，切实解决了广大用户交电费难的问题，保障了电费资金的回收渠道的畅通。县公司为保证广大供电区域电费资金按时回收，在农村信用社清理后，加大POS机电费以及营业网点其他方式收缴力度。

（三）严密监控银行账户情况

根据省公司下发的《六项管理制度》中银行账户管理的规定，地市级公司开立银行账户均由省公司资金管理中心审批、备案并监督。选择具有全省网络系统、可提供银行账户数据动态查询及资金集中管理服务的金融机构作为合作银行。为切实防范银行账户管理风险，按照要求，现有账户实现账户查询授权，纳入国网公司账户监控系统，在线监控及透明化管理。

（四）结算由敞口向封闭转变

在市公司搭建“一市一行一户”账户体系，采取分三步走的措施：一是市公司财务部在中、农、工、邮四家银行主账户下开设虚拟子账户，确保县公司账户挂接成功、数据接收顺畅；二是县公司营销部门通知到十余万个客户，更新电费缴纳账户信息；三是县公司财务部门全部注销原电费资金账户，随着“一市一行一户”电费账户管理模式和中国电财统一为系统内单位出具保函业务的推进，全面实现“一市一行一户”账户体系管理模式，实现中电财可以实时全部归集市县公司电费资金达到银行账户监控比率100%、资金归集比例99%、电子支付率99%，减少电费上划环节，有效提升资金管理效率和效益。

（五）制定改进计划

制定实施了资金管理市县一体化培训及应用计划，深化资金集约化管理，为加快公司发展提供坚强的财务支持。

四、改进效果

公司针对资金管理改进成效主要以指标评估的方式进行，依据《国网河南省电力公司财务部关于财务实时管控考评标准（财〔2016〕7号）》中资金管理的6项指标（银行账户监控比率、融资信息填报准确率、资金安全情况、电子支付率、资金归集比率、资金账户业务数据与账薄数据实时联动，银行余额表清晰反映）高低，进行评估考核评估。

（一）县公司融资数据质量提升。2015-2016年四个县公司发生融资业务，建设各自融资台帐过程中，经过地市公司稽核督导、网省公司考核检查，县公司的融资台帐数据质量逐步趋于完善，以卢氏公司为例，严格按照融资流程操作，严控融资台帐数据准确性，截止到2016年10月底，基本实现融资数据无差错上报。

（二）市县一体化资金账户管理效果显著。县供电公司对无法达到账户监控的农村信用社进行清户处理，截止2017年8月，银行账户监控率达到100%。截止目前，当月确保没有未达账项，各县公司未达账项不超过三个月。