供电企业加强往来款项管理的实践方式探究

供电企业加强往来款项管理的实践方式探究

王子龙赵林杰杨志树赵林萍

（国网本溪供电公司辽宁省本溪市117000）

摘要：往来款项的管理是企业财务管理中一个十分重要的问题，管理者必须高度重视，并采取有效管理策略，合理安排往来款项的回收与支付，降低应收账款风险，提高现金流质量。以提高企业的经济效益，避免陷入资金紧张的局面和形成潜在的亏损，促进整个社会信用环境的改善。

关键词：供电企业；往来款项管理；实践方式；研究

当前国内各个行业想要正常发展，都离不开电力资源的支持。因此，往来款项是供电企业会计核算和财务管理的一项重要内容。长期以来应收款项清理面临多重困难，应付款项的清理受到忽视。提出做好往来款项管理的基础工作、建立健全往来款项管理机构、建章立制作好往来款项控制工作、制定清理计划和询证函制度等强化供电企业往来款项管理的建议。更多还原

一、当前供电企业往来款项管理存在的问题

（一）不定期对账问题

部分供电企业对往来账款管理并不重视，所以疏于管理，没能定期对账款进行校对。还有一些企业虽然定期开展对账，但是却并没有形成相应的依据，导致对账缺少延续性。在这种工作环境下，随着时

间的不断推移，各种往来账款账目以及往来账款金额会逐渐增大，而且堆积情况会变得越来越严重，无疑地增加了催款、清理款项的难度。

（二）通过往来账款调节结余和利润

通过往来账款来调节结余与利润的关系，也是目前我国电力企业往来账款管理中所存在的问题。有的企业为了逃税，不会将收到的款项计入到企业的收入当中，只记录了应付款项。部分企业的高层领导

者，为了实现企业的集体利益，虚假反映往来账款，违反了国家制度。

（三）利用往来账款账户询私舞弊

部分电力企业会计工作人员，会利用自己职务之便，将各种款项汇到外地，但是却将这些账目记录到往来账户当中，再在外地提取现金。将核销应收款项录入到帐外小金库，获取了个人非法利益，损害了国家的利益。

（四）往来账款处理规范性较差

部分企业往来账款分类并不明确，而且在科目设置方面也不够合理。企业之间往来账款如果不按照企业业务开展的实际情况来记账，很容易导致往来账款管理流于形式。一些企业没有通过往来科目进行

记账，同时也没有将经济业务往来账款录入到相关的科目当中，导致一直在往来账款二级科目当中使用“其他”等模糊理念来记录资金流动情况，很难判断出往来账款核算准确性。这种工作开展模式无法对不同账户实际应收款项和账户的应付款项进行清查，影响了费用的正常支出。并且这种模式下所产生的收入和支出也不准确，影响账款管理的正常进行。

二、提升供电企业往来账款管理质量的方式

（一）构建专项往来账款管理工作制度

供电企业往来账款签证对账，是切实可行的一种工作模式，同时也是双方确认彼此债权、彼此之间债务的重要方式之一，可以提升企业动态追踪、实现款项动态管理的一种方法。企业可以根据自身

发展情况，合理的调控对账周期，并严格按照对账工作制度来对往来的款项进行校对，在校对完成之后盖章确认。如果在校对的过程中，发现双方的账目存在一定的差异性，可以及时对财务进行调整，保证

双方入账处理的一致性，为后期资金结算与项目资金清理奠定基础。提升往来款项签证对账单管理强度，并将其当成十分分重要的会计档案进行整理、归档、审核等。在年度决算中，重点审核这部分内容，并额外关注未取得签证的对账单，提升往来款项真实性。

（二）完善供电企业内部控制工作制度

不断完善供电企业内部考核工作管机制，并将往来清理、应收账款回收等，纳入到员工企业的考核范围当中，使其可以和业务员的个人业绩相关联，提升工作人员工作性质。还要明确业务部门和财务部门相互之间的关系以及要承担的职责等。传统工作理念中，财务部门才是往来清理的唯一责任部门，这种思想是错误的。必须要形成审批、负责相关联的工作模式，由审批部门进行挂账、进行清理。

在明确了清理责任的基本前提条件之下，还要强调清理责任的落实、清理责任监督等方面的工作内容，并利用动态跟踪清理的方式来完成相关工作，并构建较为完善的考核奖惩工作机制。针对一些清理不利的工作单位或者是个人，要严格对其进行处理。

（三）构建客户分级管理工作制度

强调客户信用评级，并对系统当中的所有客户进行全面清理。对客户信用风险进行全面评估，按照评估的结果对客户进行等级划分，构建不同的分级管理工作制度。针对信用级别比较高的单位，可以适当的放宽一些收款政策，并延长收款期限。针对信用等级比较低的单位，要对其进行重点跟踪或者重点监控，提升账款催收力度，减少坏账风险。要尽量避免和这种单位发生各种新增的业务往来，减少损失。

（四）构建科学化的往来款项管理工作体系

不断建立健全往来款项会计核算工作体系，首先要完善凭证入账。在往来凭证中，增加清理负责人、预计清帐时间等基础性信息，提升凭证信息的实际反映能力。根据不同往来款项风险形式，执行相应的会计核算工作流程。在系统中通过固化处理的方式，对金额比较大的往来款项、预付款项等进行节点审批，让上级单位更好的掌握往来款项的情况，预控风险。

强化往来款项形成、往来款项清帐以及往来款项计提坏账等全过程的管理力度，利用固化的核算流程来增加审批环节和重点客户的跟踪方式，提升款项的管理工作水平，保证所有的款项都可以追溯到初始形成环节，并明确业务审批人。严格的审查各种往来款项坏账计提以及往来款项核销流程，针对一些根据不充分、程序不合规矩的申请，可以自接驳回，并追究相关单位的责任。保证所有坏账计提和所有和来核销证据确凿，且符合规则。强化已计提坏账准备与账销案存往来款项的管理工作力度，通过实现往来款项管理全面覆盖的形式，对仍处于可回收状态下的款项进行责任清理，并提升账款的催收力度。如果不能通过现金的形式收回，可以勉强收取汇票或者物资，尽量减少电力企业资金损失。

（五）建立健全风险预警防控工作机制

对各种业务往来流程进行处理、分析，明确各种流程中的重点风险要点。将风险提示嵌入到业务处理的所有环节当中，第一时间提醒系统操作人员，对风险进行识别，构建起第一道风险防范线。在完成往来凭证入账信息处理的基础上，还要对系统进行开发。按照账龄情况、预计清帐时间以及预期未清理款项等，来管理需求动态提取数据目标，进而为风险防控提供技术层面的支持。提升来往账款管理质量的方式。

三、结束语

供电企业往来款项管理，是供电企业资金流动中十分重要的一个环节。上文首先阐述了供电企业往来款项存在的问题，之后分别从建立健全风险预警防控工作机制、构建科学化的往来款项管理工作体系、构建客户分级管理工作制度、完善供电企业内部控制工作制度、构建专项往来账款管理工作制度等方面，提出提升供电企业往来账款管理质量的方式，希望可以为日后工作的开展提供参考。

参考文献：

[1]李秀伟.浅谈电力企业往来款项管理中存在的问题以及解决措施[J].财经界（学术版），2015（15）：95.

[2]刘勇.供电企业加强往来款项管理的探索[J].中国经贸导刊.2014（29）.

[3]胡君燕，郭海燕.浅谈如何加往来款项管理并提高风险管控能力[J].会计师，2014（19）：12-13.