电力财务管理中现金流量表的应用

电力财务管理中现金流量表的应用

张洁

国网山西省电力公司大同供电公司财资部山西省037008

摘要：财务管理作为电力企业资金周转的重要环节，其中现金流量表能够体现企业在某个时期的运转状况，例如反映筹资活动、投资活动、经营活动等对企业现金流出、流人的影响。因此，现金流量表在电力财务管理中的应用越来越受到电力企业的重视。基于此，本文就电力财务管理中现金流量表应用情况进行了分析探讨，以供参阅。

关键词：电力；财务管理；现金流量表；应用

引言

对电力企业当中的现金流量表进行讨论，有利于提高电力企业的财务控制效率，帮助企业从企业的现金流量方面着手掌握充足的现金流量数据，改善企业的经营状况，以便进行详细的运输分析，减少出现缺漏的概率，提高财务管理的质量，从财务方面提高企业的市场竞争力，达到现代化企业生产以及经营高效率的发展目的。在进行现金流量表控制的过程中，需要充分的了解企业的实际情况，根据以往的资金流动状况，对企业的支付、偿还、周转能力进行确要的分析，再经过具体分析之后根据具体情况进行战略制定，帮助企业在长远上增大企业的现金流量比例，帮助企业提高企业的周转、运输、偿还、支付能力。

1现金流量表在电力财务管理中应用的作用

（1）现金流量表能够为电力企业的管理提供可靠的决策依据。现金流量表是一种动态财务报表，能够及时、准确、综合的反映电力企业一段时期内的资金来源以及运行状况。因此，现金流量表的使用者通过分析现金流量表，能够掌握企业的现状以及未来企业可能发生的现金流动状况，帮助企业对财务管理进行处理和预警，通过制定合理的筹资、投资以及运营决策，对现金流进行合理的调整，以此保证电力企业能够健康、稳定的发展。（2）现金流量表能够更力口及时、准确的反映电力企业的收支状况。现金流量表能够分析电力企业的资金周转能力、偿还能力等，对电力企业的实际收人和支出状况进行分析，这对电力企业做出可靠、准确的决策具有一定的帮助，为电力企业的发展提供可靠的现金动力保障。（3）现金流量表能够合理的规划电力企业的资金流量。通过应用现金流量表，不仅能够对电力企业的资金现状进行分析，还能够准确的预测电力企业未来的财务状况，合理的控制和调节企业的资金支出，有效的降低电力企业的投资风险。同时，现金流量表具有动态反应电力企业资金使用状况的作用，以此判断和预测电力企业可能面临的投资风险，最终达到电力企业现金流人量超过企业支出、借款现金量的目标。

2电力财务管理中现金流量表的应用.

2.1通过现金流量表的应用来体现支付能力、偿还能力

电力企业财务管理可以提升企业运行发展质量，属于资金流动规划管理关键要素之一。现金流量表可以辅助电力财务管理正常开展，明确不同时期的资金流入流出情况，让高层管理人员从根本上了解到企业当前的实际支付能力、还债能力等，减少不明因素对企业发展的影响。这些因素都是可以从现金流量表上加以体现的，可以让企业的发展规划更加明确，企业相关负责人也可以真实的了解到企业运行情况，与其余的财务报表分析相比，时效性更强。

2.2现金流量表在企业损益状态分析中的应用

与其他财务报表相比，现金流量表的优势在于能够准确的分析电力企业经营活动中形成的现金状况，更加及时、准确细致的掌握电力企业的各项财政支出，其中包括企业经营活动产生的各项开支的明细，保证电力企业能够随时掌握自身的资金状况，进而帮助企业分析自身的运行状况，例如现阶段是否存在投资风险、损益状况如何以及能否正常运行等状况。同时，现金流量表的记录分析不仅更加清晰，而且还浅显易懂，能够让人一目了然，在进行记录、分析以及检查工作时能够节省大量的时间，降低不必要时间的浪费，显著的提高工作效率。

2.3现金流量表在企业动态平衡方面的应用

现金流量表能够展现电力企业近期的现金流量状况及其特征，通过该特征能够显示企业的资金利用状况，从而实现对资金的有效调度，达到现金流量的动态平衡。现金流量表能够记录电力企业近期的现金流动状况，因此电力企业的资金使用状况可以用现金流量表进行表示，特别是对于资金动态相对不稳定的电力企业来说，更加需要应用现金流量表对现金流量进行处理，实现现金流量的动态平衡。电力企业的资金流量相对较大，对于一个工程项目的投资金额相对较大，但是收益相对较缓慢，现金流量表能够根据电力企业资金流量的这种特点，在动态中体现现金流量的平衡度，这样不仅降低了电力企业的财政问题，减轻了财政部门的负担，还能够帮助电力企业有效的控制和整理企业的财政，最终实现现金流量的动态平衡，这对促进电力企业运行的良哇发展具有至关重要的作用。

2.4现金流量表在资金分析报表中的应用

前些年使用的资金分析报表大多都是对企业资金进行分析整理的，但是随着近年来社会经济的不断发展，企业资金流动量有了明显的提升，传统古老且陈旧的资金分析报表已然不能满足当前时代发展的需求，所以要对传统的报表形式进行优化。通过近年来的不断使用证明，现金流量报表可以弥补传统报表存在的不足之处，与新资金报表相互结合，让企业资金流向更加明确，流动也更加顺畅。现有的企业财务部门是根据会计中所使用的系列报表，对于更直观的表现现金流动情况具有一定的局限性。无法直观的对现金走向进行分析，现金流量表正好解决了现有资金报表的这个弊端，让企业的高层决策人员更加清楚的认识到企业的实际运营情况，避免错误决策发生。

结束语

总而言之，在电力企业财务管理方面进行现金流量表的应用，可以实现对企业财务状况的全面分析，继而为管理者制定正确管理决策提供依据。为此，电力企业财务管理人员应该较好的应用现金流量表进行企业财务风险、损益情况的分析，并且利用其进行资金分析报表的补充，从而使实现企业的现金流量动态平衡，继而为促进企业的发展打下良好的基础。

参考文献：

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