Z往来款项管理与清理

Z往来款项管理与清理

王玲徐哲程兰英

（国网江西省电力有限公司南昌市红谷滩供电分公司江西省南昌市330038）

摘要：在款项管理与清理的工作中，需要采用财务管控和先进的ERP系统进行信息化管理，对款项管理水平进行提高，严控应收款项长期执行，对新增款项进行严格审查核对，以此提高管理水平，为企业今后的经济发展打下坚实的基础，为企业财务管理水平贡献自身的力量，上升到财务管理的新台阶。

关键词：往来款项管理；清理；控制措施

0导言

近年来随着国内经济体制改革的不断深入，国家出台的一些经济体制政策开始发生潜移默化的转变。而且随着经营创收工作的不断发展，各种各样的企业间往来账款数额也明显增加。如果不能妥善处理好往来账款等相关问题，不但会影响到企业资金运作，同时还有可能制约企业的正常发展。如果不能妥善处理相关问题，很容易出现呆账或者坏账等问题，提升了企业的财务风险程度。

1往来款项管理与清理的必要性

外在要求。往来款项一般会与企业业务挂钩，企业的发展离不开业务的展开，所以往来款项和业务往来是紧密结合的。会影响到财务各种数据、指标的发硬情况，如反应企业资产回报率、资产负载率等，这些都是企业运营情况的重要指标，只有针对这些指标的真实分析，才能确定企业的财务的运作是否良好；内在要求。财务集约化加快了财务职能从“价值管理型”向“决策支持型”的转变，是公司财务管理的重大变革。相比传统的财务管理，集约化财务管理是更集中、更精细、更高效的财务管理方法。

2往来款项管理中存在的问题

2.1风险意识薄弱

当前，多数企业对往来款项管理的风险意识薄弱。企业为实现业务的大力拓展，通常会采取各种措施增加企业销售量。但是，由于企业的风险意识薄弱，企业片面重视销售业绩的同时，相对忽视了对应收账款及时有效地回收。这种情况导致了企业对应收账款的回收存在较长时间的拖延，极易导致企业流动资金的利用效率严重降低，增加企业资金的回收风险，甚至为企业带来资金链断裂的巨大风险。

2.2缺乏对账款财务的及时核对

随着企业的发展，企业业务量逐渐增多，企业产生了数额巨大的往来款项，涉及了诸多的往来项目。然而，多数企业缺乏对往来款项的科学管理，缺乏对往来款项的及时核对。长此以往，企业往来款项必然产生含混不清的状况，导致企业账款管理的混乱，严重影响企业的良好发展，大幅度增加企业的经营风险。

2.3往来款项处理不规范

企业中存在部分会计工作者专业技能有限，企业往来款项的账务处理不符合会计准则中的规定，分类不够准确，设置明细科目不够合理，往来款项记账缺乏实质性。例如应计入应收账款的业务误记为其他应收款，往来款项的二级科目中使用“其他”等一些没有明确特指的对象，还有的把不属于同一账户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等，这样会给往来款项账目带来混乱，给以后资金结算带来很多困难。

2.4缺乏清晰的主体管理责任

在当前企业财务管理中，往来账项缺乏明确的管理责任制度，不能对责任主体与各岗位职责进行明确，难以落实责任。由于企业业务与财务部门人员变动过程中业务交接工作未能及时有效的办理交接，往来管理相关资料严重缺乏，使得后续清理工作十分困难。

2.5往来款项入账缺乏严格的审批程序。

在财务入账工作中，对往来款项没有进行严格的审核，审批过程中缺乏规范性操作，随意挂账这就导致了往来款项的不明确，对往来单位没有明确核实，存在虚拟单位的出现，（即经济事项和特殊事项）挂账，同时还出现了反向余额情况的发生。

3往来款项管理与清理控制措施分析

3.1构建往来款项清欠工作机制

工作人员必须要先明确往来项目款项清欠工作主体，之后还要明确项目合同执行关键责任人，保证清欠回收工作形式的科学性。项目借款审批人也要承担起往来账款催缴催办负责人的角色，主要工作内容是对各种账目进行清办。财务部门的工作内容则是要对项目经济合同的日常执行形式以及项目经济往来账款统计形式等进行全方位的综合监督，构建往来账款账单，明确账款清理情况。通过行政与法律等方式来处理账款的清欠情况，提升账款的清欠力度，并将这些工作内容落实到相关的负责人身上，明确相关负责人的责任。通过限时清理回收的方式，对完成清欠指标的人员，实行奖惩兑现措施；对恶意拖欠且欠款时间较长的单位，必要时应及时诉诸法律手段追讨，最大限度地减少单位的经济损失，其工作机制模式结构如图1所示。

图1往来账款清理工作机制模式结构图

3.2建立科学的往来款项管理体系

完善往来款项会计核算。对入账信息进行往来凭证出示，有凭证的款项才能入账。对不同的往来款项风险进行甄别，区别执行核算流程；加强往来款项全过程管理。往来款项管理工作需要加强到没有个环节，对全过程进行管理，从款项的形成到清账，计提坏账的出现，款项的核销、账销，全程管理，保证每一笔款项都能追溯到源头，每个环节的负责任审批人都能追查到；加强坏账计提和核销的监督审查。在坏账计提和核销环节进行严格审查，确保往来款项的明确化。把管理工作全面覆盖到计提坏账准备和账销案存往来款项的管理环节中。

3.3加强企业的内部控制

加强企业内部控制，要完善企业的内控制度，在企业财务管理中，加强事前预算、事中控制以及事后監督。加强企业内部控制，具体要做到以下两点：建立健全对往来款项的管理制度。针对企业不同的往来款项，要制定科学合理的相应审批程序和执行程序。对企业往来款项的管理实施责任制，安排专人负责企业往来款项的催收工作并将责任落实到负责人身上，将催收工作效果与催收人员的薪资待遇挂钩，形成有效激励；要加强对企业往来款项信息的有效沟通，避免往来款项的催收延期。企业要督促财务人员对业务人员定期反馈往来款项的信息，并激励业务人员的工作态度，有效避免应收账款的延期。另外，要督促财务人员向企业领导及时报告往来款项的管理问题和风险，加强领导对往来款项管理信息的准确掌握。

3.4建立健全风险预警防控工作机制

对各种业务往来流程进行处理、分析，明确各种流程中的重点风险要点。将风险提示嵌入到业务处理的所有环节当中，第一时间体型系统操作人员，对风险进行识别，构建起第一道风险防范放线。在完成往来凭证入账信息处理的基础上，还要对系统进行开发。按照账龄情况、预计清帐时间以及预期未清理款项等，来管理需求动态提取数据目标，进而为风险防控提供技术层面的支持。

3.5提升往来账管理人员的素质

企业负责人和往来款项管理人员应充分意识到往来款项管理在企业财务管理中的重要性，并采取积极正确的态度，为了保证往来款项的管理的正确及合理性，应制定出对往来款项管理切实有效的措施，企业负责人应该了解往来账项对企业利润及经济效益的影响，保证企业的正常发展与运行。保证往来款项管理人员拥有良好的道德素养，并提高往来款项管理人员的专业素养，严格按照会计准则以及企业内部管理制度执行，保持积极认真的工作态度，准确录入相关数据，详细记录往来款项的真实情况，不弄虚作假，加强往来款项的核算工作。并建立科学的奖惩制度来激励员工，提高企业管理人员的工作积极性，并能不断完善提升自己。

4结论

总之，往来账款是企业发展中所必须要面对的一个环节，但是往来账款清理难度一直比较高，影响了企业资金的正常流通。上文从多个角度出发，全面分析了应当如何对往来账款进行管理和清理，希望可以为后续工作的开展提供参考。

参考文献：

[1]宛爱荣.加强往来账款管理的主要措施[J].企业改革与管理，2014（04）：163.

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[3]黄颖.加强往来款清理提升会计信息质量[J].现代商贸工业，2016，37（33）：209-210.

[4]白淑英.加强往来款管理减少财务风险[J].农村财务会计，2010（03）：14.