BR公司全面预算管理研究

BR公司全面预算管理研究

吕慧

（重庆工商大学，重庆400067）

摘要：BR公司作为一家大型的上市公司，其现有的预算管理体系存在着诸多需要改善的问题，如何在BR公司开展有效的全面预算管理体系是本文研究的目标及要解决的问题。本文在充分对现有预算理论及BR公司预算实施现状分析后，针对BR公司的全面预算实施提出了具体的实施改善建议及相关的实施保障措施，希望能够对全面预算在其他企业的实施起到借鉴的作用。

关键词：全面预算管理；预算编制

一、绪论

BR公司是一家大型国有公司，经过近几年的快速发展成长及壮大，管理深度及广度都加大了，急需要与之相匹配的管理工具及手段，于是全面预算系统的实施就成为该公司的重要管理目标。本文针对BR公司相关具体全面预算的实施进行了深入的研究并提出了具体的实施改善建议及保证措施。

二、BR公司全面预算的编制问题

BR公司作为一家大型国有公司，全面预算的实施一直是该公司的重要工作目标，目前BR公司的预算体系还是无法满足其管理层的日益增长的管理期望。本文对BR公司现有的预算体系进行认真研究之后发现BR公司作为大型的国企在过去几年的全面预算编制存在着如下的问题。

2.1预算编制意识问题

由于BR公司现有预算软件及硬件建设的制约，使得现有的预算编制体系存在着效率低下的问题，相应就会造成不同预算实施层面的相关人员对现有的预算体系存在着不同的抱怨情绪。通过对BR公司预算编制相关人员的走访，并结合对BR公司预算实施现状问题原因的分析，发现其在全面预算实施的过程中存在如下的预算编制意识问题：

1、公司领导重视待提高

由于现有的预算编制体系无法满足公司管理层对全面预算的目标期望，所以公司领导层认为目前的全面预算编制体系无法支撑公司整理战略发展，也无法帮助公司实现战略目标，更无法帮助年度业务计划的具体落地及预算考核指标的分解，所以对于预算编制结果的重视程度不够。

2、编制人员意识待提高

具体预算编制人员认为预算编制基于的各种假设变化太大，如市场及产品销量等因素不断变化，无法提供有效的预算假设，并且认为预算的编制只是负担，所以编制热情不高。另外一些相关人员认为预算只是财务数字游戏，没有其他实质意义，只是为了完成预算编制而进行预算的编制，没有从思想上认为通过全面预算的开展是进行管理提升的过程，是对日常工作的进一步检验。

2.2预算编制体系问题

由于以上提到的预算编制意识问题的存在，使得BR公司现有的全面预算编制体系存在如下问题：

1、体系制度待完善

目前BR公司的全面预算体系缺乏详细的预算编制制度及具体预算编制工作指导书，预算编制标准化程度较低，预算口径，预算逻辑及方法等在不同的分子公司之间存在不统一的现象，预算编制因人而异，预算编制方法存在差异，没有在全面预算实施的过程中建立完善的制度保障，此现象的存在加大了全面预算实施的难度。

2、预算机构待完善

BR公司目前的预算编制工作主要是由其控制部门来进行牵头，没有形成有效预算管理组织机构、没有形成详细的具体相关各个预算管理部门及编制部门的职责分工权限。BR公司的预算编制主要是由控制部门汇总其他部门的数据来进行所有的预算编制工作，各个部门的数据无法形成有效校验，工作效率低，数据有效性差，使得预算管理部门的工作量加大，预算参与部门的参与度不足，造成了内部之间的矛盾。

三、BR公司全面预算编制的改善建议

通过上文的问题分析及原因查找，在BR公司全面预算实施改善建议中建议BR集团公司的领导对全面预算实施加大重视力度，成立专门项目领导小组。具体的改善建议如下：

3.1预算编制意识问题改善建议

如前文所诉，目前BR公司的全面预算实施存在着意识问题，要解决全员的全面预算意识问题就必须从产生意识问题的根本原因入手，对于BR公司目前的意识问题具体改善建议如下：

1、强化目标分解

强化BR公司领导层对全面预算改善实施的目标，并进行具体目标的分解及责任下放，增加相关部门及相关人员的责任感，使其认识到实施好全面预算是公司的整体战略目标，并且是每一个员工及部门的重要使命。通过目标的详细分解达到目标有落实，计划有保障的效果，使得大家了解到全面预算实施的具体步骤和实施方案与目前管理工作的对接方法，及对其未来工作的指导。

2、强化培训贯彻

在公司内部加强全面预算的培训及思想贯彻，使大家对全面预算的理解在同一个平台上，消除原有的传统预算理念的影响，要使大家意识到全面预算不是一个部门或几个部门的工作，而是每一个部门甚至每一个员工的工作。

总之要改善目前的全面预算编制意识问题就必须从管理层的重视及参与开始，在公司内部形成良好的全员参与预算的氛围，使大家具有全面预算的意识，并要从相应的全面预算体系的改善入手，从体系上保证能够维持良好的全面预算意识。

3.2预算编制体系问题改善建议

在解决具体的预算编制意识问题后，如何保障其预算编制的有效实施，预算编制的体系问题改善建议就是我们下面要重点研讨的，具体改善建议如下：

1、规范体系制度

要满足BR公司的具体预算实施目标，就需要制定具体的预算编制规范标准。首先要在流程上对全面预算编制进行制度的保障，要制定详细的预算编制制度同时要编制详细的工作指导书，使其对具体的预算编制起到指导作用。

2、建立预算组织机构

针对现有预算组织机构的问题建议要建立健全全面预算体系的组织机构，建立由公司领导层参与的全面预算工作领导小组，由公司的财务总监担任具体的工作小组的组长，并由公司的控制部联合人事部牵头具体的全面预算工作。通过合理的组织建设，并进行明确的组织分工后，可以大大提高全面预算实施的效率，解决管理内耗的问题，使大家都能够轻装上阵，共同完成既定的管理目标。

总之关于全面预算体系的改善建议就是要在体系上对全面预算的改善进行体系保障，保障全面预算目标的实现，并保障集团全员积极参与全面预算的意识及氛围。

四、总结

本文通过对BR公司全面预算的实施研究，提出了针对大型国有企业全面预算实施的具体实施改善方案，希望这些方法和建议能够保证BR公司全面预算的有效实施使BR公司的管理得到了全面的提升。本文希望通过对BR公司实施全面预算所研究出的问题及建议对想要实施全面预算的企业在未来实施时起到抛砖引玉的作用。管理是无止境的，全面预算管理也是，没有最好的预算体系，只有更好的预算体系，BR公司的全面预算体系也存在着许多需要进一步改善的地方，相信只要不断的进行预算系统的回顾，不断进行内部流程的改善，BR集团公司预算系统在将来一定会更加完善。

参考文献

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[3]刘春丽.浅析企业在实施全面预算管理中存在的问题[J].知识经济,2016(02).

[4]戚丽影.企业实行全面预算管理的问题研究[J].经济研究导刊，2015

作者简介：吕慧（1995.07-），女，四川仁寿人，重庆市南岸区重庆工商大学，硕士。