加强资金管理促进企业发展

加强资金管理促进企业发展

郭振国（七煤集团物资供应处，黑龙江七台河154600）

摘要：浅谈了如何加强资金管理，促进企业发展。

关键词：企业；资金管理；发展

在市场经济条件下，按现代企业制度构筑起来的企业，应当具备自主筹措资金，合理运用资金的能力。企业是否有较为充裕的流动资金，是否实现流动资金的良性周转，是企业赖以生存和发展的关键所在。就企业通过建立资金结算中心，加强对资金的管理，实现企业发展的问题，谈些不成熟的意见。

（1）近年来，资金严重紧缺或周转不畅已直接影响到许多企业的经济效益，企业负债经营，为银行“打工”的现象较为普遍。由于大部分资金滞留在库存商品，往来款和营销环节上，由于固定资产投入规模过大，将企业资金较多地安排在三产或对外投资，占用了大部分流动资金，由于企业规模较小，贷款困难，造成流动资金先天不足。再加上企业内部管理没有及时跟上，缺乏必要的统一调控制度，加剧资金不足的矛盾，使生产经营难以为继。另外，企业间的相互拖欠，也是企业资金运营不利的重要原因。

针对上述情况，解决企业发展与资金不足的矛盾，加强资金管理，加速资本流动便显得十分重要。

为使有限的资金得以进一步有效流动，进行财务管理的体制调整是当务之急。在市场经营竞争日趋激烈的今天，虽然传统会计“计量”，“核算”，“监督”的基本功能仍充分体现与发挥，但事实上，会计不再只是原来单纯地对企业经济活动过程和结果进行登录。会计应同时参与企业管理，特别是对企业的资金管理与调控，以解决资金不足，松散管理，资金审批使用不集中，国有资产流失等问题。

加强资金管理，关键在于实行集中管理，严格执行“收支两条线”的办法，合理，灵活地调度资金，抓好编制用款计划，引入银行机制，提高应收帐款变现率。这中间需要有一个科学的管理机制，就是建立企业资金结算中心。

所谓“资金结算中心”它是指企业内部一个具有资金筹措，融通，使用和结算功能的财务机构。其基本原理是资金结算业务在母公司集中进行，资金使用权限由各下属企业分级管理执行，从而确保对资金的合理使用与统一调度。

成立了企业资金结算中心，运作的基本框架是以“银行”为结算挂靠单位，设立银行往来户。该帐户享受银行的所有结算便利，在集团母公司统一总帐下，按照资金的不同性质为各单位设立分帐户，各分户帐可直接参与企业集团内外经济业务的结算。资金结算中心根据各企业在中心的存款积数，按多存款多收益的原则给付资金占用费，并按约定利率支付利息。使企业实现内部资金的调配和监控，集中了财权，聚集了资本，对改变企业资金分散，难以形成优势的局面起到了积极作用。资金结算中心使母公司下属企业转变为二级法人单位，一切活动由结算中心统一监控，对企业总体经济效负责。另外，企业中或多或少存在着未能合理运用的固定资本，以及闲散的货币资金等，结算中心可顺理成章地集纳这笔资金，用于对外投资，对内贷款，企业也可以在资金结算中心的资金支持下，使有限的资本得以快速流动，并产生良好效益。

（2）企业集团成立资金结算中心，可以从以下几个方面改善和加强企业管理：

第一，成立资金结算中心优化了企业结构，提高了资金的利用率，给企业带来更多的发展机遇。成立资金结算中心，企业集团可以依据行业内部的实际情况对资金实行统一调配，根据有效的市场分析，有针对性地对有潜力，有实力的企业实行适度倾斜，如优先放贷款以满足其发展的需要。而那些提供资金的企业，按多存款多收益的原则获得了相应的投资利润。这种倾斜政策具有一定的强制性，可以避免发生有的企业资金闲置，有的企业无米不炊的现象，使闲置的资金得到了有效的利用。在这一过程中，最关键的是扶植了重点企业，优化了经营结构，从而为企业发展注入了活力，打下了扎实的基础。

一些企业集团成立结算中心的实践证明：建立资金结算中心，实现内部融资，不需要对外增加支出，也不涉及对下属企业资金的占用，这种融资方式是适应经营的客观现实，解决企业资本不足的一种有效途径。

第二，拓宽融资渠道，减少了融资支出。对于一个企业而言，不断提高企业经济效益是最终目的。企业集团在实施管理时绝不能对各个下属单位简单地进行核算，而要实行资金统一管理。现代企业制度赋予会计制度以新的内涵，目标是降底费用，提高企业净利。资金结算中心可根据企业集团与各子、分公司资金帐户的余额不均，采取内部融资的方式，形成一个渠道融资。一个渠道支出，减少了各个企业分散向金融部门融资的费用，提高了资金结算中心的信用等级，为进一步争取资金支持创造了条件。

第三，成立资金结算中心还有利于解决企业内部的往来欠款问题。目前，有许多集团所属企业相互间“三角债”较多，剪不断，理还乱，严重的影响了企业的正常经营和管理。成立结算中心之后，这个问题可以迎刃而解。因为，通过统一帐户管理，在分户帐上划转，防止了相互之间继续产生往采债务拖欠，加大了现金净流量，盘活了存量资产，加速了资金周转。可见，资金结算中心采取了集中管理的方式，可以合理，灵活地调度资金，及时结清企业内部拖欠款项，使资金有效流动，发挥了积极的作用。

第四，便于加强财务监督，有利于反腐侣廉和压缩支出。成立资金结算中心对加强企业内部管理，实行会计监督功能，堵塞漏洞，提高资金运行质量也有一定的作用。企业加强核算管理，严格控制支山，从而降低了费用，并使财务管理的统一性，有效性，权威性得到了充分地落实。

第五，资金结算中心的运作符合银行“抓大扶强”政策，从而促使企业得以享受银行的所有结算便利，加大了银行向企业的流动资金贷款总额，为资金进一步周转循环，创造新的利润，提供支持。

综上所述，资金结算中心在实际运用中无论是资金筹措，融通，还是使用，结算中，都为企业资本得以快速流动打下良好的基础，因而受到越来越多的企业重视。资金结算中心的发展前景广阔，只要在实践上不断加以完善，才能更进一步适应市场经济的需要，在企业管理中发挥更大的作用。

（3）企业财务管理，在企业建立现代企业制度的过程中已成为企业管理的中心环节。资金结算中心的成立，确保了企业财务活动的有序进行，也对会计的基础管理提出了更高的要求，所以必须狠抓基础建设。

一是狠抓基础管理，加强经济核算，健全各项规章制度。资金结算中心成立，使业务量大大增加。各级财务部门要认真学习《公司法》，《税法》，《财务通则》，《会计准则》等法律法规，不断提高会计人员的业务素质。成立资金结算中心，要求财会人员必须借助于会计核算的资料报表，结合企业的性质，规模等，全面控制资金周转率，考察企业的偿债能力、营运能力、运营能力等，为企业的决策者提供正确决策的数值依据。

二是实行网络化管理，资金结算中心成立使财务工作量剧增，只有依托高科技手段，才能提高财务工作水准。实行网络管理，提高了会计核算工作效率，有利于形成“财务信息数据库”，从而极大地方便企业的预算、决策工作。