关于供电企业财务内控风险管理的探讨

关于供电企业财务内控风险管理的探讨

李萍

（国网山东省电力公司高密市供电公司261500）

摘要：随着社会经济快速发展，电力行业正如火如茶地发展着，供电企业在推动电力行业的发展中起着非常重要的作用，同时也扮演着十分重要的角色。电力工业作为国家的一个重要的基础行业，对国民经济的发展具有决定性作用，关系着民生及社会的稳定随着供电企业内外部形势出现的变化，供电企业财务管理工作，应同国际社会接轨，引入财务内控风险管理，从而提升供电企业财务管理效率与质量，以提升供电企业参与市场竟争的实力与基础。本文首先概述了企业内部控制，对供电企业财务内控风险管理的问题进行了探讨分析，并提出了加强供电企业财务内控风险管理的措施，旨在提高供电企业的经济效益。

关键词：财务内控；风险管理；供电企业；问题；措施

前言：

对于供电企业而言，近年来我国对安全风险管理及控制高度重视。然而，由于供电企业呈公司化运行以及市场化推进的发展趋势，特别电力市场的复杂关系以及不规则变化等，从而造成经营风险管理变得特别重要。内部控制作为风险管理的基础部分，加强内部控制，是企业健康、稳足、控制风险的重要保障。内部控制是指受企业董事会与管理层人员的影响，为实现经营运行的效果、效率，提高财务报告与报告的真实性、可靠性，按照相关法律法规，提高合理保障，进行设计的过程。当前阻碍供电企业快速发展的重要因素为风险管理意识不高，风险管理工作重视度低下等。对于供电企业而言，财务内控是其财务会计制度以及强化资产增值及保值能力、提升内部管理效率的重要环节。对此，供电企业应该强化财务内控风险管理，这对于企业的自身发展以及参与市场竟争的实力的提高具有十分重要的作用。

一、企业内部控制的概述

企业内部控制作为风险管理的基础部分非常重要，其是企业健康稳定发展的重要途径。内部控制是指受企业董事会与管理层人员的影响，为实现经营运行的效果、效率，提高财务报告的真实性、可靠性，按照相关法律法规，提高合理保障，进行设计的过程。

（1）企业内部控制的目标。企业内部控制目标是确保企业经营管理合法合规、资产安个、财务报告以及相关信息的完整性及真实性，提高企业的经营效率及经营效果等，促进企业全面发展。

（2）企业内控的基本原则。第一、全面性原则。企业内控贯穿于企业决策、执行以及监督的全过程，覆盖了企业各项业务及事项，实现过程以及人员性的控制，不存在内控的空白之处。第二、重要性原则。在综合考虑的前提下，注重重要业务事项以及高风险领域，且采取更加严格的控制策略，保证不存在重大的缺陷。第三、制衡性原则。应在治理结构以及机构设置、业务流程等力面形成互相影响、互相监督的牵连机制，同时还应考虑企业的运营效率。第四、适应性原则。应与企业经营规模、业务范围以及风险水平等因素相符，且随着企业经营状况、企业文化的变化而进行一定的调整。由此可以看出，企业内控系统是一个重要、制衡以及适应性强的系统，对企业的个而发展具有十分重要的意义与价值。

二、供电企业财务内控风险管理中存在的问题分析

当前时期下，由于供电企业对财务内控风险管理重视度较低，因此存在着诸多方面的问题，这些问题对供电企业的长期发展十分不利。具体而言，包括如下几个方面的问题：

（1）职责权限划分不清晰

供电企业的财务内控活动贯穿于整个企业内部所有的职能部门，主要包括如下内容：交易授权、不相容岗位、业务流程以及操作规范、规章制度、独立检查以及控制标准等多方面的内容。而目前大部分企业均存在着权责划分不明以及未构建授权及分配责任的方法。企业的各个部门及人员之间权责分派不够清晰，对于问题互相推脱，使得企业的财务内控无法贯彻到底。某些供电企业缺乏独立复核制度，对某些重要的工作环节未进行独立复核，不能保证经济业务的正确、真实以及完整性，从而极易造成职权滥用以及舞弊贪污等现象的出现。

（2）重视审计监督以及忽略服务建设的情况十分严重

审计监督是企业财务内控的一个非常重要的组成内容，已能够有效地改变供电企业的经营管理，提升供电企业的经济效益。但是，我国内部市计发展十几年来，供电企业未真正履行财务内控的真正职能。企业内部形式主义非常强，独立性较差，企业内部市计忽略了防错防弊的职能，高度强调查错纠弊，各类正式文件均注重监督。这种过分地强调内部审计监督，而轻视服务建设的思维，是内部市计工作的一个较大的重大误区，对企业的内部市计的作用发挥造成了极大的障碍。

三、加强供电企业财务内控风险管理的措施

1.完善供电企业财务内控风险管理的组织架构。

由于企业财务内控风险管理具有复杂性高以及综合性强等突出特点，供电企业应该进一步完善财务内控风险管理的组织架构，提升财务内控风险管理的重要地位。具体而言，完善供电企业财务内控风险管理的组织架构主要包括：（1）供电企业构建起专门负责财务内控风险管理的组织架构，主要职责包括：第一、应该及时地审批企业财务内控风险管理方案，且在此基础上提出针对性强的意见；第二、全面及时地对日常经营管理中的财务内控；监控结果加以全面地了解，一旦出现偏差或者出现潜在的威胁，那么就应该出台整改纠错力案，将企业损伤降低至最小范围内。（2）为了更好地落实财务内控风险管理上作，供电企业还需要加强对相关管理人员的选拔和培训。从事财务内控风险管理的上作人员需要具备扎实的专业技能和高尚的职业道德，需要全面掌握财务会计、企业管理、法律、税收、金融、审计等知识。供电企业应该为其创造良好的培训条件，及时更新知识体系。

2.积极营造财务内控环境。

财务内控环境的管理对供电企业财务内控风险管理具有十分重要的作用，这是由于内控环境确定了管理层的基调，且会对人们的财务内控意识产生一定的影响。其基本原则为：（1）健个的道德观及诚信的文化。组织应该具备明确的价值观，监控各项话动，并采取有效的措施；（2）有效而独立的董事会。应构建独立且有效的监督机制。独立而有效的监督，可以是来自于企业外部的机构或者个人，也可能来自于企业的拥有者。（3）管理层的运行力式促使良好的控制。管理层应该设定目标，且为各项话动设定一个基调。（4）权限以及责任的分配与财务报表的目标是一致的。权限以及责任的分配是从董事会与财务总监开始的。

（3）构建动态管理、风险评估体系。发电企业要加强财务内部控制，首先需树立正确的风险观，完善风险评估程序，建立财务状况风评模范，建立风险管理、财务管理的预警系统，加强外部的风险管理，提升事前风险的防范能力。动态掌握企业会计人员的思想状况，若会计人员发生违纪、违法行为，应采取积极、有效的措施化解该类问题。

小结：

综上所述，随着供电企业内外部形势出现的变化，供电企业财务管理上作，应同国际社会接轨，引入财务内控风险管理，从而提升供电企业财务管理效率与质量，以提升供电企业参与市场竟争的实力与基础。

参考文献：

[1]王倩.供电企业内部控制构建与应用研究[J]新会计，2012（9）

[2]林跃升.浅析供电企业内控管理[J]城市建设理论研究（电子版），2013（2）

[3]邓建明.分析财务管理在供电企业内控的有效应用[J]现代经济信息，2013（17）