企业投资与政府投资污水处理项目后评价内容体系比较

企业投资与政府投资污水处理项目后评价内容体系比较

苏赞澎

光大水务（济南）有限公司山东250032

摘要：不同投资类型的污水处理项目，在后评价的过程、效果和可持续性的要求不同，本文从狭义后评价的概念角度，构建后评价比较的内容体系，包括项目前期决策阶段评价差异、项目准备和建设阶段评价差异、项目运营阶段评价差异以及技术评价、财务效益评价、社会影响评价、可持续性评价等。

关键词：污水处理后评价体系

1项目后评价的概念

项目后评价从项目周期来理解，存在广义概念和狭义概念，广义概念后评价不仅限于总结经验教训，还包含了通常理解的项目中评价，从项目决策完成后开始并持续到项目结束，强调项目的全过程动态管理，符合项目连续性控制和管理的要求，世行等从广义概念定义后评价。狭义概念后评价是从项目竣工验收并投入运营一定时间后开展的后评价，强调静态、阶段性总结项目经验教训，提高以后的项目管理水平。我国2005年国资委颁布的《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》和2008年发改委颁布的《中央政府投资项目后评价管理办法（试行）》，都是在项目竣工验收并投入运营一段时间后开展后评价，强调项目经验的总结和对未来的借鉴作用，是狭义概念的后评价[1]107。国内后评价研究一般基于狭义概念。

参考政府投资项目后评价，本文按狭义概念后评价论述。

2不同投资主体间的污水处理项目后评价内容体系比较

从不同的投资主体来理解，有政府投资项目后评价和企业投资项目后评价概念之分，政府和企业是两类完全不同的投资主体，投资目的明显不同，政府作为社会公共利益的管理者和提高社会公共福利的投资建设者，追求的是全社会福利水平的提高，不是纯粹的投资利润。企业按照市场经济原则，基本目标是追求投资收益最大化[1]108，产生的外部效益是国家GDP增长、经济发展和社会进步。两类投资主体的目的不同，后评价的重点以及指标体系必然不同。

2.1过程评价

1.项目前期决策阶段评价差异

若采用政府投资，则由主管部门按照政府投资程序进行，政府投资项目实施审批制[2]，投资方式不同，会直接影响项目报建手续，若采用直接投资、资本金注入方式投资的项目，应当审批项目建议书、可行性研究报告；以投资补助、转贷、贴息的方式安排政府投资资金的，应当审批资金申请报告。

若将项目推向市场，采用招商引资形式，则公开招投标或定向谈判，选择行业内较大影响力、较具实力的公司合作，现在较为流行的投资模式为PPP模式。通过企业管理，很好的解决了以前政府“既当运动员又当裁判员”的矛盾，理顺了政府与企业的关系，实现了污水处理行业的健康发展。

2.项目准备和建设阶段评价差异

政府投资项目按照投资程序，需要对勘察、设计、监理、土建、安装、设备等进行平台招标。

企业投资项目招投标手续由企业自主决定，报政府部门备案。企业根据自身实际情况，合理选择招投标项目。一般勘察、监理可以招标，如采用交钥匙工程总承包（EPC）模式，则设计、采购、施工等由总承包商负责。

3.项目运营阶段评价差异

政府投资的污水处理项目由政府运营，大多是事业单位编制，具有事业单位的特点。

企业投资项目实行现代化公司管理，员工公开招聘，企业运营污水处理厂具有高效率、高质量、低成本的特点。

2.2效果评价

1.技术评价

政府投资污水处理项目往往存在建设与运营脱节现象，易造成高投资、高运营成本、出水不满足要求等不正常现象普遍存在。

企业投资污水处理项目，签订特性经营权协议时已确定了进出水水质、规模、土地、位置、保底水量、污水处理单价和违约金，而投资额、工艺设备选择、运营成本由企业自主决定，形成了“投资、决策、收益、风险承担”于一体，企业从自身利益出发必须慎重选择工艺、设备，技术是投资成败的关键因素，技术评价是企业投资污水处理项目的重点。

2.财务效益评价[3-5]

污水处理项目财务后评价是从企业角度出发，根据后评价时点以前项目运营的实际财务数据，如吨水成本、污水处理价格、净利润等，计算项目投产后实际的财务效益和财务费用，并与项目前评价中预测的财务指标对比分析。同时依据现行财税制度预测整个项目周期内将要产生的财务效益，作为判断项目财务效益成败的依据。

项目财务后评价的内容主要有两方面：一是评价主要财务数据预测的准确度；二是对项目产生的财务效益进行后评价。通过财务后评价判断项目前期决策分析与评价，财务评价结论的准确程度并分析产生差异的原因。

政府投资污水处理项目大多是非经营性的，只需进行项目投资分析和运营成本分析、项目经济分析等内容。企业投资污水处理项目是经营性项目，需要进行财务分析和经济分析。企业投资的直接目的是追求利润，财务分析是企业投资项目后评价的重点。

3.社会影响评价

污水处理厂能带来一定的社会效益，如增加就业岗位、促进当地环境改善，有利于居民的健康、减少疾病，同时拉动投资，促进经济发展，这些都是政府关心的事情。政府投资项目的最终目的是社会效益最大化，需要重点评估社会影响。企业在追求利润最大化的同时，因所做的工作本身对社会有了正面影响，间接带来社会效益。随着社会各方对企业社会责任的日益关注，越来越多的企业更加重视责任实践，为了公司形象，会及时发布社会责任报告。企业进行社会影响后评价的工作能够树立企业的良好形象，有助于企业获取新的投资项目，为企业的可持续性发展奠定良好的基础。

2.3可持续性评价

企业投资污水处理项目可持续性评价包括外部可持续性和内部可持续性，内部可持续性可参考政府投资项目后评价指标体系，外部可持续性包括国家政策、地方政府的投资环境、地方的财力水平等，企业投资项目把外部条件的可持续性作为研究重点。可持续性后评价研究有助于投资者深入了解地方的投资环境，为投资者是否进行新增投资提供判断依据。

企业投资项目外部环境后评价主要是对地方的投资环境进行评价，在项目投资之初，投资人会对项目所处的外部环境进行综合评价，包括地方财政收入、财政支付能力、当地的社会风土人情等进行分析。针对污水处理项目，地方的投资环境后评价的主要指标有：水费拨付及时性、水价调整及时性、兑现承诺、政策环境、交际成本等。投资环境对于投资者（尤其是外来投资者）来说十分重要，地方对于本地投资者、国内投资者、外商投资者的政策是投资的关键因素。地方政府对于不同投资者有不同的政策，或出现地方保护主义，或外资至上意识，地方政府的政策连贯性、地方政府的诚信意识、财政支付能力、当地的社会风气带来的交际成本等因素需要投资者详细分析。

3本章小结

通过对《市政公用设施建设项目后评价导则》中内容进行分析，企业投资污水处理项目后评价内容和政府投资项目后评价有所不同，企业投资项目由企业自主决定是否开展后评价，开展后评价的实施主体是投资者，后评价结果反馈给投资者最高权利机构，且后评价的目的和指标体系也有区别。结合企业投资项目较为关注的财务效益、建设与运营过程、目标实现程度等内容，对比分析与政府投资项目的差异，为下一步构建企业投资污水处理项目后评价体系做准备[6]。

参考文献：

[1]马小丁.投资项目后评价—全过程监督管理的重要手段.中国投资，2010，7：106-108.

[2]住房和城乡建设部.市政公用设施建设项目后评价导则.北京：中国计划出版社，2010.

[3]陈文晖.工程项目后评价.北京：中国经济出版社，2009.

[4]黄德春.投资项目后评价理论方法及应用研究[博士学位论文].南京：海河大学，2003：63-75.

[5]王秀菊.工程项目后评价关键技术的研究[硕士学位论文].青岛：山东科技大学，2006：39-42.

[6]苏赞澎.污水处理项目后评价方法研究.北京：清华大学，2012.