信用证在国际贸易中的应用

信用证在国际贸易中的应用

杨兴歌

杨兴歌河南省平原水箱有限公司河南新乡卫辉453100

中图分类号：F740.4文献标识码：A文章编号：41-1413（2011）11-0000-01

摘要：当今国际贸易发展趋势越发迅猛，国际结算对贸易双方都有重要意义。采取何种方式结算，尤其重要。国际贸易中常用的结算方式有：汇款、托收、信用证。三项中，汇款和托收均属于商业信用，风险较高；而信用证则将商业信用转换为银行信用，安全系数较高，是外贸结算的首选。当然每种结算方式都有利弊，信用证也不例外。如何正确的使用信用证来规避贸易风险则是外贸业务成败的关键。

关键词：含义；流程；应用；注意事项

一、含义

国际贸易的风险巨大，为了均衡买卖双方的风险，需要第三方来保障买卖双方的利益，因而中产生了一种第三方的结算方式即信用证

信用证（letterofcredit）即L/C，简而言之就是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，它是一种银行信用。将买卖双方的商业信用转化为银行信用，安全系数较高。

信用证是独立于合同的一种单独文件，信用证开立后，买卖双方的交易就由合同转化为信用证，第一付款人就由买方转为开证行，这就将商业信用转化为银行信用，实现了风险转化，提高了交易的安全度，卖方收货款时更有保障；信用证业务处理转化为单据处理，也就是说卖方如果没有提交信用证所符合的单据，出口商就没有权利要求议付行议付，卖方也就拿不到货款，这也保证买方付款后能顺利提货。因而在信用证项下，买卖双方的权益都得到有效的保障，是国际结算的首选。

二、流程

信用证是最安全的结算方式，自然运作时程序相比其它的结算方式就麻烦许多。外贸业务员只有按照流程去实施，才能熟练运用信用证来规避国际风险。信用证的流程如下：

1．进出口双方签订买卖合同，规定付款方式为信用证；

2．进口商根据合同填写开证申请，交一定的保证金和手续费，要求当地银行开具以出口商为受益人的信用证；

3．开证行根据进口商的指示开立信用证，并将信用证转交出口商所在地银行即通知行；

4．通知行核对印鉴无误后转交出口商；

5．出口商审核合同和信用证相符后，按照信用证规定按期出运货物。备齐各项单据，开具汇票，一并交给议付行；

6．议付行审核单据。若单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或是议付；

7．议付行将符合信用证规定的单据寄往开证行索偿；

8．开证行收到单据，审单无误后，按事先约定的形式向议付行偿付；

9．开证行通知进口商，付款赎单；

10．进口商凭单提货。

三、应用及注意事项

信用证是国际结算中最主要的也是最安全的结算方式，种类繁多。最常用的信用证有：跟单信用证、不可撤销信用证、即期信用证。在此以该三种信用证为例介绍信用证的注意事项。

1.跟单信用证是是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。出口商收到信用证后，与合同相比较，审核无误后应根据信用证的指示准备所需单据提交出口商当地银行。

（1）在做跟单信用证时，制单极其重要。若单证不符，付款行完全可以因为不符点而拒付，这就制约了出口商。所以在制单过程中一旦发现单证不符，出口商要及时更正单据，确保单证一致；同时也有些情况要求进口商更改信用证，比如：当出口商错过了最迟装运期(44C:[LatestDateofShipment])，或是发现信用证的有效期过了，这就要求进口商及时更改信用证。

A.比如出口商收到货代提供的的提单、保单后如果出现单证不符，再修改极其麻烦。有些船公司截单后，出口商要求再改单，在此产生的费用相当高，甚至不同意修改；再比如出口商办理过原产地证或是品质证之后发现单证不符，再修改不但有金钱损失，同时也给商品检验检疫局带来很大的麻烦。所以出口商在制单的过程中一定要仔细看信用证要求，根据信用证的46Adocumentsrequired严格制单；

B.有些国家的银行系统比较慢，进口商要更改信用证还得提前预约并且出具高额费用，进口商就不愿意接受更改。有些进口商开立信用证采用信开方式而非电开，这样一来开证行修改信用证，开证行再将修改过的信用证寄给通知行，这样会花费很多时间，同时如果改证出现在出口商交单的时候，还会面临错过信用证有效期或是最迟交单期，这样一来会再次出现单证不符。所以进口商给银行提供形式发票要求开证行开证时，一定要仔细填写开证申请。对信用证的有效期(31D:dateandplaceofexpiry)、交单期限（48：periodforpresentation）还有单据要求（46Adocumentsrequired）都应根据出口商的实际情况仔细填写。

C.进出口商决定采用信用证结算后，应尽量商讨采用电开。这样一来不仅出口商收信用证及时，同时若信用证需要修改，这样能节省好多时间让出口商制单。

出口商在交单时尽量保持单证一致，如有出现不符点，首要做的就是找进口商商量，若进口上同意接受不符点，这样最好。如果进口商不同意接受不符点，那么出口商应及时更改单证或要求进口商更改信用证，避免额外损失。

（2）信用证开立的依据是开征申请，进口商应根据合同准确填写开征申请。开证行开立信用证就与进口商建立了法律关系。

针对出口商来说，信用证的条款至关重要。有些国家在开立信用证时，涉及到一些软条款。通知行应准确审核信用证，确保出口商的利益不受侵害。通知行在审证的时候要尤其注意软条款的存在。

软条款有极大的隐蔽性，通常体现在以下几个方面：

A.开证申请人（买方）通知船公司、船名、装船日期、目的港、验货人等，受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控制。

B.信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后通知生效，或待货样经申请人确认后生效。此类条款使出口货物能否装运，完全取决于进口商，出口商则处于被动地位。出口商见信用证才能投产，生产难安排，装期紧，出运有困难。

C.信用证限制运输船只、船龄或航线等条款。

D.自相矛盾，即规定允许提交联运提单，又规定禁止转船。

软条款种类繁多，在具体的操作过程中需慢慢体会，尽量避免接受含有软条款的信用证。

２．信用证根据是否可撤销的性质分为不可撤销信用证和可撤销信用证。

可撤销的信用证保证了开证行的利益，若进口商因市场、运输等情况变化，进口商可随时撤销或是修改已开出的信用证。该信用证对出口商五保障，出口风险较大。因此出口商审核信用证时应提高警惕，留意在信用证上(40A:FormofDocumentaryCredit)是否有文句示明本信用证为可撤销信用证（revocablecredit）。

虽说可撤销信用证风险较大，但在一些契约货物可通过某种渠道畅销，预计成交后市场价格有上升趋势，所获利润较高；或当进口商资金周转发生困难，但信誉又比较好的情况下是可以采用可撤销信用证。出口商明知采用可撤销信用证的风险较大，但又不愿失去成交的机会，故此，可以接受可撤销信用证作为支付方式。

进出口双方在交易时应根据实际情况来决定是否采用可撤销信用证。但作为出口商，为了保护自己的利益，应尽量争取采用不可撤销信用证。

３．信用证按照付款时间分为即期信用证、远期信用证和假远期信用证。

即期信用证保证了出口商能在短期内收到货款。其实出口商能否顺利收到货款，最主要的是看开证行的信誉度，如果开证行的信誉好，不但即期信用证能及时收到货款，而且对远期信用证来说，只是存在一个收汇时间早晚的问题。如果出口商接受远期信用证，因为收汇时间要迟于即期信用证，在这期间产生的汇率涨跌、利息及资金周转等风险，出口商应提前将这些风险在产品价格里边核算进去。

辩证唯物法的根本规律就是对立和统一。任何事物都处于矛盾中，万事都具有两面性。在决定采取即期还是远期的信用证时，出口商应根据进口商和开证行的实际信誉来决定。

结语：

信用证是最安全的结算方式，电汇是最快的结算方式。每种结算方式都有利弊。我们应根据进出口双方的需要来决定哪种结算方式。信用证项下，通知行应仔细审单，出口商认真制单，避免造成不必要的损失。