详谈加强内部控制管理，提高采购管理水平

详谈加强内部控制管理，提高采购管理水平

马万棋汉玉宝祁兴华

甘肃华成建筑安装工程有限责任公司

摘要：采购管理是企业管理的重要组成部分，对于提高企业管理水平具有重要的意义。在开展采购管理的过程中应该重视内部控制管理，从而保证采购工作的有序开展，本文就加强内部控制管理，提高采购管理水平进行讨论，并从认识、制度、程序、执行四个方面讨论如何提高企业的内部控制管理。

关键词：内部控制管理；提高；采购管理

引言：

内部控制是开展企业管理的过程中不可或缺的一部分，是企业有效规避风险的重要渠道。在开展内部控制的过程中需要引导管理人员和员工都参与到管理活动中，为活动建言献策，在企业内部营造良好的氛围，使工作人们能够以更加积极的姿态投入到工作中去。物资采购是企业内部控制中做的重点内容。物资采购在企业生产的过程中占据着重要的地位，不仅对企业最终生产的产品的质量具有重要影响，还关乎企业的经济效益，因此在企业管理的过程中应该高度重视内部控制管理工作，不断提升采购管理水平。

为了能够更好的发挥内部控制管理在物资采购中的作用，应该从以下几个方面入手：对提高采购水平的前提条件有一个全面的认识；能够根据企业采购工作的需要，合理的制定制度；能够确保程序的合理性；能够推动执行的有条不紊的进行。只有保证上述条件，才能促进采购水平的提升。

一、正确认识是前提

企业员工对于内部控制管理的重要性的认识，是提升内部控制管理水平的重要前提。内部控制管理就是企业的全体工作人员都参与到管理中来，因此工作人员的对内部控制的认识水平和认可程度，对于内部控制的推行具有重要的意义。管理人员认识到内部控制的重要性，才能够在宏观层面上进行审视，并将其纳入到企业管理中去，推动其在全企业的践行。采购人员认识到其重要性，才能够在工作的过程中认真配合内部控制工作的开展，使企业的物资采购工作能够有序进行。也就是说，在企业管理的过程中，企业的决策都应该在内部控制的指导下进行，能够保证决策的正确性。

二、制度保障是基础

建立系统完善的制度是提高内部控制管理的基础，也是提高物资采购水平的重要措施。为了能够提升企业的物资采购水平，首先应该不断完善管理制度，从而对其采购行为进行规范；其次应该加强对物资采购的定期评价，能够及时发现物资采购中存在的问题，并在内部进行讨论，及时制定应对之策，从而减少类似问题的发生。最后，加强资金安全的管理。在进行物资采购的过程中，资金具有重要的作用，只有保证资金的安全，才能够保证物资采购活动的有序进行，因此应该重视资金安全管理。不断完善企业内部控制的制度是提高企业内部管理水平的重要举措，能够使企业的经营活动都在相关规则的约束下有序进行，从而保证活动的稳定性。对于物资采购而言，能够使物资采购活动在相关制度的指导下，更加规范化，不断提高物资采购的水平。

三、程序合理是重点

内部控制管理工作的重要工作内容就是进行过程管理，也就是对工作的程序进行合理设置，使其能够顺利开展。因此在进行物资采购时应该制定合理化的程序。

（一）采购计划的编制和审定

在进行物资采购的过程中，采购计划具有重要的意义，能够为采购活动提供指导，有效控制采购成本。一般而言，物资采购计划的制定都是采购部分在对企业的当前的实际需要有一个全面的认识后，编制采购申请，并对库存情况有一个全面的认识，在这一基础上进行采购计划的制定。完成采购计划后交由有关领导进行审批。在进行采购计划制定的过程中应该着重考虑到实际需要、库存量、采购渠道等因素，从而保证采购计划的完善性，能够为采购活动提供有效的指导。

（二）合理选择供货商

供应商的选择对于物资采购工作具有重要的指导意义。当前供应市场的门槛较低，供应商的水平良莠不齐，如果不能够正确选择供货商就会导致采购的物资不符合要求，给企业造成较大的经济损失。因此在进行物资采购的过程中应该重视供货商的选购。可以通过招标的方式进行供货商的选择，招标作为一种常见的经济交易方式，在选择供应商的过程中具有重要的影响。通过招标这一方式的应用能够对供货商的资质、供货价格等进行审查，从而保证最终采购的物资物美价廉，节约采购成本。

（三）合同签订与管理环节

在完成供应商的选择后，与供应商进行合作谈判，并进行合同的签订。签订供应合同是进行风险规避的有效方式，能够保证企业的利益。在进行合同签订之前应该对合同内容进行规范，确保没有漏洞存在，不给供货商可乘之机。同时重视供应商的诚信档案设立，对供应商的履约能力进行评价并记录，为以后的合作提供参考依据，从而保证企业能够选择合适的供应商，降低合作风险。强化合同旅行的风险意识，对与可能会出现的风险进行提前预防，从而能够减少风险的出现。最后提高企业的精细化管理能力，通过对供应商的情况进行有效的分析，从而能够减少风险的出现。在完成合同的签订后，应该将合同送到监管部门进行检查。

（四）物资入库

采购的物资到货后，应该及时组织有关部门对货物进行清点，并对货物进行质量检测，对于大批量的，无法进行全检的货物，应该对其进行抽测。在完成质量检测后由有关部门出具检查报告，并组织货物入库。在入库的过程中应该按照规定办理入库手续，对货物的品类、数量进行登记。这一环节在整个物资采购中具有重要的意义，因此应该高度重视。

（五）货款往来

在进行物资采购的过程中不可避免的要进行货款往来。因此财务部门应该按照有关票据做好账务处理。在进行货款支付的过程中，首先应该对物资的到货情况进行检查，查看是否按照合同要求供货，之后提出付款申请，并填写相关单据，有财务部门对付款单据进行审批。在开展这一环节工作的过程中工作重点是对财务的各项手续进行检查，对货款制度的依据进行检查等，从而保证货款往来合理有效，保证企业物资采购管理的有序进行。

（六）考核环节

在完成货物的采购后，应该对整个采购工作进行考核，有关部门对整个供应过程的进行反思，及时发现其中存在的问题，并将其总结起来，在之后的采购工作中避免出现类似的问题。同时对供货商的履约能力进行考察，并进行评价，将其记录在企业的供应商诚信档案中，为考察供货商提供有效的支持。

四、有序执行是关键

在完成相关制度和程序的制定后，还要重视这些规章制度的有序进行，只有进行有效执行才能够保证内部控制管理水平的提升。这也就要求在开展内部控制的过程中应该做好以下工作：首先应该不断拓宽监督渠道，监督在内部控制管理的过程中发挥着重要的作用，不仅能够鞭策采购部门更加积极的完成工作任务，还能够对规范采购程序，从而减少采购漏洞的出现。但是内部控制在物资采购中进行监督工作，应该做到全程监督。不仅在事后进行监督工作，在事中甚至事前都要开展监督工作，从而保证物资采购工作的透明化和规范化。同时，可以借助内部控制管理来制度考核制度，对采购部门工作人员进行考核，从而对其工作效率进行评定。对于工作中表现积极、认真完成工作任务的员工进行及时表扬，对于在工作中责任心不强、工作懈怠的员工则应该根据考核制度对其进行责任追究，从而使其改变工作状态，以饱满的情绪投入到工作中去。

参考文献

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[2]郭占文.加强内部控制管理提高采购管理水平[J].今日科苑，2009（10)

[3]李志新;刘晓峰;刘宁;赵云峰.加强央行内部控制管理提高集中采购工作水平[J].北方金融,2016(02)