铁路运输收入风险管理制衡机制研究

铁路运输收入风险管理制衡机制研究

李曜

关键词：铁路运输；收入；风险管理；制衡机制

1风险管理与内控制度理论

风险管理是一个科学的管理规律和风险控制技术的研究，通过风险识别、风险评估、风险评估、风险控制、风险因素，根据风险的随机性、复杂性和多变性的特点，分析风险因素的影响，在风险识别的基础上，进行风险评估，根据风险损失的可能性程度，可能会导致用于衡量风险的风险分类方法，实施有效控制和妥善处理风险过程中的损失。内部控制制度是指企业管理，保护其经济资源的安全，保证经济信息的正确可靠，通过内部分工单位造成相互制约、相互联系的关系，形成了一系列的控制功能、措施、程序和标准化、系统化。因此，内部控制制度是内部风险控制的有效手段，通过内部的操作规范和标准的建立，以防止由于内部经营亏损的漏洞，业务流程运作的有效监督，及时举报非法经营。因此，内部控制系统是通过有效地利用各种资源实现管理的目标，其实质是一种管理控制，各要素在相互促进的不同阶段相互补充，发挥着不可替代的作用；风险管理是一个过程，是市场经济条件下的内部控制制度的一个延伸，并有效控制风险进行识别、潜在的风险评估和预防措施，使偏差的风险，控制的目标是减少损失的风险。因此，将风险管理与内部控制制度相结合，将风险管理渗透到各个管理环节，以提高内部控制制度的效率，发挥风险管理的作用。铁路运输收入管理系统建立运输收入管理岗位及人员的约束机制，明确运输收入票据管理、运输管理、运输收入审计、会计、客货运输收入税收清算、财务会计、运输收入审计工作都集中在运输收入管理部门统一管理、运输收入管理工作机构的设置和分工，职位和职责，坚持不同部门和岗位之间的不相容职务的分离，确保责任、相互制约、相互监督。

2铁路运输收入风险管理体系框架分析

2.1运输收入风险管理目标及原则

（1）整个过程原理。从组织机构、工作职责、法规、标准、风险管理、监督与控制、信息系统、设备和环境，急救处理，预防和控制人员的培训、考核与激励方面，对风险管理的全过程，检查后。（2）整体性原则。综合考虑工作、票据、会计、结算、支付和结算解决方案，报告审计风险等因素对各业务板块的形成，这些因素之间的相关性，实现铁路运输收入风险对整个监督管理。（3）闭环管理原则。通过运输收入风险管理的全过程，从数据来源、岗位设置、管理流程和业务环节、预防和维护、日常和应急三级风险控制措施出发，封闭运输收入风险。（4）动态管理的原则。对运输收入风险因素的充分了解，尽可能客观地反映运输收入的风险源的存在，风险识别、风险评估、风险计量与实际风险的影响一致，运输收入风险的及时动态控制。（5）可操作性原则。运输收入风险管理方法或标准应具有可操作性。

2.2运输收入风险管理框架的设计

根据铁路运输收入风险管理目标，根据铁路运输收益风险管理原则，从外部环境和内部环境2个方面构建铁路运输收入风险管理体系框架。在外部环境方面，铁路运输收入的风险管理的政策和市场环境，主要受政策风险；内部环境中，铁路运输收入风险管理从中国铁路总公司、铁路局和站段3个层面考虑，结合运输收入管理的内部控制制度风险源，包括经营风险、技术风险、人员风险。为运输收入、外部环境风险和内部环境风险相互影响，通过对运输收入风险管理体系的建设，运输收入风险管理全过程的实施，以及风险控制的闭环形成。

3运输收入风险管理制衡机制的构建

3.1风险控制预警机制

预警机制是一种能够灵敏、准确地申报风险前兆，及时提供预警机构、系统和网络的预警系统。预警机制的作用是事前反馈、及时安排和风险防范。风险控制和预警机制，不仅可以对运输收入管理的内部风险检测和判断，也是衡量模型，实时数据、评估和预警知识为基础，对运输收入管理过程中的各种风险因素的影响进行了详细的分析，并找出其解决方法。因此，相关的风险信息的运输收入的风险控制和预警机制的建立有助于组织和收集运输收入管理工作之前，对运输收入风险成因的比较分析，预警信息根据类型、风险的性质和程度，预警和运输收入风险控制风险评价的基础数据提供用于分析风险控制目标提供依据。

3.2风险控制责任机制

预警风险信息可以提供风险的类型、性质和影响范围，为有效界定风险责任和化解风险影响提供依据。实现运输收入风险管理是决策层、管理层和其他人员参与实现内部控制制度的过程。为了遏制不良后果的频繁发生，风险控制责任机制的形成主要通过权力与责任的分配的内部控制系统，从而有效地控制风险，从管理运输收入。

3.3风险控制动态跟踪监督机制

风险跟踪是指对风险的发展进行观察，实施监督措施规避风险，及时发现风险，识别和处理尚未到的，是动态风险管理的重要组成部分。因此，风险控制的动态跟踪监督机制的建立，需要结合内部控制制度，发挥了关键的风险动态跟踪监督的作用：一是有效发挥监督检查职能，开展对运输组织的年度收入中专项检查，不间断巡查各站收据收入单位违反安全管理情况，对违反规定的，严肃追究责任，严格按照规定进行考核；二二是实行闭环管理，对前期检查发现的问题整改情况开展复查，对未整改到位的问题要求限期整改，始终紧抓监管单位的安全管理，消除隐患，强化短板，堵塞漏洞，防止惯性问题再次发生，确保收入管理安全可控。具体做法是：一个风险点每月检查，检查每个季度两点水平风险评估；季度检查，每年全面检查和评价，统一标准，规范操作；三级风险检查，根据业务情况，对年度考核综合考核，以保证足够的动态频率跟踪和监督，合理对时间和资源的高风险和低风险区分布，提高运输收入风险管理的影响。

4结论

铁路运输收入风险管理是一项长期而艰巨的工作。通过对铁路运输收入风险影响因素的分析，构建铁路运输收入风险管理指标评价体系，将模糊综合评价法与风险控制矩阵结合起来，使评价结果更加直观，有利于从源头抓住关键环节，为铁路运输企业管理人员制定有效的应对策略提供理论依据，以提升铁路运输收入风险管理水平和风险防范能力，实现铁路运输收入的可持续健康发展。随着时间的推移，铁路运输收入风险管理评价指标体系中观测项指标还需要不断地进行补充和完善。

参考文献：

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