电力营销数字化审计在经济责任审计中的应用

电力营销数字化审计在经济责任审计中的应用

张志丽1孟新国2孟兆鹏3金宁2

（1国网宁夏电力有限公司综合服务中心宁夏银川750001；2国网宁夏电力有限公司吴忠供电公司宁夏吴忠751100；3国网宁夏电力有限公司中卫供电公司宁夏中卫755100）

摘要：本文通过在西藏电力有限公司经济责任审计过程中，将电力营销数字化技术应用于具体审计工作中，重点从抄表数据核查、电价执行核查、电费核算核查、收费数据核查等七个方面，讲解了通过供电营销数字化技术，分析比对营销业务各系统间的数据关系和纸质档案资料，进一步准确的发现问题找出问题，有效提高了审计工作效率，其中好的经验和方法值得学习和推广。

关键词：数字化；审计；应用

引言

数字化审计是以被审计单位计算机系统和底层数据库原始数据为切入点，通过对数字的分析和运算来进行审计判断。供电营销管理工作涉及业务面多，相关数据量庞大。营销抄核收等主要业务已经实现了信息化系统化管理，营销业务应用系统、用电信息采集系统、营销稽查监控系统等信息系统使用时间较长，技术成熟且数字化应用程度较高，有利于开展数字化审计。2018年4月，在西藏电力有限公司经济责任审计中，面对审计工作时间紧、任务重的现状，按照国家电网公司要求，积极使用数字化审计，精准发现问题，有效提升审计工作效率。

1抄表数据核查

1.1表码不连续的数据核查

从审计管控业务系统中抽取西藏公司审计时段内起止度不连续数据明细，通过营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出损失的电量、电费。

1.2新表首次抄表起码不等于零的数据核查

填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“新表首次抄表起码不等于零”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、示数类型、上月示数、本月示数、综合倍率、计量点电价等；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出损失的电量、电费。

1.3换表是旧表剩余电量未发行的数据核查

1）填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“计量装置故障流程中拆除表计的上次示数等于本次示数”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、装表时间、电能表编号、示数类型、上次示数、本次示数、综合倍率、计量点电价等。

2）通过用电信息采集系统，查询换表当日旧表的电能表数据；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，查看旧表剩余电量是否发行（营销系统中旧表最后一次发行的本月示数小于采集系统中换表当日旧表的电能表示数，说明剩余电量未发行，旧表剩余电量损失），确定异常数据后，计算出损失的电量、电费。

2电价执行核查

经前期调查发现，西藏公司不执行峰谷电价，未执行居民阶梯电价，工业、非工业、商业执行丰枯电价。

2.1用户的电压等级不等于所执行电价的电压等级的数据核查

填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“用户的电压等级不等于所执行电价的电压等级”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、有功电量、计量点电价，电量电费、运行容量、基本电费、力率标准、实际功率因数、调整比例、力调电费等；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出多收或少收的电费。

2.2用户的用电类别不等于所执行电价的用电类别的数据核查

填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“用户的电压等级不等于所执行电价的电压等级”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、有功电量、计量点电价，电量电费、运行容量、基本电费、力率标准、实际功率因数、调整比例、力调电费等；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出多收或少收的电费。

2.3丰枯电价执行异常的数据核查

填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“用电类别为工业、非工业、商业用户在枯水期（当年11月至次年4月）的电价等于丰水期（5至10月）的电价”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、有功电量、计量点电价，电量电费、运行容量、基本电费、力率标准、实际功率因数、调整比例、力调电费等；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出多收或少收的电费。

3电费核算核查

3.1力调电费计算异常的数据核查

1）从数据库提取营销业务系统中审计时段内“合同容量大于等于100KVA的高压用户（考核用户除外），力率实际值为零，力率奖惩电费为零”的数据明细。在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据。

2）从数据库提取营销业务系统中审计时段内“合同容量大于等于100KVA的高压用户（考核用户除外），没有无功表码也没有无功电量”的数据明细。在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据。

3）填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“合同容量小于100KVA的高压用户（考核用户除外），力调电费不等于零”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、有功电量、计量点电价，电量电费、运行容量、基本电费、力率标准、实际功率因数、调整比例、力调电费等；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出多收或少收的力调电费。

3.2基本电费计算异常的数据核查

经前期调查发现西藏公司基本电费按用户变压器容量计收，且计收范围扩大至工业、商业、非工业。

1）从后台提取营销业务系统中审计时段内“低压用户基本电费不等于零”的数据明细；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出多收的电费。

2）填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“用电类别不为工业、商业、非工业且基本电费不等于零”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、有功电量、计量点电价，电量电费、运行容量、基本电费、力率标准、实际功率因数、调整比例、力调电费等；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出多收的电费。

3）填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“用电类别等于工业、商业、非工业且基本电费等于零”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、有功电量、计量点电价，电量电费、运行容量、基本电费、力率标准、实际功率因数、调整比例、力调电费等；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出少收的电费。

4）填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“基本电费不等于合同容量乘以基本电价”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、有功电量、计量点电价，电量电费、运行容量、基本电费、力率标准、实际功率因数、调整比例、力调电费等；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出多收或少收的电费。

3.3变损计算异常的数据核查

1）填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“高压用户（考核用户除外）高供低计的计量点（考核、定比、定量的除外）变损电量等于零”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、变损电量、有功电量、计量点电价，电量电费、运行容量、基本电费、力率标准、实际功率因数、调整比例、力调电费等；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出少计收的电量、电费。

2）填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“高压用户（考核用户除外）高供高计的计量点变损电量不等于零”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、变损电量、有功电量、计量点电价，电量电费、运行容量、基本电费、力率标准、实际功率因数、调整比例、力调电费等；在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出多计收的电量、电费。

3）通过审计管控系统，查询出营销业务系统中审计时段内容载比异常的数据，筛选出用电类别为“工业、商业、非工业”的用户明细，在营销业务应用系统中的电费数据明细查询窗口进一步核实，确定异常数据后，计算出少计收的电费。

3.4退补电费异常的数据核查

通过审计管控系统，查询出营销业务系统中审计时段内退补电费数据，筛选出退补处理方式为“退补电量单独发行”的明细，在营销业务应用系统中查询相应的非政策性退补工单，进一步核实，确定异常数据后，计算出多收或少收的电量、电费。

4收费数据核查

经前期调查，西藏公司未收取用户临时接电费和高可靠性费。

1）通过营销业务应用系统报表查询窗口，查询西藏公司审计时段内电费回收情况。存在欠费的，导出欠费明细，并核查陈欠电费回收情况。

2）通过查询银行月末余额调节表，核查是否存在月末营销空下账的情况。

3）填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“预收电费手动抵顶电费”的数据明细，字段包括供电单位、电费月份、电费转出的用户的户号、户名，转出金额；电费转入的用户的户号、户名、转入金额等；在营销业务应用系统中的客户电费明细账查询窗口进一步核实，查出使用其他用户的预收抵顶电费的用户。

5业扩报装数据核查

1）通过审计管控系统，查询出营销业务系统中审计时段内业扩报装超时限的数据，在营销业务应用系统中进一步核实相应的工单，最终确认真正超时的工单。

2）通过营销业务营销系统工作单查询窗口，筛选出审计时段内已归档的高压新装（增容）流程，对照纸质的报装资料，核查出流程及资料中存在的问题。

3）填写后台数据提取申请，通过技术支持人员提取营销业务系统中审计时段内“新装或增容的高压用户首次发行电量大于其合同容量×24×（首次抄表日期-送电日期）”的数据明细，字段包括户号、户名、供电单位、电费月份、电能表编号、有功电量、计量点电价，电量电费、运行容量、基本电费等；在营销业务应用系统中工作单查询窗口进一步核实，确定流程滞后于现场的业扩报装工单，根据实际送电时间，计算出少计收的电量、电费。

结束语

通过开展电力营销数字化审计，减少了海量数据对审计人员的干扰，改变了过去能否查到问题、查出问题多收靠运气的被动局面。审计人员通过对营销业务各系统内数据的分析比对，直接发现核查问题，有效提高了审计工作效率和质量，是供电营销数字化技术在审计工作中应用的实践检验。在今后的审计工作中，我们将持续深化营销数字化技术在审计工作的具体应用，不断完善审计手段和技术，健全相关规章制度，提高审计工作的数字化、信息化、规范化水平。

作者简介:

张志丽（1974年4月19日），女，高级工程师，吴忠供电公司，从事供电营销管理工作。

孟新国（1975年7月1日），男，高级工程师，吴忠供电公司，从事供电营销管理工作。

孟兆鹏（1983年11月1日），男，工程师，中卫供电公司，从事供电营销管理工作。