关于电力基层单位预算管理应用探讨

关于电力基层单位预算管理应用探讨

马雪红

（唐山电力建筑安装有限公司河北唐山063000）

摘要：习近平在党的十八大会议上强调中华民族的伟大复兴是每个中华民族儿女义不容辞的责任。在刚刚结束的十九大中，习总书记指出，“全面从严治党永远在路上”，在新的时代，党的建设总要求就是要全面推进党的政治建设、思想建设、组织建设、作风建设、纪律建设，不断严格党的纪律，提升党建工作质量。作为电力企业，基层党组织需要结合实际情况，不断总结经验教训，认真贯彻落实党中央依法治党、从严治党的方针，积极组织两学一做的学习活动，提升党员为人民服务意识，养成良好的工作作风，从而提升实际工作效果。

关键词：电力基层；单位；预算管理；应用；分析

1导言

为适应财务精细化管理要求，各基层单位和部门的预算管理工作不断加强，从预算执行情况看离精细化管理还有较大差距，为从根本上解决当前部门预算存在的问题，必须以公司预算为引导，“三个保障”为基础，优化预算管理体系，将战略、经营管理与预算相结合，建立高效畅通的沟通渠道，通过开展基层单位费用支出调研和本量利数据分析，明确以预算为引导，建立高效畅通的沟通渠道，将战略、经营管理与预算相结合，明确全面预算管理和成本控制目标，强化双层动态成本控制和重点费用的分类管理，有效的组织和协调企业的生产经营活动，严控各项费用支出，促进财务监督转变，整体优化企业资源配置，以确保实现最终的公司的战略目标。

2预算管理现状

2.1预算编制不细致

部门基层单位和部门的经常性支出预算编制没有采用零基预算法，认为工作年年差不多，将上年的“而下”预算按功能简单分类作为当年的“一上”建议报给财务部门，没有支出预算集体是用于购买商品还是购买服务，认为去年就这样报的。没有考虑预算执行中出现的问题和精细化财务预算管理要求变化。反映出各基层单位和部门在预算编报时为图方便，往往采取能粗则粗。

2.2预算定额体系不完善

现行的预算在编制方法中存在着定额测算方法不准确、定额标准不科学、定额体系涵盖不全面等问题，在操作过程中很大程度只能依赖有的“基础加增长”的编制方法。

2.3预算执行经费追加频繁

部门预算的约束作用不强，主要变现在部门预算批复后，预算执行中经费追加数额比较多，决算与预算之间的差距过大。再次这种情况的主要原因：一是上级公司追加的专项预算，二是因自然灾害或人为因素发的意外造成的预算外支出。如此弱化了部门预算的法定刚性。

3电力企业基层党组织建设的重要作用

在新的形势下，我国的社会主义市场经济迅速发展，推动了当前电力企业体制改革的深入进行。其中基层党组织在发挥党员模范带头作用和推动精神文明建设过程中发挥了重要的作用。第一，在进行电力企业内部管理过程中，需要建立完善的管理组织机构，发挥基层党组织的重要作用，重点做好基层党员的再教育，坚决用于党的决议，严格党的纪律，从严治党。第二，电力企业基层党组织可以深入到基层，在组织各项活动中，了解广大职工的基本需求和存在的问题，为电力企业制定各项决策提供重要的参考依据。第三，作为基层党组织，在实际开展各项工作过程中，可以规范党员的基本思想，是广大职工联系企业重要渠道，保证在实际工作中，坚决拥护中国共产党的领导，严格执行党的路线方针政策，推动电力企业的良性发展

4加强预算引领作用的主要措施

4.1构建“三个保障”全面预算管理体系

一是人员保障。公司按照全面预算管理需求，成立了预算管理委员会，公司总经理任组长，分管领导任副组长，办公室、人资部、财务部、业务部门等职能部门以及基层单位负责人任成员。预算管理委员会办公室设在财务部，负责公司全面预算（草案）的信息收集、数据审核、修改及意见等工作，并根据预算总目标向公司基层单位及其部室分解、下达预算指标。预算编制下达实行“三级审核”制度，一级体现为基层单位及部室广泛收集成本费用支出，编制年度成本预算需求明细表，上报分管领导说明和审核；二级体现为分管领导审核通过后上报财务部进行预审，并提供修改意见和建议；三级体现为财务部审核通过后，上报预算管理委员会，审核通过后，形成最终预算分配方案。二是制度保障。公司起草修订《公司预算管理办法》、《公司成本管理办法》等文件，下达的预算管理制度齐全、完整并及时更新确保各项管理制度和标准及时得到贯彻和落实，制度符合公司实际的全面预算管理制度，并根据工作实际及时进行修订修编。三是数据保障。公司将预算起点前一年财务年度决算报表数据作为本年预算期初资料，运用本量利分析方法，建立数学化会计模型，对企业过去一年的整个经营活动情况进行组合分析，为预算的预测、决策和规划提供了必要科学的财务信息，提升了财务预算编制质量。

4.2采用科学合理的编制方法和原则

财务预算编制采用自上而下、自下而上、上下结合的动态性编制方法。自上而下指结合公司内外经营环境的变化，滚动修订公司发展的战略目标，根据公司战略目标下达公司一定时期的总体目标，并从公司（预算委员会）→部门及基层单位→基层人员，层层分解目标。自下而上指基层人员根据业务及成本自行编制符合历史数据与未来变化趋势年度预算需求表，制订实现目标的行动计划和方案，使预算能较为可靠、较为符合实际，各部门及单位汇总各自预算，并进行初步协调，层层核实本部门及单位预算。从基层人员→部门及基层单位→财务部→公司（预算委员会），自下而上层层确定目标。上下结合指财务部审查、质询、平衡各职能预算，汇总出本单位全面预算，经总经理批准，上报公司预算管理委员会。经公司预算管理委员会审查批准后，汇总出全集团全面预算。总之，就是自上而下定目标，自下而上做计划，上下结合遍预算，使目标制定有依据，讨价还价有规则。预算外计划：相关业务部门及单位根据实际情况，上报预算外计划，财资部对相关业务部门及单位上报的预算外计划事项进行审批，并上报公司预算管理委员会审批，审核通过后，财务部按照预算外计划于以下达，相关业务部门及单位执行经审批的预算外计划，并对预算外计划给予考核。财务预算的原则：适用性原则，编制应适应基层单位、部门、岗位和项目实际情况，不可完全照搬别人的预算方案。

4.3依托信息技术强化双层动态成本控制

一是编制完年度预算后，依托信息技术ERP系统，搭建月度现金流量管理平台，强化费用动态成本控制，形成精细化预算执行体系，有效保证了年度预算处在可控在控的可靠状态，促进公司完成年度战略目标。依托EPR信息化集成平台控制，建立畅通的沟通渠道，降低信息的不对称。设置预算值，对预算科目进行强控制，真真做到了无预算不支出，有预算不超支。通过采员工报销、物资采购、营销管理、生产管理系统等工具协同控制，将财务监督职能延伸到前台业务部门，再通过EPR系统平台事后的数据处理能力进行汇总分析，实现预算对所有业务的全方位控制。二是依托系统进行的现金流量控制。以资金流为导向，依托相关系统的现金流量预算“双流双控”，实现预算支付与资金执行紧密耦合。

5结论

电力企业作为国有企业当中的重点发展对象，对于社会繁荣以及我国经济发展带来巨大的推进力。对此，加强电力企业基层党建工作是党建工作的基础工程，能够提升企业经济利益以及企业党风廉政建设的顺利开展，同时也能够为广大人民群众带来更加可靠的电力服务。

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