企业如何建立完善的会计内控系统

企业如何建立完善的会计内控系统

常国欣

山东农业大学国际交流学院2015级11班

摘要：在企业经营运行中，会计财务工作是非常重要的一部分，建立完善的会计内控系统对于企业日常运营来说至关重要。近年来,我国经济快速发展对于交通的需求大增,各地纷纷开展高铁及地铁的建设项目,企业迎来了发展的黄金时期。在这种情况下,企业要注重自身会计内控系统的建设,严格控制内部财务,保证企业的正常运营,并通过对企业资产的良好运作增加利润,实现企业的经济目标。本文通过分析会计内控系统的重要作用,进而提出完善会计内控系统的相关建议,从而对企业的现实运营产生借鉴作用。

关键词：企业会计；会计内控；内控系统；会计管理

引言

企业财务管理会计内部控制管理制度的建立,对企业会计工作的执行以及企业的综合管理具有直接影响。因此财务管理人员应该认识到当前企业会计内控需要实现的目标,利用积极有效的方法设定科学的审计计划和方案,并对全体子部门进行全流程财务内审监管,有效提升财务管理的质量,从而促进企业的发展和进步,提升现代化企业的综合竞争实力。

1企业会计内控体系的主要作用

会计内部控制制度对企业具有如下作用:一是保证资金、资产安全与完整。企业通过定期对固定资产、存货进行盘点,可以保证资产账与事实相符;通过为重要资产办理财产保险,降低企业资产贬值、损毁的风险。二是确保会计数据真实、可靠。会计内部控制制度通过建立不相容岗位分离、复核、分级审批及内审相关制度,可以有效降低企业财务人员在日常财务核算中的出错机率,真实反映企业一定时期的经济业务水平。三是降低企业重大投资风险。企业会计内部控制制度中明确了对外投资、并购等重大经济事项须经领导班子成员集体决策通过方可执行,从而大大降低因领导个人判断失误而使企业面临巨大的财务风险的可能。

2企业会计内控在执行过程中存在的问题

2.1会计内控制度缺乏完善性和规范性

现阶段,许多企业管理人员并未认识到会计内控制度制定和执行的重要性,导致会计内控制度不健全,或者即便建立了较为完善的会计内控制度,但是没有将其贯彻落实到财务管理工作中,没有按照规定程序和要求进行相关问题的处理,会计内控不规范,随意性较大,导致这一制度无法充分发挥其应有的指导和约束作用。

2.2未能与内审监督结合

内部控制审计报告是检验企业财务流程、管理等是否合规、合法,以及财务问题有否得到及时解决的重要依据。但现实中,有的企业并不重视内部控制审计的作用,也没有将其与会计内部控制结合,导致财务报表、报告的信息与内部控制审计报告存在较大差异,为滥用职权、贪污舞弊等违法违纪行为制造了可乘之机。

2.3会计工作人员认识不充分、专业素质较低

当前企业内的财会工作人员由于习惯于旧有的财务工作流程和制度,对于会计内控系统的建设认识不充分,有一些抵触情绪。会计内控系统是企业内部对财务工作一整套完整的管理、监督系统,系统的运行既需要财务工作者的辛勤工作,也形成了对财务工作者的严密监督。这种严密的监督会对工作人员形成严格限制,限制的增多自然会使工作人员感到不适应,进而出现厌恶情绪。会计内控系统是对财务工作更为专业的执行和监督的过程,这对于工作人员的专业水平有较高要求,而当下企业中现有的工作人员普遍财务工作经验丰富,但理论知识不足,尤其对于新的财务软件的接受度和使用熟练度不高,难以满足内控系统建设需要。

2.4会计内部控制存在环境风险

目前,我国多数企业陆续开始使用会计核算软件,个别大中型企业已将互联网技术引入财务管理中去。既保证了企业会计核算的准确性,也大大减轻了会计人员的工作量,同时也提高了企业财务管理的效率。当然,企业在享受互联网技术给企业财务管理带来便利的同时,也会受到来自网络黑客、病毒等的威胁,严重影响着企业内部控制制度的执行及数据安全。

3提高企业会计内控效能的工作思路

3.1建设完善的企业内部会计控制制度

要重视对企业内部会计控制制度的建设与完善工作。现在的企业都是有委托代理责任关系的利用企业,同时也有着非常复杂的组织结构以及相对严格的管理方式,在企业的运行过程中也会按照规范化进行操作。企业内部会计控制制度是企业管理中最主要的方式,企业内部会计控制制度能够加强企业的管理效率;与此同时,加强企业内部会计控制制度的建设与完善工作能够提高企业财产的安全性,使企业会计行为更加的合法与合理。企业内部会计控制制度不够完善可能会导致企业财产的流失以及出现不合法的行为,企业个人私自动用企业的资金,进行赌博或者是炒股等现象都会不时的发生。同时企业内部会计控制制度要求企业会计工作人员要清楚的明白自己的工作职责,在工作中要相互的监督与帮助。建设出完善的企业内部会计控制制度,才能使企业能够得到更好的发展。

3.2加强对企业内部会计的审计

对企业内部会计控制制度实施情况进行相应的评价,也就是企业内部会计的审计,其也是企业会计内控中主要的因素,是由相关的审计机构或者是审计人员来对企业内部会计控制制度实施情况进行的相应评价。要想使企业内部会计控制制度能够更好的进行建设与完善,并且充分的发挥其作用,就要加强对企业内部会计的审计,企业内部会计审计部门以及企业的管理部门等相关部门要对企业内部会计控制制度的实施情况进行严格的检查,保证其能够有效的实施,并且在实施过程中不出现问题,能为企业的发展带来更大的空间。对那些在企业内部会计控制制度实施过程中表现好的部门以及人员进行表扬与奖励,同样的,对那些表现不好的部门以及人员进行相应的惩罚。在提高企业会计内部部门以及人员的动力时,也要适当的给他们施加一点压力。要加强对企业内部会计的审计,在审计过程中分析问题并且解决问题,这样才能加强企业内控的建设,并且使企业内控制度能够更加有效的实施,以此来提高企业信息的质量。

3.3提升会计内控人员的职业素质

首先,企业应该高薪引进有丰富经验的专业化审计控制人员,以解决企业原本存在的旧账和烂账等;其次,也可以和一些高等院校合作,引进一批优秀的会计人才,并建立长期培训计划,为这些大学生提供实习机会和场地,为企业收入源源不断的年轻劳动力;最后,企业的管理者还需要定期对财务和审计部门的员工进行培训,使其掌握先进的审计思想和计算机技术，从而用先进思想武装实践,不断提升自身的工作效率,为企业的发展和运行提供有效保障。

3.4降低企业会计内部控制风险

为避免企业会计核算系统受到网络黑客、病毒攻击,企业应通过建立安全防范的相关制度来提升财务数据的安全系数。一是建立数据备份制度。财务人员应定期通过光盘记录、网络上传、移动硬盘储存方式对财务数据进行备份,以避免当受到网络攻击或硬件损坏造成财务数据丢失。同时,禁止将安装财务软件的电脑接触U盘等传输介质,避免电脑感染病毒。二是设置登录权限。为每名财务人员设置单独登录账号与密码,禁止财务人员将密码告知其他工作人员。

结语

综上所述,随着社会经济的发展,各个行业面临的竞争压力也越来越大。企业要想在激烈的市场竞争中赢得一席之地,必须加强内部管理,提高管理水平。在财务管理方面,会计内控制度能够有效提高资金利用率、维护企业资产安全。企业应当转变落后的管理理念,加强会计内控管理,制定科学合理的内部控制管理体系,并将其落实到各个部门中,以此实现企业管理水平的提升,促进企业向着规范化、现代化方向发展。

参考文献

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