优化中小企业财务管理的对策

优化中小企业财务管理的对策

朱先梅

朱先梅/河南四方会计师事务所有限责任公司

【摘要】伴随着我国经济的快速发展，综合国力和科学技术水平的不断提高，中小企业的发展也越来越迅速，逐渐成为我国国民经济的重要组成部分。这些中小型企业的发展，进一步完善了我国社会主义市场经济体制，也为社会提供了大量的工作岗位，缓解了就业压力。然而，在市场经济中，中小型企业由于抵御市场风险能力和融资能力存在困难，致使其发展受阻。因此，不断优化财务管理是目前中小企业发展中亟待解决的问题。

【关键词】优化；中小企业；财务管理；对策

财务管理，指的是根据相关法律法规和各种规章制度，遵从财务管理的相应原则，组织企业的各项财务，从而有效处理企业财务的经营管理活动。它是企业管理中的重要组成部分，在现代企业的重大经济活动中起着宏观的指导作用。目前，我国不少中小企业仍沿用落后的财务管理理念，手段单一，风险管理滞后。如何加强中小企业的财务管理，对企业的财务资源进行有效整合，适合调控投资方案，是中小企业在财务管理方面发展与创新的重大课题。

一、优化中小企业财务管理的必要性

经济全球化的发展，中小企业在市场经济中的市场主体地位愈加明显，为应对更广范围的竞争压力，中小企业必须适时调整财务管理的方法和措施，以便及时作出正确的投资和融资决策。企业管理者在正确的投资导向下合理投资，可以创造出更多的经济价值，增强企业的综合竞争力，以应对全球经济的挑战。同时，信息网络化的要求，也加大了企业与外部的联系，改变了企业的经济活动的经营管理方式。网络的虚拟化也日益扩展到企业的财务管理中。

二、当下中小企业财务管理现状与资金困境

（一）中小企业财务管理和内部控制能力非常不成熟。首先，民营中小企业管理层和决策层由家族企业人员承担，人员离职率高，流动性大。其次，我国中小企业财务管理方面更多重视核算，企业会计只管记账、报税、办社保、发工资等等，一些预测、分析、管理会计等财务管理职能根本没有得到体现和重视，中小企业家族式经营特点之一就是财务决策等重要决策由家族人员作出，没有经过专业财务管理人员的预测计算等、经济分析。

（二）我国中小企业融资非常困难。这主要表现在我国中小企业融资渠道狭窄，我国直接的资本市场融资还无法照顾到广大中小企业，间接融资比如发行企业债券等，这方面资本市场规模小，还不够成熟，无法解决中小企业融资的问题。由于中小企业经营效益不稳定，不成熟，倒闭风险比较大；中小企业在诚信经营方面力度不够；贷款金额少，手续麻烦；更何况中小企业财务岗位素质不高，资料不健全，财务信息质量不高，导致银行大多不愿向中小企业提供贷款。中小企业在融资上难度比较大。

（三）中小企业财务管理和控制效率不高，资金使用效益不高。我国中小企业现金管理上预测不准确，规划不科学，要么现金闲置，造成机会成本；要么过度投资，造成周转紧张，发生资金链断裂；收账款管理上，赊销虽然能带来金融收益，但是过度使用赊销方式，又没有正规的赊销制度，缺乏有力的催收措施，造成应收账款变现能力差形成坏账呆账，进一步加剧了中小企业资金链断裂的风险；在存货管理上，中小企业的供产销存货管理不够科学，容易造成原材料物质过多储备、产成品又发生积压，导致了过多的库存成本，占用营业资金，也进一步导致资金的使用效率低下。

三、优化中小企业财务管理的对策

（一）战略上加强重视财务管理，在经营中发挥财务管理指导意义。我国中小企业应当把财务管理树立到战略层次来对待，经营决策中高度重视财务管理的预测、分析、评价、控制、决策等作用。重视完善内部控制制度，形成互相牵制，互相监督制约的财务管理体制。完善财务管理工作流程，提高财务管理工作质量。

（二）对融资方式进行多渠道的完善和创新。我国中小企业首先应以自有资金为主，当自有资金满足不了生产运营需要时，其次应当考虑银行借贷，对银行借贷应当提供完整、准确、可信的财务和抵押资料和经营状况，提高银行对企业借贷的投资信心。当银行借款不可行或不够满足生产经营需要时，才去考虑民间借贷，但民间融资往往利率较高，更多适合短期、小额贷款，而且要十分重视其风险把控。

（三）提高企业的财务管理水平，提高运营资金的使用效率。我国中小企业应当重视对现金、应收账款、存货的日常科学管理：提高资金的使用效率，使资金运用获得最佳效果，对资金的收回和支付时间进行准确预测，制定合理的资金分配制度；加强对应收账款的科学管理以减少对应收账款的资金占用，要全面了解应收账款往来方的经营业绩和信用等级，还有偿债能力，应建立日常应收账款的内部控制制度，加强应收账款会计核算，正确估计坏账率及损失，并采取相适应的政策处理。

（四）加强投资风险预测，合理开展风险评估。在市场经济中，中小企业的投资面临着巨大风险，不能将投资作为赌注，在投资前要做好风险的预测和评估，以免投资失败而破产。中小企业在投资活动中，要对各种可行性方案进行分析，既要考虑其安全性，也要注重其潜在的增长空间。中小企业受限于自身的经营规模，在财务管理方面可能会力不从心。这时可以向专业的咨询机构进行咨询，这样可以降低风险，从而避免人为因素导致投资失利。

（五）加强财会人员素质建设。中小企业由于规模小，对财务管理也不够重视，在企业中普遍存在着只有一个会计、一个出纳的现象，而财务管理人员素质的低下，对企业的财务管理极为不利。企业应对从业人员进行业务专业知识的培训，增强其专业素质，加强企业财务管理，从而为企业财务管理和资金决策做出自己的贡献。

（六）加强自身机制建设，加大政府对企业的监管检查力度。中小企业由于财务管理的规模较小，政府对企业的财务监管可能存在不到位的情况。企业的各种非法投机行为：如资金乱投、中饱私囊等现象普遍存在。政府的监管很难挖出假账的存在，这些对企业的长远发展和市场经济的健康发展都产生极为不利的影响。中小企业自身的健康向上发展，必须不断根据市场经济状况及时创新财务管理理念，建立健全自身机制建设，完善企业的内部审计制度。同时，政府对企业的监管也非常重要。政府通过各种手段调控中小企业的发展规模和现状，合理把握企业的向上发展轨迹。

总之，在市场经济中，中小企业应从自身现状和经济发展现状出发，及时转变财务管理的观念和模式，不断优化财务管理，完善内部审计制度。同时，加强企业投资风险预测，合理开展风险评估，做好资金的可回收循环利用。最后，要重视财会人员素质建设，加强自身机制建设，加大政府对企业的监管检查力度，确保中小企业财务管理的合理合法性和中小企业的健康发展。

【参考文献】

[1]潘一萍.中小企业财务管理创新探究[J].商业会计，2012.12.

[2]陈小琳.浅谈中小企业财务管理模式的创新[J].中国科技博览，2011.36.

[3]乐美华.浅谈中小企业财务管理的发展与创新[J].东方企业文化，2011.24.