对大型企业加强资金管理措施的探讨

对大型企业加强资金管理措施的探讨

姚玉春

姚玉春

（河南省地质矿产勘查开发局第十一地质队河南商丘476000）

中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：41-1413（2011）12-0000-01

摘要：随着我国市场经济体制的确立和经济体制改革的深化，我国企业集团要增强自身实力，提高参与竞争和抵御市场风险的能力并达到提高经济效益的目的，加强企业内部资金管理就势在必行。笔者根据多年的工作经验分析了大型企业资金管理工作中出现的各种问题，并提出了加强的有效措施。

关键词：大型企业；资金管理；现状；加强措施

在社会主义市场经济建设过程中,资金管理对于大型企业经营管理水平、经济效益的提高，尤其是对加强财务控制和防范财务风险两方面的重要性已经为理论和实践所证明。而大型企业集团点多面广，加强资金管理是实现现金流动安全、实现成本最小化目的的手段。随着企业内部资金管理问题的突出，财务风险日益显露，资金管理越来越被企业所重视，企业势必要做好各项措施防止资金管理问题的出现。

一、企业资金管理工作的现状

（一）企业管理者合理管理资金意识不强

近年来，国内外多家大型上市公司、企业集团轰然倒下，很多公司的技术、产品和服务在市场上依然有竞争力，究其原因发现多数公司却是在资金链上出了问题，包括经营和资本环节等。集团企业在追求规模的持续扩张和利润的增长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。这些事例说明很多管理者忽视资金管理的核心地位，缺乏必要的资金管理理论和方法，管理职责不分、越权行事，造成资金管理混乱无序、暗箱操作盛行、会计信息失真，这些因素渐渐使资金管理失去了在企业财务中应有的地位和作用，从而在一定程度上制约或限制了企业发展壮大。

（二）资金管理方式落后

目前企业集团资金管理中最突出的问题是企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾。大型企业涉及业务面广，从而设立账户众多，资金管理失控，使企业资金严重分散、沉淀，使用效率差，导致现金的管理成本上升。而部分企业是没有完整的预算管理制度，有预算管理制度的也是形同摆设，对资金的收支缺乏统一的筹划和控制，对闲置资金没有充分利用，资金使用混乱的现象屡有发生，导致现金流量不平衡。

(三)缺少有效的监管机制

对集团企业而言，母公司只有控制了子公司的财务收支，监管子公司的财务状况，才能使子公司按照母公司所确定的发展战略开展生产经营活动。而国内大多数集团企业从管理层级看，企业资金集中管理只涉及到二级子公司，特别是企业集团下属成员企业因未受到监管制约，并未把资金纳入集中管理中，仍将大量资金沉淀在集团外部，加大了集团的财务风险。

而从公司内部看，虽然财会人员是企业财务制度的监督者，但是由于企业领导与财会人员之间是从属地位，在企业投资等问题上还是个人说了算，常常只能按领导的意图处理账务，使财务监督流于形式，资金的流向与控制脱节。

二、企业加强资金管理的措施

（一）强化全面预算管理

预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。预算主体包括企业内部各独立核算单位，范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算编制时采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，原则上，各级预算一经批准不得更改。

要实施全面预算管理，第一，需从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金的集中、统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益。第二，推行全面预算管理制度，健全全面预算管理机制。对生产经营各个环节实施预算编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序。在资金预算上，生产经营的必需资金企业要保证不得挤占或挪用。对非生产经营资金要采取节约有奖，超支不报的手段，促进管理人员勤俭节约。

（二）强化企业财务监督作用

集团公司通过对资金流入、流出的总控制，首先可以获得成员企业重大财务事项的知情权；其次是通过对成员企业收支行为的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。

在企业内部实行财务监督是对应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；应付款项是否存在支付风险和大额资金的立项、审批、支付是否合规等的监督，并对现金流量出入关口进行严格把关。企业在设立公司、置业等投资项目及其他大额资金的划拨，要由高级管理层集体决策。在对有关协议文件、章证等审核无误后，由经理、部门主管和财务主管共同签署后，才能付款。只有这样才能对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理，减小企业的支付风险和资产流动性风险。

（三）提高财务人员综合素质

企业必须要顺应经济发展的要求，加强财务人员对新会计制度的理解和运用，对责任成本管理、内部控制制度、预算等方面的知识的了解和掌握；组织不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动。目前大型企业存在财务部门人才断层现象，这种情况难以适应企业发展规模和企业管理要求，因此要不断引进财经类高校毕业生，补充企业财务力量，不断创造各种条件让他们到各个岗位上，逐步形成良性的人才梯队。

（四）加大计算机技术在资金管理中的作用

随着计算机信息技术的迅猛发展，先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体是计算机网络技术和统一的财务管理软件，这是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。通过管理信息系统的推广，用软件系统的方式将全公司的资金管理内容及流程固化下来，从而达到规范资金业务的流程和标准、加强对资金业务过程管理、集中对全公司的资金业务进行监控分析的目的。

ERP系统不仅是一个能简化采购、销售与财务之间的流程过程，还能充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通，提高管理效率，使资金管理贯穿于整个企业业务流程的每个环节，并对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务监管机制。现代企业应有效利用ERP系统的最大优势，来提升企业资金管理效率。

三、结语

综上所述，在资金管理这个系统工程中，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，所以在公司运营中要树立现代资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，以会计核算监控考核为基础，以信息网络电算化为手段，使资金运转的各个环节处于可控状态，规避资金风险，加速资金周转，提高资金利用效率。只有这样才能充分发挥其在企业集团中的血液作用，保证企业资金流的良性循环，使企业在竞争激烈的市场中站稳脚跟，快速地发展。

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