浅谈配网业扩工程审计稽查的运用

浅谈配网业扩工程审计稽查的运用

何伟

（四川省电力公司宜宾供电公司四川宜宾644000）

摘要：为进一步提升配网业扩工程建设合规，提升用户满意和企业企业效益，通过审计稽查，对企业内部进行有效的管控，对风险进行管理，建立起有效的监督机制，提升企业的运行水平。

关键词：配网工程；审计；质量

1.前言

在法制企业健全和发展的过程中，通过有效的管控手段来提高企业的监管，促进配网业扩工程合规建设。

2.建立全流程覆盖和全过程监督的审计工作机制

配网工程审计的范围涵盖工程建设管理的全过程，主要包括工程管控机制、工程规划计划管理、勘测设计、招投标、建设管理、合同管理、物资管理、资金管理、工程结算和竣工决算等环节。要实现全流程覆盖和全过程监督，须从以下几个方面入手。

2.1以内部控制为基础，强化工程管控机制审计

2.1.1确保机构健全高效。重点审查各单位配网管理职责权限划分是否明确，领导、管理部门和各单位协调管理机制是否建立健全，机制运行是否有效。

2.1.2强化制度管控执行。通过对各单位工程项目管理制度和标准化管理体系的建立情况审查，检查各单位制度是否符合国家法律法规和公司相关工程管理办法相关要求;检查工程管理机制的运行情况，对制度的执行情况进行审查与评价，及时提出审计意见和建议。

2.2以过程参与为途径，监督招投标及合同审签

2.2.1通过参加招标投标活动，对招标程序的规范性进行监督，主要审查资质预审、评标专家抽取、评标委员会组成、开标、评标和定标等程序，及时制止和纠正招标过程中的不规范行为，并作为监督组成员出具监督报告。

2.2.2重点对合同签订及时性、规范完整性以及执行情况进行审计。重点审查合同是否执行招标结果、合同文本的规范完整性;同时建立合同审签台账，与招投标、工程进度和批准概算进行比较，及时向管理部门反馈应签未签合同;另外通过EＲP系统或开展专项调查跟踪合同执行和结算情况。

2.3以督促履职为抓手，开展建设管理审计

2.3.1动态监控、综合分析。每月通过EＲP系统、审计信息系统对农网改造升级工程相关信息和数据进行收集，根据管理部门提供进度报表，核实对应项目的物资供货、合同签订、资金拨付、成本归集等情况，对差异较大的项目进行标记和分析，与相关管理部门进行沟通，并纳入专项审计范围。

2.3.2监督履职、督促整改。通过日常监控和分析确定审计重点和范围，在建设过程中定期开展专项审计。从审查设计、监理、施工、建设管理等单位在工程建设过程中职责履行入手，核实工程进度、投资控制、制度执行是否按照管理目标规范有序实施，并建立履职评价指标体系对参建单位履职情况进行评价，评价结果及时通报相关管理部门，督促整改落实。

2.3以信息化为手段，监控资金和物资管理

2.3.1充分利用EＲP业务审计系统查询分析功能，有针对性的审查工程项目进度款、预付款、成本费用以及账务处理等情况。对项目资金支出合法性、合理性进行评价。评价结果及时通报财务部门，督促整改落实;如发现存在虚列业务等方式转移、套取工程建设资金，挤占、挪用和隐匿项目资金的现象，形成重大问题专项报告报送公司领导批示。

2.3.2通过EＲP业务审计系统，查询收集物料采购订单和工程设备材料资金的支付信息，对物资出入库和物资结算情况进行监控，检查设备材料的入库、出库、退库的合规性，同时根据工程进度信息对废旧物资的处置情况进行统计和分析，对废旧物资处置的及时性、合规性进行检查与评价。

3.配网业扩工程审计稽查的实施内容

为保证稽查工作的效果和质量，国网嘉兴供电公司配网业扩工程审计稽查在项目计划、项目实施、后续处理各阶段中，各有侧重点，主要从稽查组织管理、稽查内容管理、成果应用管理等方面入手，具体如下：

3.1项目计划阶段——组织管理是龙头

有效的项目计划需要切入热点管理和内部控制弱点，项目质量控制是减少审计风险保证，人力资源是质量保证，组织和管理在项目规划阶段的前提起到了领导作用。跟踪管理热点和弱点，确保审计订单。根据公司领导在年度工作报告中提出的关键工作，国家电网国家电网公司嘉兴供电公司审计部，结合以前检查类型的相关问题，审计，与发展规划部，市场部和集体资产管理中心沟通。，共同掌握和分析配电网扩建项目在实施各阶段的具体情况，对工作任务进行明确审计，结合审计部门的具体工作确定审计计划，确保审计计划良好工作检验。加强整个控制过程，确保检验质量。在分销网络行业的审计审计过程中，由于审计工作的重点是各部门和各部门的管理，在分析判断，鉴定和改进意见和建议方面存在困难，实施过程一些问题。审计监督对于防止审计师根据经验做出判断以增加审计风险尤其重要。因此，国家电网嘉兴供电公司明确，审计组长作为配电网行业审计审计总监的负责人，审计有责任对整个过程的质量进行检查和控制，但审计发现重大问题，特殊问题，难以定性问题等必须向审计部门负责人报告，负责审计部门的人员亲自监督，以有效控制审计风险，确保审计审计的质量和有效性。用“大脑”，拓展人力资源。国家电网嘉兴电力公司审计部现有五名审计人员，面对国家电网公司日益沉重的审计工作，压力越来越大，如何扩大人力资源审计，审计工作成功完成，确保审核的质量。在确保日常工作的基础上，审计部门合理安排全时项目审计，重点加强审计工作的组织，协调和管理，确保按照时间逐步推进检查任务和节点。在市场营销，财务和基础设施，材料，资产中心，设计院等部门和人员队伍的帮助下，利用其在各个领域的专业知识和掌握政策法规，丰富审计团队的能力;此外，项目成本控制管理，注册会计师事务所和注册成本分部，以完成扩建项目审计审计提供强有力的保障。

3.2项目实施阶段——内容管理是保证

对管理行为和经济活动的评价必须抓住主要矛盾，以客观反映真实情况的行为。整个过程相当长，情况也比较复杂，为了实现对整个画面的理解，促进了配网工程合规建设的扩展，规范管理，客户满意，网络有效性扩大项目从用户报告到委托建设输电，加强目标，国家电网嘉兴供电公司进行了大量的预审调查，总结了2012年至2014年2月主要业务接受，由集体企业承担设计，施工，材料采购等方面的配电网扩建项目2629个项目，根据不同地区的线路，变更，支持共118种类型的项目进行检查，审计重点放在业务设备管理，设计管理，物资管理，施工管理，会计管理，财务管理等六个领域的拓展内容。

是否执行“三不指定”，是否执行“三未指定”，是否建立了系统，包括管理体系，质量控制，服务监督和评价;是否建立业务管理体系的扩展和有效的协调机制;以客户为中心，优化行业扩容过程设备的集成，营销，技术支持系统为行业扩大闭环管理设备的实施;在流畅的信息共享过程中，过程可以控制，提高弱化环节的老化依然存在;是否按照标准设备收费扩建项目;是否扩展行业进行现场调查设备，电源计划确定，通过电力工程设计审查，隐藏工程中间检查，完成检查工作组织，过程控制，各专业部门之间的融合及其他管理工作;确定供电方案的技术标准和依据是否合理;行业扩张在提供服务的过程中，在各个阶段执行条款;“吃，取，卡，到”现象的现象。设计管理的主要内容有：接入系统，设计是否经过审查和批准;设计的技术参数是否合理;是否在设计文件中指定设备品牌或标记品牌的技术参数;是否提供施工图;是否符合施工图纸质量要求;是否有施工图一侧的施工图;在施工过程中是解决现有问题的设计;设计费合理;用户满意的设计提供服务等。

4.结束语

综上所述，在不同的企业管理过程中，要通过有效的审计稽查来提升企业的运营水平。

参考文献

[1]杨开云.建设工程项目管理.黄河水利出版社，2009