税收筹划在电力公司财务管理中的应用研究

税收筹划在电力公司财务管理中的应用研究

赵兰

国网安徽省电力有限公司临泉县供电公司，安徽 临泉 236400

摘要：税收是国家财政收入的重要来源，对国家政策的事实和人们日常生活有着非常重要的影响。相对于其他企业来说，电力公司的税收种类更加繁多，在电力公司的支出中占据更大的比重，尤其是在电力企业垄断市场的状态被打破之后，电力企业更需要增加自己的市场竞争力提高经济效益。本文就税收筹划在电力公司财务管理中的应用展开探讨。

关键词：电力公司；财务管理；税收筹划

引言

良好的企业税收管理制度对企业的长期发展具有十分重要的意义，它能够促进电力企业的经济效益，实现可持续发展战略，因此必须重视好企业内部的财务管理状况管理，对税收进行详细的筹划，实现系统化、完整化、精细化，为企业提供强有力的后援保障，支撑企业的后续发展和长远利益所得。于是在整个企业发展的过程中，必须将企业的管理作为企业可持续发展的重要内容。在具体的财务管理过程中，要包含企业的筹资、投资、相关的经营和业务活动等等，将这一系列的发展过程详细记录并促进企业税收的积极管理兼顾筹划，进行全面化的细节处理。在税收管理过程中，要进行绩效评估，而且要保证出现问题时能够切实查询并及时改正，促进企业的积极向上蓬勃发展。

1税收筹划的概述

税收筹划是市场经济逐渐发展的必然选择，它主要是指纳税人在合法的情况下，使用一些政府的优惠政策或者有效的经营策略，从而适当的减少税收支出，为企业带来更多的利润。税收筹划也是企业财务管理中的重要一环，税收筹划会受到财务管理部门很多决策的影响，但是也不能因为税收筹划而影响整个企业的战略规划。因此企业财务管理部门不仅要在制定经营方案和财务目标时，充分的考虑到税收因素，同时也不能因为盲目的追求减少税收而制定出不合理的财务管理目标，影响企业的正常经营和发展为企业造成损失。

2税收筹划在电力企业财务管理中的可行性分析

在整个电力企业内部财务最终的结算当中，企业的纳税数额主要包含对课税对象的金额和所适用的税率，一般来说通过这两种项目所承担的纳税金额和义务不同，可以将其进行财务效益与其经营利润的相互转换。这一点上，其与个人纳税方式和纳税过程中的程序内容也可以得到通用借鉴，总之就是将企业的这些税款进行财务分割，使其达到纳税的合理化。一般来说，纳税人在纳税的过程中都具有一定的可变通性，同理，这也就是说我们企业在经营管理和纳税的过程中，随着其经营业务和范围对象的不同，可以进行减免征税等一系列的处理，实现企业发展不平衡和平衡相互之间的调动，维持其纳税金额的合理化和经济利益化。国家也出台了一系列的相关优惠政策，能够减少企业的税收负担。因此，在企业经营管理的过程中，其税收的范围越大，方式越多，其所包含的相关优惠政策和优惠方式也就越广泛，企业减免税收的方法也会越来越多。因此就需要利用好这一系列的优惠政策，实现企业资金的合理运用，最大化地利用企业内部的资金，实现企业内部财务管理、税收筹划的最大经济效益化。

3现代企业税收筹划的原则

税收筹划要顺从财务管理总体目标的原则。税收筹划的目的就是为了让企业获得更多的效益，因此在筹划方案制定的过程中必须要和电力企业的经营目标和财务管理目标相协调。例如有些企业为了减少税收支出频繁的利用负债利息可以在税前扣的方式减少税收支出，这为企业的财务管理和企业发展带来了很大的风险，很可能给企业造成更大的损失。所以税收筹划要和企业其他目标相适应，才能帮助企业实现利益最大化。（2）筹划合法原则虽然在市场经济的发展过程中，税收筹划是一个必然的趋势，但是税收筹划的前提必须是在法律允许的范围内，对投资、筹资以及利润分配上的一些策略进行调整，而不是采用法律不允许的手段减少税收，超出法律规定的税收筹划就变成了偷税、逃税，变成了一种违法行为。因此电力企业财务管理部门进行税收筹划时一定要根据相关的法律法规，在合乎法律规范的前提下筹划方案的制定。

4税收筹划在电力财务管理中的应用

4.1电力企业财务管理过程中税收筹划方案的制定

电力企业的财务管理部门的工作内容主要包括为企业筹集资金，将企业空闲资金进行投资以及对企业既得效益进行公平分配等等。电力企业的税收筹划也需要通过融资、投资和效益分配这些环节来执行，根据企业发展规划和财务管理目标制定出多个可行的税收筹划方案，并通过内部分析讨论选出最为合理的筹划方案，保证税收筹划方案和企业的发展以及财务管理目标充分适应。

4.2电力企业财务管理中税收筹划的应用方式

相比于其他行业，电力企业的筹资渠道具有多样化的特点，选择不同的筹资方式意味着企业的企业资金结构也会产生不同的变化。无论是银行贷款、股票筹资，还是债券融资、融资租赁的方式，企业的税收都会发生一定的变化，税收筹划需要对电力企业选择何种筹资方式达到减少税费、节约支出的目标，这就需要企业财务人员具有较高的专业水平，能够较好地把握市场动态与税收优惠政策，为企业税收筹划提供合理、有效的建议。债务资金、权益资金是电力企业主要资金形式，在筹资过程中需要缴纳一定的税额与股利。因此，电力企业可以合法提前扣除股息，使电力企业应纳税额减少，节约电力企业的税收支出，使企业经济效益提升。另一方面，电力企业利益分配也需要对税收进行筹划。在利润分配中有些利润分配方式需要缴纳一部分税收，然而国家并未出台具体的规定。面对这一情况，电力企业应合理选择分配方式，实现电力企业股东权益最大化的目标。电力企业可以选择现金股利或者增加股票的方式作为股利。这是因为股票股利不需要缴纳税款，通过协商的形式与股东达成协议，既可以减少企业固定的所得税费用，也可以节约电力企业税收支出。针对税收风险，合理、科学的税收筹划也可以降低税收风险。电力企业可能出现虚抵进项税的情况，部分企业因为存在超税负返还的税收政策，极易出现虚开增值税专用发票的情况，增加了企业的财务风险。面对这一情况，电力企业可以暂时对共用固定资产进项税选择在其他项目抵扣，减少应纳税额，节约支出。部分企业可以享受到国家的财政补贴，电力企业可以企业对取得的补贴电价收入所得税申报处理。具体来说就是通过权责发制原则对补贴电价进行所得税申报，以达到多享受企业所得税优惠的目的。面对日益复杂的市场环境，电力企业积极的税收筹划，从企业生产与经营各个环节出发，强化税收筹划意识，减少电力企业的后顾之忧。除此之外，电力企业经营项目要适当多样化，综合考虑减免税项目要和非减免税项目采取多样化的税收筹划手段。

结语

总之，税收统筹对企业内部的财务管理发挥效益具有非常大的促进作用，良好的税收筹划能够帮助企业节省企业的投资成本，减少企业的纳税支出。在纳税合法化的前提下实现整个税收统筹贯穿企业发展的目标，实现企业利益的最大化。让企业在现代的激烈竞争市场上夺得头筹，抢占先机，实现可持续发展。企业的管理层必须对税收筹划予以重视，督促旗下员工拿出专业精神进行详细计划和规则制定，得到企业利益的最大化。不断的完善企业的内部税收筹划制度，使专业人员时刻警惕，遵守自己的专业操守和准则，维持税收筹划的基本原则，实现最终目标。

参考文献

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[2]　张勇.对企业税收筹划与财务管理的综合探讨[J].财会研究，2017，（8）：211-212.