融资租赁企业财务风险的分析与防范

融资租赁企业财务风险的分析与防范

汤志娟

山东房源实业集团有限公司，山东 临沂 276000

摘要：2000年我国将融资租赁行业正式列入国家重点鼓励和发展的产业。而我国的融资租赁行业真正意义上实现飞速发展是在2008年。由于融资租赁企业的不断增加使得融资租赁的相关业务量也持续上升。融资租赁业务多样化，交易结构复杂化，以及融资租赁相关法律法规的不完善，导致该类型的企业蕴含着较大的财务风险，这极大地影响了融资租赁企业的发展壮大。因此融资租赁企业对自身财务风险的管控对于企业的健康发展具有极为重要的意义。

关键词：融资租赁；财务风险；防控

1 导言

融资租赁企业的发展需要以资金的使用合理性为宗旨，建立起规范化的融资租赁风险控制体系，有效地预防企业资金流通问题。融资租赁作为一种新兴的企业融资方式，打破了传统的融资与融物之间的界限，由承租人选择好用户和租赁物，对融资租赁的风险进行合理的管控，能够保障租赁资金的流动安全性，为企业创造更高的融资收益，获得出资人的广泛认可，是解决我国租赁公司融资难问题的主要途径。融资租赁作为一种新型的经济体制结构，能够促进企业投资工作的合理开展，减轻企业的融资压力。因此，需要明确融资租赁自身所具有的特征，制定出合理的方案来保证融资租赁工作的有效实施。

2 融资租赁的内涵及其特点

2.1 融资租赁的内涵

与以往普通的租赁方式不同，融资租赁是一种崭新的融资方法，它由承租人选定出租人和租赁物，出租人紧接着从出卖人那买下租赁物并给予承租人利用，承租人将租金付给出租人。融资租赁业务呈现出一种新的经济结构形态，可以鼓励企业加大资金投入，并给融资困难的企业开拓融资途径。

2.2 融资租赁的特点

融资租赁本身拥有极为显著的特点。首先，出租人所租出的资产在租赁期届满后，要把其移转给承租人；其次，承租人拥有选定融资租赁资产的权利，且合同设定的采购价位在很大程度上小于承租人选定租赁资产时的公允价格；再次，在租赁资产的所有权没有变动时，租赁期间占据了租赁资产使用寿命的绝大部分；最后，鉴于租赁物本身的特性，在正常情况下，仅有承租人才可以利用它。

3 融资租赁企业财务风险的分析

3.1 政策风险

融资租赁业务在我国的开展，属于一项新型的金融企业，相关的管理机制和信用体系尚未健全，需要国家对融资租赁业务市场进行宏观调控，政府所推行的政策和决策都会直接影响到企业融资租赁业务的有序进行，对企业的经营模式以及现有的税收标准产生一定影响，结合当前我国的政策风险来看，企业在制定金融政策时经常会产生不符合融资租赁发展需求的问题，原有的融资租赁管理体系也会因此遭到严重破坏，导致行业发展的秩序产生紊乱，从而出现政策风险，对企业融资租赁存在造成影响。随着我国城市化发展建设的不断加快国家相关政策对租赁物件所属的行业持有态度很容易发生变化，企业进行体制改革的过程中，会对租赁产生一定的影响。国家政策会对租赁的准入准则造成一定的改变，从而导致行业监管制度与准入制度之间存在一定的差异性，政府的税务制度制定也会对租赁业务的发展造成影响，最为重要的就是会计处理工作改革。

3.2 企业管理风险

企业在发展建设的过程中需要做好企业的内部管理，降低企业的财务风险，制定出合理的营销策略来优化当前的营销渠道。承租企业需要对自身所具有的信用风险进行详细的分析和了解，精准的把握承租人所具有的盈利能力，对当前企业发展过程中的现金流通内容进行详细的分析。企业盈利是偿还租金的基础，而现金流动则是偿还租金的主要来源，这就需要合理的完善制度和企业法人的治理结构，做好相关联的风险管控。租赁存在着供货方的信用风险，所签订的合同也会带有一定的欺诈风险。货款支付现状和货物的整体质量都是影响我国企业发展的重要因素，因此想要助力企业租赁业务的有效开展，就需要明确当前货物技术应用过程中所存在的风险，以及货物运输可能受到的经济损失，制定出合理的政策与方案来助力我国租赁企业发展。

4 加强融资租赁企业财务风险管控的对策建议

X公司的注册资本为47，500万元。2009年12月25日经商务部、国家税务总局以商建函〔2009〕51号《关于确认第六批融资租赁试点企业的通知》确认为融资租赁内资试点企业。其经营的业务类型较为丰富，包括融资租赁相关业务；多类保险项目代理；医疗相关设备、通信设备、环保设备、工程机械设备等租赁业务咨询。

4.1 扩大融资渠道

在我国众多的租赁公司中，X股份有限公司的财务情况一直处于居高不下的状态，尤其是近几年来X公司的快速发展与其高负债的战略息息相关。但是X公司的融资渠道单单只是限于国内，随着国内融资环境的不断变化以及融资成本的不断攀升，再加上国家对相关政策进行的一系列调整，从而使我国的融资状态呈现出紧张的局面。如果X公司无法获得充足的资金，从而对企业的发展产生诸多的不利。此外，公司面临高额的债务，多多少少会对公司的利润造成影响，阻碍了X公司的发展。

与此同时，公司在发展的同时也面临着诸多的劲敌，这其中最为强劲的对手当属万豪股份有限公司，在2015年8月成功收购了一家融资公司，开拓了其海外的融资市场，进而有效地降低了融资成本，万豪股份有限公司的这项举措无疑为其更好的立足于市场增加优势，同时也为X公司造成了威胁。由此可见，X公司要将寻求海外融资作为公司发展的首要任务，实现企业成本的最小化，并拓宽融资的渠道，打通海外市场，可谓是一举多得，同时，应扩大融资渠道，运用向银行贷款等方式，使融资渠道处于规范化、多元化的状态中。

4.2 加强财务管理队伍素质

现如今，我国的市场经济日益趋于完善，同时也为企业员工和财务管理人员提出了更加严格的要求，要促进员工风险防范意识的提升，对财务风险的危害性进行全面的认识，X股份有限公司也是如此，加强重视人才的培养工作，促进员工整体素质的全面提升，使员工全面了解公司的财务状况，进而促进员工财务风险防范意识的提升。同时提升员工的实践能力，对财务可能面临的财务风险进行有效的防范，公司领导要对公司的员工开展定期的法律培训，对财务风险的成因进行系统的学习，全方位的对财务风险的关键因素进行剖析，便于在风险发生的第一时间采取相对的解决措施。

4.3 树立财务管理新理念

建立和完善公司的财务管理制度，进而促进公司实现经济效益最大化的发展目标。X公司作为一个独立的企业，无法避免财务风险的出现，面对公司由于经营或投资产生的风险，公司的管理部门要注重提高自身的风险意识，加强财务部门的监督管理，学会正确运用相关的理论知识，准确预估财务风险的发生和可能造成的后果，对财务经营风险的相关资料进行收集和整理，对现有的财务管理资源进行充分的利用，进而有效的反映出公司的经营状况、负债能力以及资金的使用效果。公司的经营机制只有完全的适应现代化的市场经济需求，才有利于公司自身的发展。

4.4 完善资金回收策略

要想实现融资租赁公司更好地发展，就要完善公司的资金回收策略，企业的资金回收工作要引起公司领导的高度重视。因为影响公司正常运作的重要因素就是公司内部的资金回收策略，所以，公司要建立和完善资金回收策略，公司管理人员要制定针对性的资金回收策略，进而有效地保证公司可以更加稳定的发展，促进资金回收敏感程度的提升，只有不断加强资金回收的控制能力，才能促进公司财务管理有效性的提升。

5 结束语

总之，融资租赁业务在给企业带来精彩发展机会的同时，也使其面对着潜在的风险，所以，我们必须借鉴国内经验，结合我国具体国情，加强分析，及时总结融资租赁中出现的问题并提出解决方案，提高企业竞争力，向着更好方向发展。

参考文献：

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[3]王穗.国内保理业务发展模式及其风险防范研究——以临沂建行为例[D].山东大学,2017.