提高供电公司预算管理工作质量的策略探究

提高供电公司预算管理工作质量的策略探究

张秀军 徐晓红

国网新疆电力有限公司塔城供电公司 ,新疆 塔城 834700

摘要：现如今，我国的社会在不断的发展进步，我国的电力企业得到了快速的发展，供电公司之间的竞争越来越激烈，这时，公司内部的预算管理是提升供电公司竞争力的关键因素，相关管理人员应通过合理的方式对预算进行有效的管理。本文对供电公司的预算管理进行了研究，指出在目前供电公司的管理中所存在的问题，并对此探讨提高供电公司预算管理工作质量的有效措施。

关键词：供电公司；预算管理；预算编制

引言

供电公司在我国的现代化建设中占有很重要的地位，对于保证我们国家居民的正常生活起到关键的作用，加强供电公司内控的过程中就需要供电公司实行全面预算管理，加强供电公司的全面预算管理，促进内控体系的建设，两者是相互关联的，为促进企业的长远发展提供保障。

1目前供电公司预算管理的现状

1.1基层供电公司往往没有考虑公司整体利益

作为基层的供电企业，为了赢得更好的经营环境，往往只是考虑自身利益，打起自己的“小算盘”，难顾及甚至不考虑公司的整体利益，十分注重“争夺”成本资源，镇区间供电局资产、人员、电量差异巨大，如何实现有限资源配置最优，成本综合效益最高，体现合理、公平、公正的原则，成为管理层头疼的问题。

1.2预算管理过于松弛

在目前，供电公司在进行预算管理时，部分公司仍旧沿用陈旧的管理模式，将预算与员工的业绩直接挂钩，这种方法虽然可取，但过度结合会使各部门为了追求更高的利益，对员工本身的业绩进行谎报，低估电能的销售量，而公司领导人员则因为时间紧迫，对员工的业绩不能够严格监督，在核对过程中也草草了事。这使得相关人员在进行预算审核时，出现预算过于松弛的情况发生，增加了许多无用的成本，还为管理人员提供了掩盖差错的空间，从而达不到预算管理的最终目的。

1.3供电公司在全面预算管理中没有相应的实施标准

全面预算管理在供电公司的内控管理中没有相应的制度依据，使得全面预算管理不能够有效的进行应用，由于全面预算管理与内控的统一性关系，直接造成供电公司内部无法实现内控，同时，全面预算管理制定的缺失，使得供电公司在内控过程中无法制定相关的参考标准，缺乏管理制度的约束，就无法实现全面预算管理的内控效果。

2提高供电公司预算管理工作质量的措施

2.1对预算管理模式进行改进

供电企业在进行预算管理时，应首先建立完善的评审制度，提高预算管理编制的质量。在供电公司内部实行项目储备制度，可将本年度的预算根据其重要性进行选取。在储备库中储存的项目直接对预算编制产生影响。近年来，供电公司逐渐推行储备项目评审制度，由专业的评审小组从若干方面对项目进行综合性的评审，最终决定是否入库。供电公司在对本年度预算进行编制时，可以依靠相关的系统，确保储备库中的项目均来自于本公司。与此同时，供电公司在对非项目类的预算进行编制时，可将其与弹性预算相结合，共同进行编制。如，某供电公司在对预算进行编制时，对非项目类的预算实行固定预算与无基础预算相结合的方法，对于公务车辆使用、接待实行固定预算编制方式，对会议产生费用、宣传费实行无基础预算编制方法。所谓无基础预算，是指在预算编制中不考虑以往所产生的预算费用，将预算支出设为零，以实际出发进行预算编制的一种方法。在供电公司进行预算编制时，由各部门根据年度的工作总计划，对本年度产生的预算进行预测，形成详细点的表格并上交到公司领导层，公司领导层进行审核后，各部门才可以进行预算的编制。

2.2合理制定全面预算目标

制定全面的预算目标是供电企业预算管理工作有效开展的前提，供电企业要保证预算目标制定的合理科学性，企业的预算管理工作都是结合预算目标开展的，目标制定的是否具有实际意义，是否结合了真实的公司经营发展情况是预算管理能够真正发挥出作用的基础。在预算目标的制定上，供电企业要有长远的建议，一定要将目光放远，在结合自身情况的基础上，将自己的思路拓展出去，既要与企业的战略发展目标相结合，还要充分的符合国家的要求，当前国家对供电企业预算目标制定的要求是要遵循“一强三优”的政策。其次，供电企业在预算目标的制定上要做好市场定位，对市场的发展导向要做好透彻的分析，现阶段，电力事业是国家重点发展的行业，电力公司要充分的把握好发展的时机，应该将公司的重点项目作为首要的发展目标，并在项目运行的过程中严格控制成本支出，也要提高经营风险的防控能力。

2.3经营性预算项目编制及分配模型

经营性预算项目编制及分配的模型分成四个步骤实施。（1）制定各费用项目的成本定额。成本定额是指企业在一定的生产技术和组织结构中,生产产品或提供服务所完成单位合格产品或服务对人力、财力、物力的利用和消耗应当遵守的标准。（2）目标项目驱动因素的选取。以办公费预算项目为例，办公费属于不可避免的约束性固定费用，对于该类费用则以基期费用水平为基础，结合预算期有关影响费用因素的变动情况编制预算。基层供电公司办公费主要由电话费、水费、电费及办公用品的开支构成，经测算，电话费费用的开支与公司的人数、电话设备的数量有关，公司的人数与电话设备的数量构成了电话费预算的驱动因素；水费的费用与公司的人数有关，公司人数构成了水费预算的驱动因素；电费费用与办公场所的面积、办公设备的数量有关，办公场所的面积、办公设备的数量构成了电费预算的驱动因素；办公用品的开支与公司的人数有关，公司人数构成了办公用品的驱动因素。预算其他项目的驱动因素也类似的方法逐一进行测算、确定。（3）目标项目驱动因素相关性的分析。成本项目的驱动因素确立以后，根据项目驱动因素的历史数据，构建截面多元线性回归模型，利用最小二乘法确定的线性关系。仍以上述的办公费为例，对办公费预算主要开支内容电话费、水费、电费及办公用品开支的构成驱动因素进行相关性测试。（4）预算编制模型的的调整及修正。通过对基层供电经营性预算编制模型进行研究探讨，并将预算编制模型实际运用于各供电局进行经营性预算的编制，可以取得比较好的效果，基本实现资源的有效配置，初步实现了费用性预算编制精细化，体现出较为合理、公正的分配原则，得到有关管理部门和基层供电公司的肯定和认可。

2.4供电公司提高内控与全面预算管理协调发展，相互制约

全面预算管理与内控是相互统一的，在进行全面预算管理的同时，供电公司应对相关的预算方案进行相应的干涉，制约预算方案的合理化执行，同时，公司内部要对全面预算方案进行相关的审核，使得企业内部各个层次的员工充分的参与到全面预算管理的各个环节中，提高全面预算管理的水平，同时全面预算管理要发挥对内控的考核作用，以相应的预算目标作为内控的考核指标，加强供电公司的内控管理。

结语

综上所述，当前供电公司在预算成本方面还存在着很多问题，这些问题使得供电公司不能提升自身在市场中的竞争力。供电公司在进行预算管理时，可以通过完善预算管理体系、改进预算管理模式、创新预算执行方式等手段对预算进行有效的管理，对违反公司规章制度的员工给予严厉的处罚，以此来确保预算管理的工作质量。

参考文献

[1]徐晓华.加强供电公司成本预算管理的思考[J].当代经济,2016(35):132-133.

[2]常淑华.供电企业预算管理模式改革与实践[J].财会通讯,2016(14):94-96.