内部控制机制在私营企业运营管理中的应用分析

内部控制机制在私营企业运营管理中的应用分析

李营

鞍山锅炉厂有限公司，辽宁 ·鞍山 114016

摘要：企业经营管理中财务管理地位非常重要，特别是对于私营企业来讲，其运行环境较为复杂，内部财务管理、权责划分比较轮乱。强化内部控制机制，提高企业内控管理水平，有助于企业的良性发展。

关键词：内部控制；私营企业；运营管理；财务管理

The status of financial management in business management is very important, especially for private enterprises, where the operating environment is more complex, and internal financial management and pision of powers and responsibilities are more chaotic. Strengthening the internal control mechanism and improving the internal control management level of the enterprise will help the healthy development of the enterprise.

Key words: internal control; private enterprise; operation management; financial management

1 引言

内部控制是多种管理与控制类活动的总称，但并不是各层面管理与控制类活动的简单捏合，理论上来看，内部控制需要成为一种具体的体系。私营企业在持续经营与发展中同样需要进行内部控制建设，并不断地提升内部控制水平。但现阶段私营企业内部控制相关活动开展状况差强人意，在面对较为显著的内部控制问题时，此类企业也不知道如何进行有效的应对和解决。鉴于此，探寻出私营企业更好进行内部控制的一般性策略也十分必要。

2 内部控制概述

内部控制是组织优化配置资源，制定组织发展规划，对组织与程序进行科学管理，使各部门、各环节相互制约、协调，形成一个健全的管理体系，促进组织既定目标的实现。内部控制具有连续性、完整性、相关性等特点，贯穿于企业生产经营的全过程，是一种系统化的管理方式，对企业的运营管理具有重要影响。企业加强内部控制，不断优化内部控制机制，需要从建立合适的内部环境入手。同时，内部控制机制需要优化的监督管理机制的支持，科学有效的监督工作可以提高工作人员的责任意识，减少内部控制中各种问题的发生，不断提升工作人员的积极性。

3 企业开展内部控制建设过程中存在的问题

3.1 企业的领导层缺乏内部控制意识，对其重视程度不够

从目前来看，一些企业的领导者会将工作重点放在经营活动中，忽视了自身的内部管理工作。由于企业的管理者认识不到内部控制的重要作用。外加很多领导者认为这项工作是属于财务管理部门，并没有和其他很多部门配合进行，所以在遇到问题的时候，财务部门并没有及时针对存在的问题展开一些解决措施，也没有进行调整，使企业可能面临一定的财务风险。由此看来，领导层缺乏认识，导致很难形成内部管理工作风气。

3.2 财务数据质量难保证

财务内部控制需要根据财务部门提供的数据来判断其执行的质量，在企业信息化管理的今天，预算管理是财务内控管理的核心部分，涉及到企业经营的方方面面。没有良好的财务预算或预算执行力不足，使财务部门提供的数据不完善、不准确，很难实现财务内部控制的优化。现阶段，我国很多企业，预算滞后、误差率偏高，执行力不够，其中不少企业仍采用手工预算方式，财务预算效率低下，由此造成财务数据控制混乱，无法满足企业对财务数据的需求，甚至使企业的整体经营失去准确的数据来源，导致企业的经营管理行为失效。因此，企业必须加强预算管理，财务数据质量必须得到保证^[1]。

3.3 家族式管理色彩浓重

私营企业在经营管理上的家族式色彩较为明显，这不仅是此类企业在发展上的一种桎梏，实际上也是此类企业内部控制中的一个显著问题。家族式管理色彩较为浓重时，各个层面管理活动在开展上的效率便较为低下，“人治”往往也会成为公司治理的主要途径，各项经营管理活动在实际开展上更加无法得到制度的有效指导和规范。也正是由于家族式管理色彩较为浓重，此类企业大多无法对人才进行有效的招揽，各层面管理活动在开展上自然会呈现出低效率的这一特征。无论是从短期抑或是长期层面的负面影响来看，在家族式管理色彩过于浓重时，现代化的企业管理理念和方式方法很难应用到企业管理实践活动之中，内部控制框架下各种管理与控制类工作在实际开展上的现实阻力也相对较高。

3.4 财务人员综合素质偏低

企业财务人员专业素质和业务水平有待加强。具有良好的基本素质的财务人员，对保证会计信息质量，提高企业的经营管理水平和经济效益，提升企业的经营决策能力，具有举足轻重的作用。目前，很多企业的财务人员道德意识低，业务水平不高，法制观念淡薄，甚至不少企业财务人员是由老板的亲属或其他关系密切的人员担任，尤其是私营企业，其知识和技能往往并不适应财务工作。因此，造成财务管理的相关职能履行不到位，无法充分发挥内部控制在财务工作中的重要作用。

4 企业加强内部控制建设的对策

4.1 提高对内部控制的重视程度，树立内部控制管理理念

一方面，企业在开展这项工作的过程中，不仅是企业领导层和管理层的工作，还应该是企业全体成员共同的任务。所以，企业需要提高对内部控制的重视，还要通过自己的一些行为去影响员工的意识，使他们认识到这项工作的重要性，并激发他们对工作的积极性，为内部控制工作营造良好的环境。企业的管理者需要从自身做起，在日常的工作中落实内部控制的工作方针，使员工可以明白企业领导的想法。另一方面，企业在经营与发展过程中，建立自身的企业文化很重要，通过文化影响员工的思想意识，帮助规范他们的工作行为。为此，企业应该在自身的文化之中融入内控理念，让员工们可以在日常的工作中自觉加强内部控制建设，并遵守相关的制度要求^[2]。

4.2 加强预算管理，保证预算刚性

首先，预算编制必须依据科学规范的编制方法，由财务部门牵头组织从各个业务部门抽调人员共同进行细化编制，以战略为导向，以作业为基础，以企业价值增值为目的，合理分配长期指标与短期指标，确保预算的可行性。其次，在预算执行的过程中要保证预算的刚性，财务预算不得随意调整，一经批准，必须严格执行，对因客观原因确需调整的，应严格按相关流程和审批权限进行处理。再次，将预算执行情况与责任的考核目标挂钩，对预算执行情况较好的部门和人员给予适当奖励，对违反制度擅自变更预算行为及预算执行情况较差的部门和人员给予相应惩戒，实现管理人员严格预算控制的基础上充分调动工作的积极性。

4.3 构建内部控制评价与监督机制

具体来说，核心管理层可以与一般管理人员共同组成内部控制评价与监督小组，充当内部控制评价与监督主体。与此同时，根据细化出的内部控制评价与监督标注，参考内部控制目标达成状况等，对各部门的职能履行状况，各层面内部控制工作开展状况，具体内部控制方式方法选用状况等进行评价，从而在更为全面地感知内部控制状况与需求的基础上，在内部控制建设层面进行对应调整。依托常态化的监督，私营企业则要发现内部控制进程中存在的问题和不足，并通过对相关问题产生的原因进行分析，来更为有效地对系列问题进行解决，以此来更好地推动内部控制相关工作开展。

4.4 构建运营风险评估体系

为了加强私营企业运营风险管控，企业必须坚持可持续发展原则，从企业的发展战略出发建立健全运营风险评估体系。运营风险体系必须将企业的风险控制目标、风险影响因素、风险管控原则、运营管理活动等都考虑其中，不断规范风险评估程序，制定风险管理制度，提升风险管控水平。在对风险进行评估时，企业需要对风险的来源渠道进行识别与分析，明确运营风险控制目标，制定风险评估工作流程，分步骤地实施风险评估，使风险评估工作有序开展。同时，企业要及时识别出风险因素，根据风险因素，采取合理的风险应对措施。此外，私营企业还要建立监督机制，对运营环节进行监督，降低风险发生的几率^[3]。

4.5 加强对内控制度的普及和培训力度

学习制度是执行制度的前提，制度学习不到位，制度执行便是无根之木、无源之水。企业应定期组织各级员工的内部控制制度的学习和培训，借此来普及内部控制，保证所有的员工树立较强的制度规范，提高员工的内部控制意识，提升员工的内部控制能力。只有企业的各级员工都真正认识到内部控制的意义和内部控制的重要性，才能使内部控制制度实实在在的落实下去，为企业的规范管理和高质量发展保驾护航。

5 结语

总之，企业财务管理是经营管理的首要内容，而内部控制是保证企业成功实施财务管理的有效方法。不断完善和加强企业内部控制，可以有效保证企业流动资金的安全，确保会计信息的真实与可靠，为企业的发展打下基础。企业在内控建设过程中，要提高全体员工的综合素质和财务管理的内意识，要完善自身的财务风险防范机制，加强内审的监督制度，从而推动私营企业财务管理的整体水平。

【参考文献】

[1]李文霞.企业内部控制体系构建及实践研究[J].时代经贸,2019(7).

[2]罗成.关于加强私企内部控制机制建设相关途径的几点思考[J].中国集体经济,2017(29).

[3]庞莹.企业内部控制的风险管理机制分析[J].财经界(学术版),2017(1).