浅析企业资金管理的风险与控制措施

浅析企业资金管理的风险与控制措施

李增宝

山西燃气集团有限公司，山西 ·太原 030006

【摘要】在企业的各项管理活动中，资金管理是企业科学管理的重要内容。资金管理始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业管理的核心内容。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才有可能从根本上提高企业经济效益。

Among the various management activities of the enterprise, the fund management is the important content of the scientific management of the enterprise. Capital management is always a highly valued and liquid asset, so capital management is the core content of enterprise management. If enterprises want to gain a firm foothold in the market economy, only by grasping the center of fund management, taking effective management and control measures, and dredging the link of capital circulation, can it be possible to fundamentally improve the economic benefits of enterprises.

【关键词】企业；资金管理；风险控制

enterprise; fund management; risk control

【个人简介】李增宝（1986-），男，山西洪洞人，太原理工大学 ，会计学专业，中级会计师，从事资金管理方面的研究。

1 引言  　　在一个企业的运营过程中，资金的应用贯穿在整个企业基本经济行为、经营运转的每一个关节当中，并起到决定企业生死存亡的重要作用，企业需要重视资金管理工作，并加强对资金管理的风险防范，才可确保企业可持续性发展。在企业的经营活动中，资金的应用贯穿在企业的基本经济行为中，使得企业的生产与市场之间达成互动，促进企业自身的发展同时可以推动市场的发展。资金对于企业各个生产以及经营的环节都具有重要的作用，因此资金的稳定性是维持企业正常运营的基本条件之一。在目前的市场中，由于企业的资金链断裂导致企业发展出现问题的情况屡见不鲜。因此，企业需要对资金管理进行重视，防患于未然^[1]。

2 企业资金管理与风险防范控制概述  　　资金管理是一个企业经营管理的命脉，也是决定着一个企业能否可持续性发展的重要因素之一，它贯穿于整个企业经营管理活动中的各个环节，是企业财务管理工作的核心。企业资金管理的具体作用，主要是用于在企业某一经营过程中所产生一切与资金有关的活动，进行系统化的资金管理，在企业财务管理工作中占据重要作用。虽然资金管理是财务管理的重要组成部分，但与财务管理工作任务相比，资金管理所涉及到的工作内容更加细化。而风险防范主要是针对相关企业在参与某一经济活动时，由于受个别因素所影响，极有可能会产生一些无法实现预期的经济收益或是由此产生经济损失的可能性。企业需要通过采取防范措施尽可能避免或减少相关经济损失^[2]。

3 企业资金管理出现的风险问题  　 3.1 资金管理不严谨  　　资金管理不严谨会给企业资本管理带来很大的风险，如生产经营急需资金不能及时到位，过早安排企业远期资本，不科学的使用资金会对公司的生产经营产生一定的负面影响。在严重情况下，会导致企业管理危机，甚至会遇到竞争对手的强强攻击。  　　3.2 预算管理不科学  公司不重视资本预算管理，在估算绘制方法以及绘制过程时不够科学合理。企业资金管理部门在绘制这一年度的预算时没有进行事前讨论以及事后评估，预算工作并没有实现预期的理想，使得产生资金风险的可能性增大^[3]。  　　3.3 信息管理失真  　　信息管理失真是许多企业资金管理中常见的现象，主要表现为企业信息管理的不透明性、不对称性以及非整合性。不真实的管理信息极易容易干扰企业管理的决策，还会使得企业在竞争当中处于非常被动的境地。非常容易使得企业的下属单位出现财务欺诈的现象，增加企业了在资金上的风险。  　　3.4 不重视应收账款的管理  　　就应收账款管理角度而言，因为市场销售竞争压力逐渐增大，企业往往过分关注销售业绩，无视相应应收账款的控制。就比如，企业为了达到增加产品销售以及扩大产品市场份额的目的，不惜使用信贷销售大量产品，这会使得公司的应收账款急剧增加，因此如果客户发生了业务危机，公司将会失去相应的应收款。就会导致相应的风险出现

^[4]。

4 控制企业资金管理风险的有效措施  　　4.1 建立科学的资金支付审批流程  　　企业应根据各部门的不同职责及管理形式，制定具有针对性的资金审批流程，明确各部门及领导、职工在资金审批流程的具体职责，特别是明确不同级别的领导所具有的审批权限与审批限额。同时，财务部门应以流程图、制度的形式明确每名财务人员在资金支付流程中的具体岗位分工，特别是通过不相容岗位分离制度降低企业财务人员侵占资金的风险，从制度上杜绝工作人员贪污舞弊行为的发生。  　　4.2 细化企业资金收支管理流程  　　企业在制定资金收支流程前，应详细对本单位管理层组织架构及各项制度进行了解，认真查找资金管理中的关键风险岗位，针对风险岗位制定相应的防范措施，避免违规审批、越权审批现象的发生。项目资金支付必须先由项目组或经办部门提出申请，根据合同、项目进度、项目预算向公司填写“项目资金支付会签、审批表”，提出纸质申请。在职工报销费用时，先由经办人填写资金支付申请单据，交由部门领导及具有相应权限审批人进行审批，然后将申请单交由财务人员对原始凭证内容、金额、发票抬头等内容进行审核，审核通过后方可继续办理资金支付^[5]。  　　4.3 不断提高企业资金预算管理水平  　　首先，各部门应根据下一年生产、销售任务合理制定资金需要量，并向财务部门提交本部门资金预算，这些计划的执行不能游离于企业的监督之外，而是要有专门的部门和人员对其进行监督和分析，及时发现问题，并定期或不定期的提交分析报告，以此发挥资金预算管理的管控与规范作用，合理降低企业资金风险。其次，为了确保资金预算等管理工作的开展，企业应在内部建立资金预算管理考核机制，对在资金预算管理中能够出色完成任务的部门、职工给予物质、精神方面的奖励，调动其参与资金预算管理的积极性，促使企业职工不断为提升资金管理效率出谋划策。  　　4.4 加大对企业资金管理的监管力度  　　企业若想真正发挥资金管理作用、降低资金风险，就应该在内部实行严格的资金监管机制。首先，企业应根据自身资金管理特点与管理需要，建立资金监管相关制度，并指定财务部门或内审部门专门负责资金监管工作，保证企业资金会计核算的规范性及资金管理工作的健康、有序开展。定期对核算、资金收支流程等内容进行审计，及时将审计中发现的问题向管理层进行汇报，并督促各部门认真整改。其次，资金监管不能只停留在日常经费开支中，也不能只在资金支付后进行事后监管，对一些投资项目，应该在资金拨付前就项目的可行性进行调研、论证，并在投资项目实施过程中进行严格的资金监管，保证资金使用效率的发挥，并在规定时间内向企业内部的财务部门报送下个月的资金使用计划以及当月实际资金使用总结，从而更好的发挥出监管部门的作用，最终实现提升企业整体竞争能力的目标^[6]。  　　4.5 增强企业管理层资金管理风险防范意识  　　首先，企业管理层应带头重视资金管理工作，不断提高部门、职工的资金管理风险防范意识。其次，随着全球经济一体化进程的加快，企业在激烈的市场竞争中为了生存与发展，不得不通过增加相关内部管理成本，以降低企业经营与财务风险。特别是对于一些小规模企业，由于其资金保量有限，一旦出现资金短缺，很难从金融市场筹集生产经营资金，极易造成生存危机。企业只能通过建立相关资金管理风险制度以抵消、降低资金方面所带来的风险。其次，企业管理层应转变财务管理理念，实现核算型会计向管理型会计的转变，从财务风险防范、财务报表分析、预算编制管理等方面为管理层提供更多参考依据，并做到有效的了解项目所用资金可能存在的风险，从而提前采取相关的资金风险防范举措，更好的提升企业资金管理水平，将其潜在的风险因素降至最低^[7]。因此，企业提高资金管理水平的首要任务是促使领导、部门、职工树立正确的资金管理风险防范意识。  5 结语 　　加强资金管理，防范资金风险是一项长期的工作，各单位要不断完善资金管理制度，制定细化措施并认真加以执行。此外，监管部门要切实加强监督检查，对重点项目、重点单位实施动态监控，确保资金管理的风险最低，资金使用效率最高。资金是企业重要的流动资产，它的流动性与安全性直接关系到企业的生死存亡。企业应不断强化资金管理防范风险的能力，确保企业资金的流畅运行及安全使用。

【参考文献】

[1] 杨宽.企业资金管理风险的形成与防范策略探究[J].现代经济信息,2019(07):272.  [2] 于俊玲.企业资金管理风险的形成与防范策略分析[J].商场现代化,2018(24):151-152.  [3] 刘亿.企业资金管理风险的形成与防范策略[J].产业创新研究,2018(09):82-83.  

[4] 梁勇.加强企业财务内部控制，防范企业财务风险[J].中国商贸,2014(31).  [5] 秦东芳.浅析企业资金管理的内部控制[J].会计师,2015(5).  [6] 米玉芹.企业资金管理风险与防范探讨[J].会计师,2017(14):8-39.  [7] 潘辉.企业资金管理风险的形成与防范策略[J].内蒙古煤炭经济,2018(1):86-87.