试析企业内控机制的建立对企业发展的意义

试析企业内控机制的建立对企业发展的意义

马涛

北京国电德安电力工程有限公司 ， 北京 100029

【摘要】企业内控机制建立的基础是企业制度，企业制度建设是企业各项工作有序进行的主要依据，规章制度能够为内部工作和风险管控起到一定的约束管理作用。论文主要对企业制度建设与内控管理方面存在的问题进行分析，并探讨其有效策略。

【Abstract】The establishment of internal control mechanism of enterprises is based on the enterprise system, and the construction of enterprise system is the main basis for the orderly progress of various works of enterprises. Rules and regulations can play a certain role in restricting the management of internal work and risk control. This paper mainly analyzes the problems existing in enterprise system construction and internal control management, and discusses its effective strategies.

【关键词】制度建设；内控管理；企业发展

【Keywords】system construction; internal control management; development of enterprises

【中图分类号】F275 【文献标志码】A

1 企业制度建设的重要性

首先，制度提升效率。效率是企业的生命，效率低下的企业缺乏活力和竞争力，最终会被市场淘汰。制度建设的目的就是建立一种符合企业运行规律的秩序，重要目的之一就是提升效率。其次，制度防范风险企业在生存发展中会面临运营、财务、法律等各种风险。制度为这些风险设置控制措施和禁止性规定，保证企业不触碰高压线，避免企业陷入败局。最后，制度提升管理水平。制度可以保障公司规范运作，降低企业经营运作成本。人管人累死人，制度才能管好人。人管人的效果是不可持续的，而制度本质是企业内在运行规律的外在形式，因此效果就有持久性。可以说制度上进步的一小步，就是管理水平上的一大步。

2 企业内部管理建设存在问题

2.1 工作人员素质下降

现今许多人员在岗位上长期进行机械工作，导致人员的管理工作质量下降，工作懒惰性增强。在实施内部管理制度建设加强后，打破了员工的工作状态，使作弊或弄虚造假的行为成本不断提高，以此控制员工的不良行为，但是企业管理制度的加强会影响部分人群的利益所获，以此在拓展管理制度时会经常受到抵制。

2.2 内部控制的环境基础较为薄弱

一是经营管理层的内控意识淡薄。许多企业的管理层关心的是业务的扩张、利润的增长，却很少关注企业的内部管理是否规范；只看眼前利益，把精力都放在了生产经营部门，缺少长远的战略规划，对内部控制的重要性缺乏深刻的认识，认为它对企业的经营没有太多帮助，更不会为企业创造经济价值，企业的管理人员自然也就不重视内部控制的重要作用，企业在经营管理上完全遵循了利益化导向，虽然有个别的企业能够认识到内部控制制度建设的重要性，但只是把它当作日常的管理工作，没有上升到战略的高度来看待。与此同时，企业管理层的态度、理念对基层员工影响很大，管理层如果对内部控制制度的建设都不重视，企业的员工会同样采取忽视轻视的态度，从而对企业的管理造成更多负面影响。二是岗位职责笼统模糊。有的企业因为规模较小，业务量少，员工数量也不多，一人多岗甚至是多个完全不相容的岗位的情况较为普遍，有的员工能力素质与岗位存在专业不对口的问题【1】。

2.3 企业缺乏科学的管理方式

一些企业在经营管理方面缺乏必要的科学性，管理方式较为粗放，造成了企业经营管理效益难以达到目标规划要求，更无法对内控的主体与客体，及其相关的各个环节进行有效控制，较大程度上阻碍了企业内控制度的顺利、有效建设。企业在内控主体管理意向方面不够明确，使得企业内控制度在落实过程中完整性、科学性以及有效性都有所欠缺。同时，也大大降低可内控制度权威性，内部审计等制度作用难以得到有效发挥。

3 企业内部控制制度建设的有效措施

3.1 与时俱进推进企业制度建设

在国有企业的制度设计中，一是在制定制度时一定要将企业党的建设一并考虑、一并设计、一并安排，使党的组织内嵌到企业的组织架构中，使党组织的领导融入企业治理的各个环节，使党组织作用发挥体现在企业治理的各个方面，从而保证党对企业的全面领导。二是要完善国有企业的内部治理结构设置，用科学合理、运行高效的制度体系保证党委会、董事会、监事会、高级经营管理层各负其责、各尽其能，防止相互干扰、扯皮、推诿现象发生，形成勇挑重担、共谋发展、共创事业的团结干事局面。三是要规范企业生产经营行为，通过建立科学决策、风险防控、科学治理等制度机制，让所有人和事在制度的框架下运行，用完备管用的制度促进企业治理能力的提高。

3.2 增强企业员工的素质，构建企业内部文化

在企业的发展过程中，高素质和技能的人才是必不可少的，同时企业内部制定的规章制度也需要借助这些高素质的人才来进行贯彻执行。因此，企业的管理者在对企业进行规划的时候应该重点在于提升内部员工的素质和技能。在这过程中，企业内部的管理者应该身先士卒，在平时的工作和生活中应该注意自己的行为举止，通过加强学习来提升自己的综合素质，在这个基础上，应该采取科学有效方法提升内部员工的素质，通过定期在企业开展岗位技能培训，加强思想政治教育，使得部门的领导和员工都能够具有较高的思想觉悟和道德水准。

3.3 完善企业内部控制措施

首先，必须建立起较为完善的内控体系，实现对企业内部合规运营管理、财务审计管理等内控工作的有效管理，强化制度的现代化水平激发内控工作人员积极性，推动企业内控制度建设的快速落实。其次，提高内控工作力度。企业的内部结构与财务管理都会受到内控制度建立的影响，这就要求企业加强对各个管理运营环节的有效把控，在人员配备等方面充分满足企业发展要求，避免出现人力资源与资金管理失控等问题，加强企业内控管理，创新管理方式，提高企业管理模式的合理性与科学性，进而建立起完善的企业内控制度。最后，营造良好内部控制环境。在企业构建内控制度过程中，要主要引入先进管理理念与方式，提高内控科学性以及内控环境建设质量，促使企业内控管理效益提升[2]。

3.4 划分员工工作职责

工作分工控制通常解释为对不同员工所分属不同职业进行分离控制工作，若发生某人主要责任工作出现错误行为与舞弊行为，并且可能通过职位便捷性掩盖这一事实的职务，通常情况下称为不相容职务。不相容职务的主要工作职责便是对业务展开经办工作，授权批准并实施监督与检查工作。在企业管理制度建设实施工作中，不相容职务可以大概率的避免发生工作舞弊行为。对不相容职业实施分离工作是展开内部管理控制的主要措施。基于此，许多企业在进行设立与建设巩固制度工作时，应该在第一时间划分员工之间的工作职责。企业总体运行的职责需要分段划分清楚，在做到不留死角的同时，还要做到分配责任后人员之间不产生冲突，在员工充分理解自己的权职范围后，了解自己的工作要求有哪些，使员工在工作时所涉及到的职务不产生交叉行为，明确授权单位与工作人员的工作权限，两者之间不准跨权工作。3.5 加强内部管理信息系统建设

企业应该提前规划信息系统，制定合理的目标，瞄准信息系统建设的关节环节，从核心开始起步，逐步建立起包含整个企业的内部管理信息系统。就拿财务管控方面来看，在系统设计上，应该包括会计核算、资金管控、资产管理等业务板块，也包括高度集成的并以财务核算为中心的ERP信息管理系统，不同部门的日常业务数据录入ERP系统后，就可以实现对企业研发、生产、销售等所有环节的集成处理，自动形成物流、现金流、信息流“三合一”的相关信息，并把这些信息发送到专门的数据库中进行管理、监测和分析，确保风险处于可控范围，通过ERP系统基本实现了内部控制制度的约束功能。在信息系统维护方面，有条件的企业可以外聘专业的技术公司来负责，而条件有限的企业应当强化对信息化、网络化人才的培养，根据企业需要定制培训计划，与专业高校合作开展培训，也可以到优秀企业现场考察学习，或者在内部举办多种形式的培训班。

【参考文献】

【1】宋祝.现代企业治理机制下的内部控制制度研究[J].中国乡镇企业会计,2019(07):223-224.

【2】卢敬之.浅析中小企业内部控制存在的问题及对策与建议[J].经贸实践,2018(18):274+276.