探讨企业税务筹划中的细节问题与风险控制

探讨企业税务筹划中的细节问题与风险控制

赵立军

国网山东省电力公司高密市供电公司 山东高密 261500

摘要：随着社会经济的不断发展，我国企业的发展也迎来了更多的机遇和挑战。企业生产经营管理过程中，税务筹划是很重要的一个组成部分。该项工作涉及到企业经营生产的方方面面，比如：物资采购、资金投入、产品销售等。正因为涉及活动环节多，从而造成的潜在风险也多。如何正确处理好这些风险因素，对企业稳定发展有着更为重要的现实意义。本文就企业税务筹划中的细节问题与风险控制展开探讨。

关键词：企业；税务筹划；细节问题；风险控制

引言

企业在开展税务筹划过程中，容易受到很多因素的影响，想要保证税务筹划工作的有效实施，企业必须充分重视起来，合理调整运作条件，积累税务筹划经验，做好细节问题处理，对税务筹划中可能存在的风险进行防范和控制，确保税务筹划活动的顺利实施，帮助企业更好的控制税负，提高经济效益。

1目前企业税务筹划中存在的细节问题

1.1管理人员没有认识到税务筹划的重要性

结合目前的实际情况来看，还存在部分企业管理人员没有认识到税务筹划工作的重要性，甚至认为企业减轻税务负担，主要是为了提升自身的经济效益，所以在思想方面缺少正确的认识。另外，虽然部分企业实施了相应的税务筹划活动，但是很多管理人员没有必要因为减少税款而消耗大量的人力资源与物力资源，当长期受到各种思想观念的影响，就对税务筹划活动实施形成了非常严重的阻碍。另外，还存在部分企业管理人员将税务筹划与偷税漏税列入到一起，认为开展税务筹划工作并不能起到实质性的作用，因为在思想认识方面存在错误，从而降低了税务筹划执行价值。

1.2风险存在于税务筹划过程中

如何进行税务筹划，在税务筹划过程中是非常重要的一部分，在某些时候会直接影响企业税负高低。所以选择用合适的税务筹划，能够降低企业税负，让企业更加良好的发展，错误的筹划让企业承受脱出控制的税务风险。还有，企业与税务局之间的信息交流不完善，两者在对于税务筹划的认可评定上，存在着各自的想法，这样的不统一会导致很严重的税务筹划风险。

1.3税务筹划人力资源的调配

税务筹划是否具有较强的合理性以及全面性，和税务筹划相关工作者之间具有极为紧密的联系。税务筹划工作者若是自身专业能力以及综合水平相对较差，对税收、管理、金融、会计以及法律等多方面的专业知识不具备丰富的积累，是无法高质量地编制出一份优质与科学的税务筹划的。并且，针对税务筹划的相关操作而言，同样需要较高的标准要求，因此，企业内部的所有部门都需要紧密合作，积极交流协调，协同完成税务筹划的相关内容。如果在其中任意流程出现操作失误的现象，都极有可能会造成失败的后果，所以针对税务筹划而言，其还具有较高的风险性。

2加强企业税务筹划风险控制策略

2.1重视税收政策学习

从企业税务筹划的角度，需要确保相关任务的有效落实，在学习国家税法的同时，也必须充分了解国家的宏观经济发展趋势和税收政策。有鉴于此，管理层和税务筹划人员需要提高对于税收筹划风险的关注，做好税收政策的学习，确保管理人员和税务筹划人员都能够形成前瞻性的学习理念，时刻关注税收法律政策以及国家宏观经济的发展趋势，明确相关行业领域的发展形势，关注税收政策的变化情况，培养税务筹划人员更好地把握税收政策，提高对于税法工具的掌握和利用能力，保证税务筹划的合法性，实现对于税务风险的规避。企业应该将税法工具合理的应用到税务筹划工作中，确保税务筹划任务的有效落实，保证税务筹划的质量和水平。例如，在开展税率差异筹划时，可以参照财税[2011]58号文件的相关规定：自2011年1月1日到2020年12月31日，设置在西部地区的鼓励类产业企业可以按照减少15%的税率征收所得税，如果企业能够抓住这一税率差异，借助有效的税务筹划，就能够有效减少税负。

2.2加强对税务筹划风险的认识

对于相关企业而言，要想保证税务筹划活动可以实现顺利开展，首先应该严格按照相关规范要求，在税收法律基础上开展相应的税务调整工作。因此，企业在开展税务筹划活动时，首先应该转变传统的思想观念，全面认识到法律规定的重要性，将税法的权威性充分体现出来，保证企业每一项运营活动都是在法律规范下开展。另外，对于企业管理人员而言，还应该在思想上树立出明确的风险观念，在企业开展各项经营工作时，一定要站在自身发展的角度上进行深入分析，同时将每一个环节的监督工作进行全面落实，在监督过程中如果发现存在问题时，一定要及时采取措施进行解决，从而有效避免违法法律规定等问题的产生。另外，企业管理人员需要加强对税法的分析工作，同时对税收背景进行合理把控，然后根据政策对生产经营活动进行合理调节，保证税务筹划规划方案具有一定的合理性，从而为税务筹划工作开展提供良好的基础条件。

2.3提高人员专业素质

考虑税务筹划具有较大的工作强度和专业性，企业应该加强对于税务筹划人员的培训工作，促进其专业素质的提高，以此来保证税务筹划的效果。从实际操作的角度，应该做好税务筹划人员的定期培训，提升其对于税收和财务专业知识的掌控能力，强化税收筹划人员对税务筹划任务的专业敏感性，促进其工作水平的提高。同时，税务筹划人员应该把握最新的税收政策，以更好的满足市场经济发展需求，提高税务筹划的有效性。

2.4强化企业税务筹划

结合实际情况进行分析，企业开展税务筹划活动，其主要目的是为了帮助企业减少税费的支出，但是，通常税收机构决定与税收筹划之间有着非常密切的联系，企业只有得到了税务机构的肯定，同时严格遵守相关税收制度，从而才能促进税务筹划活动的顺利开展，同时在一定程度上提升企业的经济利益。因此，企业管理人员需要对当地税务机构征收方式进行全面了解，并加强实时监控工作，在对企业税务筹划进行规划的过程中，需要与相关的税务部门进行合作与交流，保证税务筹划计划在内容上具有一定的合理性，从而减少各种风险因素的产生。

2.5保持税务筹划方案的灵活性

在税务筹划方案执行过程中，对其进行实时的追踪监督，对税务筹划工作、流程进行优化，一旦某个环节违反相关政策，应该及时的中止税务筹划，将相关流程进行规范化、合规化后再继续进行税务筹划。能够将原有税务筹划方案所蕴含的税务风险进行减少。

2.6重视企业业务流程再造

税收筹划往往需要打破现有的业务流程，重新建立新的业务模式达到企业目标，例如通过成立子公司、分公司、业务外包、运用保税区、特殊人群、控股投资等各种方式，依法享受税收优惠政策的同时规避相应的风险，并实现企业战略目标。

结语

综上，企业展开税务筹划活动是企业发展的必要措施，同时也是财务管理水平提升的表现，但是在展开税务筹划的过程中不能够只看到降低税负的好处，必须要重视对税务风险的控制以及对税务筹划细节问题的管理。只有兼顾细节问题与风险控制才能够为税务筹划工作的落实打下坚实基础。希望本文的拙见能对企业税务筹划细节管理与风险控制提供帮助。

参考文献

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