建筑企业财务管理中的税务筹划探析

建筑企业财务管理中的税务筹划探析

高文远

中煤地建设工程有限公司 陕西省西安市 710054

摘要:建筑业的竞争力随着当今社会经济以及时代的快速发展而逐渐加剧，并且也从最大利润时代迈向边际利润时代，加上税制的全面改革发展，使企业承受很大的压力，为了更好降低成本，有效将竞争能力提高，企业一定要将财务管理过程中的税务筹划工作做好。企业管理是有很多个部分所组成，其中包括财务管理，然而，该管理工作主要将财务法治制度以及管理原则作为依据，对企业财务活动进行组织以及管理工作，可以加以解决一些经济管理活动。把现代化企业管理系统中最有价值的管理系统作用发挥出来，企业每一个领域和环节中都可以遇到，并且是企业管理中最重要的组成部分，对企业财务管理过程中运用税收筹划工作能够达成管理目标，并且有着关键性作用。所以对企业财务管理中的税务筹划有关话题，要进行更加深入的探究以及解析工作，有着很大的现实意义。然而，对于部分税收筹划进行探究过程中，角度都比较单一，也没有根据企业管理以及税务筹划的角度进行更加全面的考虑，因此对其认识太过于片面。本来主要针对财务管理以及税务筹划之间的关系，以及实施流程等几个方面进行解析。

关键词：建筑企业；财务管理；税务筹划;重要意义

从建筑企业角度而言，建立系统科学的税收筹划工作，能够更好地将企业收入压力降低，并且加强企业的经济效益，并且有效将其经济效益发挥最大化。建筑行业的市场竞争力，随着当今市场经济快速发展而越演越烈，并且也逐渐迈进边际利润时代。与此同时，建筑企业具有风险高，并且周期时间很长等特征，所以企业想要更加可持续发展下去，就一定要根据建筑企业的经营发展状况，制定出更加科学合理的税务筹划工作，从而满足建筑企业可持续发展的战略目标。

1阐述税务筹划以及企业财务管理

1.1税务筹划含义

在企业发展过程中，最重要的一个手段就是税务筹划，该工作最终目标就是为了达到减税以及节税，这样才可以更好对企业自身税务压力起到降低作用，当然，有关方法以及手段的使用，可以避免掉违反国家法律法规，只是对于自身经营活动组织进行不断优化，保证原来的税务措施能够得到很好的调节。以这种税务筹划工作的进行作为基础，具体特征可以从下面这些方面表现出来:开展税务筹划先要将其非常强的合法作用体现出来，运用各种类型方法以及手段，需要严格遵守我国有关法律法规，以免发生非常突出的违章行为。比如实际运用过程中，在纳税筹划中最重要的一个部分就是年终奖，伴随很大的筹划空间，然而，对于该奖金的筹划，最重要的就是力求规避年终奖的无效区间问题，在我国个人所得税实行的是超额累进税率。所以到个人所得到的应纳税获得额处在某个阶段最上限过程中，跟其相邻的上一档最下限时对比，总收入会相对而言比较低，但其依旧处于税率比较低的一档。所以将所得税扣除以后获得的反而还要高。同理其次，还要推动税务筹划工作表现出很强的预见性，可以跟有关企业运行活动进行有关方法，以及采纳和确定。其次，开展税务筹划工作，还要表现出很强的系统性，要根据整个企业发展的流程，开展更加全面的思考，以及权衡利弊，以免最后会影响到整个经济效益。另外，开展税务筹划还要注意到企业发展运行的成本，将企业成本的降低作为最终的目标以及任务。

1.2企业财务管理含义

在企业发展运行过程中，很重要的一个方面就是企业财务管理工作，该管理工作主要是根据企业的投资以及资金运营，利润分配等有关工作进行合理的管理，保证企业财务管理能够很好，表现出非常强的经济效益，并且对于企业管理活动和财务关系形成很强的管控。从企业管理中具体工作内容以及任务而言，企业财务管理的范畴要比税务筹划大很多，跟企业任何有关的财务活动都要进行管控工作，然而，税务筹划只是其中需要注的一个基本手段，或是比较有效果的一个重要方法。所以企业财务管理过程中，重点就要强化对于税务筹划工作的高度重视，显得非常重要，应该探究怎样将税务筹划的作用和价值充分发挥出来。

2探究财务管理以及税务筹划关系

2.1税务筹划和财务管理环境具有依赖性

在开展财务活动以及管理过程中，能够影响其内外部条件的称之为财务管理环境，也被称作理财环境。其中包含企业的经济、法律以及理财等。想要开展税务筹划工作，需要在既定的理财环境中才可以进行，税务筹划工作根据财税法规开展，这样可以使企业的财务目标更好达成。

2.2税务筹划与财务管理内容存在融合关系

建筑施工企业在进行财务管理工作中，其内容主要分为筹资、经营、投资等方面，并且也会受到企业税务筹划工作进行的影响。例如筹资过程，很多种方法中资金成本列支方法会受到税务法规的影响，而出现很大的不同，具体是因为企业税收负担会受到税前后列支的直接影响，随后也会对企业的经济效益带来很大影响，因此企业要更加小心的应对税务筹划工作，科学合理的选择资金结构。投资过程中，为了能够获得更多的投资净收益，以及利润目标，需要对我国有关税收优惠政策进行充分的使用，选择可从事的行业以及方法等各个方面做出最适合的选择。经营过程中这一活动的税务筹划空间相对而言非常大，此外累积收益以及利润分配也会受到税务筹划的限制，因此伴随进行税务筹划工作的需要。总之，企业进行财务管理活动过程中，各个环节中都可以看到税务筹划的身影，然而，企业的税务管理活动进行中成功用税务管理，很大程度上能够推动企业的理财水准，并且其可以有一个很大的提升。

3建筑企业进行税务筹划工作的重要意义

3.1落实税务筹划的重要性

对于建筑企业而言，企业管理非常重要的目的就是把自身利益最大化，创造出更多的经济效益，为了完成这一目标，一定要尽可能的将成本支出降低或最大程度将经营利润提高。然而，财务税收是企业运营过程中不可或缺的主要支出来源，并且会对企业的整个经济效益来影响。所以企业想要得到更大的经济效益，降低成本的支出，需要制定出更加科学合理的税收筹划至关重要，同时还要不断将企业内部的管理水准提升，调整和健全财务会计制度，这样可以有效将企业的会计管理水平加强，有利于将税收筹划工作的效率提高。

从国家角度而言，建筑企业开展税收工作，主要目标就是为了减少税收的压力，但在实际上却是国家税收经济杠杆下，企业开展科学合理的资源配置以及组织结构优化的方法。我国通过对税收过程中所发现的问题进行解析，把不科学合理的税收制度快速进行完善，以及补，健全税收法律，不仅可以将税收工作的效率提高，而且还能确保国家经济更加安全稳定的发展，同时，推进企业的可持续发展。

3.2开展税务筹划工作务必遵循的原则

建筑企业开展税务筹划工作期间，一定要遵守的原则有这些方面:第一，经济性原则。筹划税务工作需要建筑施工企业依照自身发展状况进行科学合理的调整，如果税务法律发生改变，企业一定要快速的进行方案调整，并且转变企业的经营对策，保证进行科学合理的税收工作。第二，合法性原则。任何企业在开展税务筹划工作期间，一定要根据国家有关的税收管理制度，保证税收筹划的工作能够合理的落实，如果国家对于税收法律进行了调整，企业一定要快速根据最新的税收法律来转变税务策划的措施和自身的运行状况。这样可以确保企业开展税务筹划工作期间更加具有合理性。第三，提前做好准备工作原则。建筑施工企业进行税务筹划工作，前期要提前将经营的策略方法和资金准备工作做好，避免不必要出现的成本支出，从而推动建筑业经济更好提高。

3.3解析税务筹划工作实施流程

①企业基础形态的掌握。主要是可以更好掌握了解投资的方向，以及财务状况等信息。②财务税收政策的学习。能够通过上网查找或者向税务机关索要等方法来获得财务税收法规的资料，并开展学习，尤其是负责有关工作财务部门以及工作人员更应该进行学习，储备有关资料知识。③落实纳税评估。表现在企业评估自己以及税务部门之间的关系，在开展税前评估，针对有关内控制度以及财务管理等。④制定出更加科学合理的税务筹划方案，主要解析和识别税收有关的问题，根据提前做好的不同筹划方案进行设计工作，从这些里面选出最适合且最好的措施。⑤解决税收有关问题。要关注跟税收部门维持良好的沟通交流，避免发生违法税务法规的行为。⑥选择适合的筹划措施。进行方案业绩评级工作当中，可以确保快速把不符合税务法律有关的方案进行排除。

4探究解析财务管理中税务筹划

4.1人员税务改革认知和业务技能的提升

建筑施工企业在开展税收筹划工作前期，需要有关财务工作人员可以熟练把握最新的税收制度有关内容，并且加大税务的管理工作，很多不经常使用的稀有设备，可以运用短租的方法来降低企业的税务压力，同时还能加大部分额外的收益。并且需要有关财务工作人员把握住税收的优惠对策明确，目前的税收改革可以更加科学合理的开展税收筹划工作，有效将企业的税收成本减少。①将工作人员税务改革的认识程度不断加深。建筑企业在进行税务筹划工作前期，要对财务工作人员提出以目前税务体系有关内容学习的要求，以此为基础，便于更加科学合理的改正，不存在抵扣发生的项目。例如对项目工程进行梳理过程中，依照机械设备的实际运用概率，可能会有租赁或者采购等方法，使其自身在固定的资产方面投入变得更加具有科学合理性，与此同时，还能将自身的税务负担进行缓解。②可以进行定期的税务政策，学习实财务工作人员能够快速知晓最新的税务信息，可以更好的运用税务有关优惠政策，使税务筹划更加具有科学性，这样能够更好将企业税务成本的投入以及整体税务压力等降低下来。③有效将财务工作人员的业务水平提高。构建出一支能力以及综合素质兼容，并且非常强的财务管理队伍，这样可以使企业进行税务管理过程中，更加切实并且得到保证产生不必要的税务成本投入以及经济效益的创收等各个方面有利而无害。对于企业受到税务改革的影响，企业进行工作期间，其对象是财务工作人员以及跟内容有关的理论和技术能力的定期专业化培训工作。帮助企业在开展税务筹划过程中，可以很好利用税务政策，并且能够很好将企业运营成本降低下来。

4.2优化财务管理形式

以我国税务制度全面进行改革，这一发展作为前提，目前管理模式早就很难达到现代化发展，企业管理需求是企业进行优化管理形式过程中跟当下税务制度的标准维持一致。例如进行管理机制的构建和完善过程中，使企业每项开展税收过程中能够发挥很大的作用，有效将运营成本降低。从管理角度而言，企业要跟我国税务制度的改变情况相融合，以此为基础，进行适当的调整，从而达到自身优化管理模式的目标，这样不仅可以将每项工作作用充分激发出来，而且还能将企业运营成本降低。

4.3提高增值税专用发票管理力度

为了更好将企业增值税专用发票的管理力度提高，企业先要进行税务专用发票管理制度，并且进行完善，便于划分管理增值税务普通发票以及专用发票。还要将对应的发票台帐设置工作做好，主要就是将发票的申请和使用事项登记下来。随后在增值税专用发票开具期间，企业要把握和知晓发票的申请审批以及检查核对等内容，严格根据合同的约定对验收计价以及完成的施工工程项目开具对应的发票。其次，在收取发票期间注意核查发票的真伪，并且要将检验的实际状况跟发票数据进行对比，遵循三流合一的原则，做好发票的检查验收工作。另外，增值税纳税申请表在上传过程中还要将增值税的模拟预测工作做好，尽量让每期的进攻税和销项税维持平衡状态，这样可以有效将税务的支出目标降低。

4.4做好信息化技术的引进和运用

建筑行业在信息时代的背景下，已经开始运用网络来完成纳税申报的工作，使体验税务工作期间提供更好的方便，然而，在实际工作中，很多企业事务管理信息化运用水平方面比较低，还仍然运用税收部门所申请的旧方法。为了更好将税务筹划工作的效率提高，要关注信息化技术的引进以及使用，从而达到税务筹划工作的信息化目标。便于在开展信息化财务管理系统中可以充分运用，基于此，通过使用ERP调控企业生产经营活动，使其变得更加高效率，还可以用网络系统作为辅助材料进行税务筹划以及管理工作，因此，企业才可以逐渐迈向现代化发展。

4.5优化财务管理形式

对于建筑施工企业的财务管理部门而言，制定出一套系统且科学的财务管理制度至关重要。系统科学的财务管理制度对于企业的财务管理而言，能够有效规范并且将企业事务管理水准的质量提高。企业开展纳税筹划工作，财务工作管理更加具有规范性，起到关键性作用。同时加强企业的财务管理工作，对于其管理以及经营而言，可以进行更加科学合理的长远规划，能够有效确保企业财务可持续发展下去，并且将企业在市场竞争中的良性竞争力提高，为纳税策划提供更好且坚固的条件。

4.6加强增值税专用发票管理

建筑施工企业构建系统科学的增值税专用发票管理体系，能够将其跟普通发票进行合理的区分，并且还能将税收的支出降低下来一次。同时，企业在收到发票过程中，一定要对发票的真实完整性进行严谨的验收工作，确保企业所获得到的发票更加具有正规以及完整性。此外，企业在进行纳税申报期间，要提前将增值税的预测工作以及模拟工作提前做好，并且对市场税务以及进项税这两者之间的平衡关系进行合理的评估，做出对应的税务策略。

4.7提升相关财务人员水平

优异的财务工作人员可以确保企业的税收管理工作，有效减少不必要的税收成本，并且为企业创收更多的经济效益。与此同时，定期对企业有关财务工作人员进行专业技能培训，有效将该人员的综合素养以及专业技能提高，并且还可以加大税务筹划知识能力。这样可以更好依照市场的改变以及税务改革，推动企业税务工作的合理科学的开展，将企业的市场良性竞争力提高，为纳税筹划提供更好且更加坚固的基础。

5结束语

总而言之，在企业财务管理过程中占据主导作用的是税收筹划工作，企业想要更好的发展，就要构建系统科学的税务筹划，可以推动其财务管理进行更加优化以及完善，从而形成良性循环，推动企业达成系统科学的战略发展，并且可以很好将财务管理工作的水准提高，对于企业将来的发展有着至关重要的意义。有效将企业资金管理提高，不断完善结的税收规划工作等，这样才可以使企业更加可持续发展下去，并且为企业将来的发展奠定良好基础，在激烈的市场竞争中，能够获得一席之地。

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